Що таке німецький Rechnung
У Німеччині рахунок називається Rechnung. Це документ, який бізнес видає, щоб зафіксувати постачання товарів чи послуг і вимагати оплату. Для цілей податку на додану вартість (Umsatzsteuer) Rechnung - це більше ніж вимога оплати: це документ, який потрібен вашому клієнту, щоб відрахувати вхідний ПДВ (Vorsteuer), і це документ, який перевірятиме податкова. Якщо бракує обов'язкового поля, клієнт може втратити право на це відрахування, тож правильний вміст важливий для обох сторін.
Юридичною основою є параграф 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), який перелічує обов'язкові реквізити, що їх має показувати кожен повний рахунок. Другий режим, правило Kleinunternehmer у параграфі 19 UStG, дозволяє малому бізнесу нижче порога обороту видавати простіші рахунки взагалі без нарахування ПДВ. Обидва розглядаємо нижче.
Обов'язкові поля за параграфом 14 UStG
Повний Rechnung має містити кожен з реквізитів, викладених у параграфі 14 UStG. Пропустіть один - і рахунок технічно некоректний, що може коштувати вашому клієнту відрахування вхідного ПДВ. Переконайтеся, що кожен Rechnung показує наведене нижче.
- Повна назва і адреса постачальника
- Повна назва і адреса вашого бізнесу як емітента рахунка.
- Повна назва і адреса клієнта
- Повна назва і адреса отримувача товарів чи послуг.
- Податковий номер або номер платника ПДВ
- Ваш податковий номер (Steuernummer), виданий Finanzamt, або ваш ідентифікаційний номер платника ПДВ (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Дата виставлення
- Дата, на яку було виставлено рахунок (Rechnung).
- Послідовний номер рахунка
- Унікальний, послідовний номер рахунка (Rechnungsnummer), присвоєний з безперервної серії.
- Кількість і опис
- Кількість і звичайний торговий опис товарів або вид і обсяг послуги.
- Дата постачання
- Дата, коли товари було доставлено або послугу виконано (Leistungsdatum), якщо відрізняється від дати виставлення.
- Чиста сума за кожною ставкою ПДВ
- Винагорода (чиста сума), розбита за кожною застосовною ставкою ПДВ, плюс будь-яке узгоджене заздалегідь зниження.
- Ставка і сума ПДВ
- Застосовна ставка ПДВ (19% чи 7%) і відповідна сума ПДВ у євро.
- Будь-яка примітка про звільнення
- Де постачання звільнено від податку або ПДВ не нараховується, примітка із зазначенням причини (наприклад, примітка Kleinunternehmer).
Ставки ПДВ у Німеччині: 19% і 7%
Німеччина застосовує дві основні ставки ПДВ (Umsatzsteuer). Стандартна ставка - 19%, яка покриває більшість товарів і послуг. Знижена ставка 7% застосовується до певних категорій, як-от багато продуктів харчування, книги, газети та деякі інші визначені постачання. Хоч би яка ставка застосовувалася, ваш Rechnung має показувати чисту суму, ставку і суму ПДВ окремо.
Якщо один рахунок змішує позиції, оподатковувані за різними ставками, ви маєте показати чисту суму за кожною ставкою ПДВ - один рядок цифр для позицій 19% і інший для позицій 7% - щоб податок до сплати за кожною ставкою був зрозумілий. Завжди зазначайте суму ПДВ у євро, а не лише відсоток.
Правило Kleinunternehmer (параграф 19 UStG)
Малий бізнес може використовувати режим Kleinunternehmer (малий підприємець) за параграфом 19 UStG. Kleinunternehmer, чий оборот залишається нижче встановленого законом порога, не нараховує ПДВ на своїх рахунках і не сплачує ПДВ податковій. Натомість бізнес також не може відраховувати вхідний ПДВ (Vorsteuer) зі своїх власних покупок.
Якщо ви використовуєте цей режим, ваш Rechnung не повинен показувати ставку чи суму ПДВ. Натомість він має містити коротку примітку, що пояснює, чому ПДВ не нараховується - німецькою це зазвичай формулюється так: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ («Згідно з параграфом 19 UStG ПДВ не нараховується.»). Решта обов'язкових реквізитів - ваша назва і адреса, дані клієнта, ваш податковий номер, дата виставлення, послідовний номер рахунка, опис і дата постачання - все одно застосовуються. Пропуск цієї примітки - поширена помилка Kleinunternehmer, тож переконайтеся, що вона завжди на місці.
Послідовна нумерація рахунків (Rechnungsnummer)
Кожен повний Rechnung потребує унікального, послідовного номера рахунка (Rechnungsnummer). Номер має братися з безперервної серії, щоб кожен рахунок можна було ідентифікувати окремо і жоден номер не використовувався двічі. Ви можете структурувати серію так, як підходить вашому бізнесу - наприклад, за роком, за філією чи за групою клієнтів - доки вона залишається однозначною і безперервною в межах своєї логіки.
Послідовна нумерація - це не просто бюрократична охайність: вона дозволяє податковій перевірити, що кожне постачання було виставлене рахунком і враховане. Генератор, який присвоює наступний номер автоматично, усуває ризик дубльованих чи пропущених номерів, що є одним із простіших способів порушити правила.
Зберігання рахунків: правило 10 років (GoBD)
У Німеччині рахунки мають зберігатися десять років. Це стосується рахунків, які ви видаєте, і рахунків, які ви отримуєте, і строк зберігання зазвичай відлічується від кінця календарного року, в якому рахунок було виставлено. Принципи зберігання цих даних - тримати записи повними, незмінними і легкодоступними для аудиту - викладені в німецьких GoBD (принципи належного ведення і зберігання книг, записів і документів в електронній формі).
На практиці це означає, що ви не можете просто видалити старі рахунки. Електронні рахунки мають зберігатися у формі, яку не можна тихо змінити, і ви маєте бути здатні надати їх, якщо Finanzamt попросить. Збереження PDF-копії кожного Rechnung при виставленні, в упорядкованому архіві, - найпростіший спосіб залишатися на правильному боці правила.
Створіть відповідний німецький Rechnung безкоштовно
Вам не потрібне бухгалтерське програмне забезпечення, щоб видати правильний Rechnung. Безкоштовний генератор розкладає кожне поле, якого вимагає параграф 14 UStG - вашу назву і адресу, дані клієнта, ваш Steuernummer чи USt-IdNr, дату виставлення, послідовний номер рахунка, описи позицій і кількості, дату постачання, а також чисту суму, ставку ПДВ (19% чи 7%) і суму ПДВ за кожною ставкою.
Якщо ви Kleinunternehmer, ви можете вимкнути ПДВ і додати потрібну примітку § 19 UStG, щоб документ був правильним для режиму малого бізнесу. Результат - чистий PDF, який можна завантажити і заархівувати на десятирічний строк зберігання - створений у вашому браузері, багатьма мовами, без реєстрації і без картки.
Питання про німецькі рахунки
Що має містити німецький Rechnung?
За параграфом 14 UStG повний Rechnung має показувати повну назву і адресу постачальника, повну назву і адресу клієнта, ваш податковий номер (Steuernummer) чи номер платника ПДВ (USt-IdNr), дату виставлення, послідовний номер рахунка, кількість і опис, дату постачання, чисту суму за кожною ставкою ПДВ, ставку і суму ПДВ, а також будь-яку примітку про звільнення там, де ПДВ не нараховується.
Що таке правило Kleinunternehmer?
Правило Kleinunternehmer за параграфом 19 UStG дозволяє малому бізнесу нижче встановленого законом порога обороту видавати рахунки без нарахування ПДВ. Такий бізнес не сплачує ПДВ податковій і не може відраховувати вхідний ПДВ (Vorsteuer). Його рахунки не показують ставку чи суму ПДВ, але мають містити примітку на кшталт «Gemaess параграф 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet».
Які ставки ПДВ у Німеччині?
Німеччина має стандартну ставку ПДВ (Umsatzsteuer) 19%, яка застосовується до більшості товарів і послуг, і знижену ставку 7% для певних категорій, як-от багато продуктів харчування, книги і газети. Рахунок, що змішує ставки, має показувати чисту суму, ставку і суму ПДВ окремо для кожної ставки.
Чи потрібен мені послідовний номер рахунка?
Так. Повний Rechnung має містити унікальний, послідовний номер рахунка (Rechnungsnummer), узятий з безперервної серії, щоб кожен рахунок можна було ідентифікувати окремо і жоден номер не повторювався. Ви можете структурувати серію за роком чи іншою логікою, доки вона залишається однозначною.
Як довго я маю зберігати рахунки в Німеччині?
Рахунки мають зберігатися десять років, як ті, що ви видаєте, так і ті, що ви отримуєте. Строк зазвичай відлічується від кінця календарного року виставлення. Принципи GoBD вимагають, щоб електронні записи були повними, незмінними і доступними для аудиту, тож збереження і архівування PDF кожного Rechnung - найбезпечніший підхід.
Чи нараховує Kleinunternehmer ПДВ?
Ні. Kleinunternehmer за параграфом 19 UStG не нараховує ПДВ і не показує ставку чи суму ПДВ на рахунку. Натомість Rechnung має містити примітку про те, що ПДВ не нараховується згідно з параграфом 19 UStG. Усі інші обов'язкові реквізити все одно застосовуються.