Mikä saksalainen Rechnung on
Saksassa laskua kutsutaan nimellä Rechnung. Se on asiakirja jonka yritys laatii kirjatakseen tavaroiden tai palveluiden luovutuksen ja vaatiakseen maksua. Arvonlisäveron (Umsatzsteuer) kannalta Rechnung on enemmän kuin maksupyyntö: se on asiakirja jonka asiakkaasi tarvitsee vähentääkseen ostoihin sisältyvän ALV:n (Vorsteuer), ja se on asiakirja jonka verovirasto tarkastaa. Jos vaadittu kenttä puuttuu, asiakas voi menettää oikeuden tuohon vähennykseen, joten sisällön saaminen oikein on tärkeää molemmille osapuolille.
Oikeudellinen perusta on UStG:n 14 pykälä (Umsatzsteuergesetz), joka listaa pakolliset tiedot jotka jokaisen täyden laskun on näytettävä. Toinen järjestelmä, Kleinunternehmer-sääntö UStG:n 19 pykälässä, antaa liikevaihtorajan alittavien pienyritysten laatia yksinkertaisempia laskuja veloittamatta lainkaan ALV:a. Käsittelemme molemmat alla.
Pakolliset kentät UStG:n 14 pykälän nojalla
Täyden Rechnungin on sisällettävä jokainen UStG:n 14 pykälässä esitetty tieto. Jätä yksi pois ja lasku on teknisesti virheellinen, mikä voi maksaa asiakkaallesi hänen ostoihin sisältyvän ALV-vähennyksensä. Varmista että jokainen Rechnung näyttää seuraavat.
- Toimittajan täydellinen nimi ja osoite
- Täydellinen yrityksesi nimi ja osoite laskun laatijana.
- Asiakkaan täydellinen nimi ja osoite
- Tavaroiden tai palveluiden vastaanottajan täydellinen nimi ja osoite.
- Verotunnus tai ALV-tunniste
- Finanzamtin myöntämä verotunnuksesi (Steuernummer) tai arvonlisäverotunnisteesi (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Laskutuspäivä
- Päivä jolloin lasku (Rechnung) laadittiin.
- Juokseva laskun numero
- Yksilöllinen, peräkkäinen laskun numero (Rechnungsnummer), joka annetaan jatkuvasta sarjasta.
- Määrä ja kuvaus
- Tavaroiden määrä ja tavanomainen kauppanimike, tai palvelun tyyppi ja laajuus.
- Luovutuspäivä
- Päivä jolloin tavarat toimitettiin tai palvelu suoritettiin (Leistungsdatum), jos eri kuin laskutuspäivä.
- Nettosumma verokannoittain
- Palkkio (nettosumma) eriteltynä kunkin sovellettavan ALV-kannan mukaan sekä mahdollinen etukäteen sovittu alennus.
- ALV-kanta ja -summa
- Sovellettava ALV-kanta (19 % tai 7 %) ja vastaava ALV-summa euroina.
- Mahdollinen vapautushuomautus
- Jos luovutus on verovapaa tai ALV:a ei veloiteta, huomautus syyn ilmoittamiseksi (esimerkiksi Kleinunternehmer-huomautus).
Saksan ALV-kannat: 19 % ja 7 %
Saksa soveltaa kahta pää-ALV-kantaa (Umsatzsteuer). Vakiokanta on 19 %, joka kattaa useimmat tavarat ja palvelut. Alennettu kanta 7 % soveltuu tiettyihin luokkiin kuten moniin elintarvikkeisiin, kirjoihin, sanomalehtiin ja eräisiin muihin määriteltyihin luovutuksiin. Olipa kanta mikä tahansa, Rechnungisi on näytettävä nettosumma, kanta ja ALV-summa erikseen.
Jos yksi lasku sekoittaa eri kannoilla verotettuja kohteita, sinun on näytettävä nettosumma verokannoittain - yksi lukurivi 19 % kohteille ja toinen 7 % kohteille - jotta kullakin kannalla maksettava vero on selvä. Ilmoita ALV-summa aina euroina, ei vain prosenttiosuutena.
Kleinunternehmer-sääntö (UStG:n 19 pykälä)
Pienyritykset voivat käyttää Kleinunternehmer-järjestelmää (pienyritys) UStG:n 19 pykälän nojalla. Kleinunternehmer, jonka liikevaihto pysyy laillisen rajan alapuolella, ei veloita ALV:a laskuiltaan eikä maksa ALV:a verovirastolle. Vastineeksi yritys ei myöskään voi vähentää ostoihin sisältyvää ALV:a (Vorsteuer) omista hankinnoistaan.
Jos käytät tätä järjestelmää, Rechnungisi ei saa näyttää ALV-kantaa tai ALV-summaa. Sen sijaan sen on kannettava lyhyt huomautus joka selittää miksi ALV:a ei veloiteta - saksaksi tämä muotoillaan tyypillisesti: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ („UStG:n 19 pykälän mukaisesti ALV:a ei veloiteta.“). Loput pakollisista tiedoista - nimesi ja osoitteesi, asiakkaan tiedot, verotunnuksesi, laskutuspäivä, juokseva laskun numero, kuvaus ja luovutuspäivä - pätevät yhä. Huomautuksen jättäminen pois on yleinen Kleinunternehmer-virhe, joten varmista että se on aina paikallaan.
Juokseva laskunumerointi (Rechnungsnummer)
Jokainen täysi Rechnung tarvitsee yksilöllisen, juoksevan laskun numeron (Rechnungsnummer). Numeron on oltava peräisin jatkuvasta sarjasta jotta jokainen lasku voidaan tunnistaa erikseen eikä numeroa käytetä kahdesti. Voit jäsentää sarjan miten yrityksellesi sopii - esimerkiksi vuoden, toimipisteen tai asiakasryhmän mukaan - kunhan se pysyy yksiselitteisenä ja aukottomana logiikkansa sisällä.
Juokseva numerointi ei ole vain byrokraattista siisteyttä: se antaa veroviraston todentaa että jokainen luovutus on laskutettu ja kirjattu. Generaattori joka antaa seuraavan numeron automaattisesti poistaa kaksois- tai ohitettujen numeroiden riskin, mikä on yksi helpoimmista tavoista joutua sääntöjen kanssa pulaan.
Laskujen säilyttäminen: 10 vuoden sääntö (GoBD)
Saksassa laskut on säilytettävä kymmenen vuotta. Tämä koskee laatimiasi laskuja ja vastaanottamiasi laskuja, ja säilytysaika alkaa yleensä sen kalenterivuoden lopusta jolloin lasku laadittiin. Tämän tiedon tallennuksen periaatteet - kirjanpidon pitäminen täydellisenä, muuttumattomana ja helposti saatavilla tarkastusta varten - on esitetty Saksan GoBD:ssä (kirjanpidon, kirjausten ja asiakirjojen asianmukaisen sähköisen hallinnan ja tallennuksen periaatteet).
Käytännössä tämä tarkoittaa ettet voi vain poistaa vanhoja laskuja. Sähköiset laskut on tallennettava muodossa jota ei voi huomaamatta muuttaa, ja sinun on kyettävä esittämään ne jos Finanzamt pyytää. PDF-kopion tallentaminen jokaisesta Rechnungista sitä laatiessasi, järjestettyyn arkistoon, on yksinkertaisin tapa pysyä säännön oikealla puolella.
Luo vaatimustenmukainen saksalainen Rechnung ilmaiseksi
Et tarvitse kirjanpito-ohjelmistoa oikean Rechnungin laatimiseen. Ilmainen generaattori asettelee jokaisen kentän jonka UStG:n 14 pykälä vaatii - nimesi ja osoitteesi, asiakkaan tiedot, Steuernummerisi tai USt-IdNr, laskutuspäivän, juoksevan laskun numeron, rivikuvaukset ja määrät, luovutuspäivän sekä nettosumman, ALV-kannan (19 % tai 7 %) ja ALV-summan kannoittain.
Jos olet Kleinunternehmer, voit kytkeä ALV:n pois ja lisätä vaaditun § 19 UStG -huomautuksen, jotta asiakirja on oikea pienyritysjärjestelmälle. Tuloksena on siisti PDF jonka voit ladata ja arkistoida kymmenen vuoden säilytysaikaa varten - tuotettuna selaimessasi, monilla kielillä, ilman rekisteröitymistä ja korttia.
Saksalaista laskua koskevat kysymykset
Mitä saksalaisen Rechnungin on sisällettävä?
UStG:n 14 pykälän nojalla täyden Rechnungin on näytettävä toimittajan täydellinen nimi ja osoite, asiakkaan täydellinen nimi ja osoite, verotunnuksesi (Steuernummer) tai ALV-tunnisteesi (USt-IdNr), laskutuspäivä, juokseva laskun numero, määrä ja kuvaus, luovutuspäivä, nettosumma verokannoittain, ALV-kanta ja -summa sekä mahdollinen vapautushuomautus jos ALV:a ei veloiteta.
Mikä on Kleinunternehmer-sääntö?
Kleinunternehmer-sääntö UStG:n 19 pykälän nojalla antaa laillisen liikevaihtorajan alittavien pienyritysten laatia laskuja veloittamatta ALV:a. Tällainen yritys ei maksa ALV:a verovirastolle eikä voi vähentää ostoihin sisältyvää ALV:a (Vorsteuer). Sen laskut eivät näytä ALV-kantaa tai -summaa, mutta niiden on kannettava huomautus kuten "Gemaess section 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet".
Mitkä ovat ALV-kannat Saksassa?
Saksassa on vakio-ALV-kanta (Umsatzsteuer) 19 %, joka soveltuu useimpiin tavaroihin ja palveluihin, sekä alennettu kanta 7 % tietyille luokille kuten monille elintarvikkeille, kirjoille ja sanomalehdille. Laskun joka sekoittaa kantoja on näytettävä nettosumma, kanta ja ALV-summa erikseen kullekin kannalle.
Tarvitsenko juoksevan laskun numeron?
Kyllä. Täyden Rechnungin on kannettava yksilöllinen, peräkkäinen laskun numero (Rechnungsnummer) jatkuvasta sarjasta, jotta jokainen lasku voidaan tunnistaa erikseen eikä numeroa käytetä uudelleen. Voit jäsentää sarjan vuoden tai muun logiikan mukaan kunhan se pysyy yksiselitteisenä.
Kuinka kauan minun on säilytettävä laskuja Saksassa?
Laskut on säilytettävä kymmenen vuotta, sekä laatimasi että vastaanottamasi. Aika alkaa yleensä laatimisvuoden kalenterivuoden lopusta. GoBD-periaatteet vaativat sähköisen kirjanpidon olevan täydellinen, muuttumaton ja saatavilla tarkastusta varten, joten jokaisen Rechnungin PDF:n tallentaminen ja arkistointi on turvallisin tapa.
Veloittaako Kleinunternehmer ALV:a?
Ei. Kleinunternehmer UStG:n 19 pykälän nojalla ei veloita ALV:a eikä näytä ALV-kantaa tai -summaa laskulla. Sen sijaan Rechnungin on sisällettävä huomautus jossa todetaan ettei ALV:a veloiteta UStG:n 19 pykälän mukaisesti. Kaikki muut pakolliset tiedot pätevät yhä.