Τι είναι το γερμανικό Rechnung;
Στη Γερμανία το τιμολόγιο ονομάζεται Rechnung. Είναι το έγγραφο που εκδίδει μια επιχείρηση για να καταγράψει παροχή αγαθών ή υπηρεσιών και να ζητήσει πληρωμή. Για σκοπούς φόρου προστιθέμενης αξίας, Umsatzsteuer, το Rechnung είναι κάτι περισσότερο από αίτημα πληρωμής. Είναι το έγγραφο που χρειάζεται ο πελάτης για να εκπέσει τον ΦΠΑ εισροών, Vorsteuer, και εκείνο που θα εξετάσει η φορολογική υπηρεσία. Αν λείπει υποχρεωτικό πεδίο, ο πελάτης μπορεί να χάσει το δικαίωμα έκπτωσης, οπότε το σωστό περιεχόμενο αφορά και τα δύο μέρη.
Η νομική βάση είναι το άρθρο 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), το οποίο απαριθμεί τα υποχρεωτικά στοιχεία κάθε πλήρους τιμολογίου. Ένα δεύτερο καθεστώς, ο κανόνας Kleinunternehmer του άρθρου 19 UStG, επιτρέπει σε μικρές επιχειρήσεις κάτω από όριο κύκλου εργασιών να εκδίδουν απλούστερα τιμολόγια χωρίς καθόλου χρέωση ΦΠΑ. Παρακάτω καλύπτονται και τα δύο.
Τι πρέπει να περιλαμβάνει ένα γερμανικό Rechnung;
Ένα πλήρες Rechnung πρέπει να περιέχει όλα τα στοιχεία που ορίζει το άρθρο 14 UStG. Η παράλειψη ενός πεδίου καθιστά το τιμολόγιο τεχνικά λανθασμένο και μπορεί να κοστίσει στον πελάτη την έκπτωση ΦΠΑ εισροών. Βεβαιωθείτε ότι κάθε Rechnung εμφανίζει τα εξής.
- Πλήρης επωνυμία και διεύθυνση προμηθευτή
- Η πλήρης επωνυμία και η διεύθυνση της επιχείρησής σας ως εκδότη του τιμολογίου.
- Πλήρης επωνυμία και διεύθυνση πελάτη
- Η πλήρης επωνυμία και η διεύθυνση του παραλήπτη των αγαθών ή υπηρεσιών.
- Φορολογικός αριθμός ή αριθμός ΦΠΑ
- Ο φορολογικός σας αριθμός, Steuernummer, που εκδίδεται από το Finanzamt, ή ο αριθμός αναγνώρισης ΦΠΑ, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ή USt-IdNr.
- Ημερομηνία έκδοσης
- Η ημερομηνία κατά την οποία εκδόθηκε το τιμολόγιο, Rechnung.
- Αριθμός τιμολογίου
- Μοναδικός αριθμός από μία ή περισσότερες σειρές αρίθμησης που προσδιορίζει το τιμολόγιο.
- Ποσότητα και περιγραφή
- Η ποσότητα και η συνήθης εμπορική περιγραφή των αγαθών ή το είδος και το εύρος της υπηρεσίας.
- Ημερομηνία παροχής
- Η ημερομηνία παράδοσης των αγαθών ή εκτέλεσης της υπηρεσίας, Leistungsdatum, αν διαφέρει από την ημερομηνία έκδοσης.
- Καθαρό ποσό ανά συντελεστή ΦΠΑ
- Η αμοιβή, δηλαδή το καθαρό ποσό, αναλυμένη ανά εφαρμοστέο συντελεστή ΦΠΑ, μαζί με τυχόν έκπτωση που συμφωνήθηκε εκ των προτέρων.
- Συντελεστής και ποσό ΦΠΑ
- Ο εφαρμοστέος συντελεστής ΦΠΑ, 19% ή 7%, και το αντίστοιχο ποσό ΦΠΑ σε ευρώ.
- Τυχόν αναφορά απαλλαγής
- Όταν η παροχή απαλλάσσεται από τον φόρο ή δεν χρεώνεται ΦΠΑ, αναφορά του λόγου, για παράδειγμα η αναφορά Kleinunternehmer.
Συντελεστές ΦΠΑ στη Γερμανία: 19% και 7%
Η Γερμανία εφαρμόζει δύο κύριους συντελεστές ΦΠΑ, Umsatzsteuer. Ο κανονικός συντελεστής είναι 19% και καλύπτει τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες. Μειωμένος συντελεστής 7% εφαρμόζεται σε ορισμένες κατηγορίες, όπως πολλά τρόφιμα, βιβλία, εφημερίδες και άλλες καθορισμένες παροχές. Όποιος συντελεστής και αν ισχύει, το Rechnung πρέπει να εμφανίζει χωριστά το καθαρό ποσό, τον συντελεστή και το ποσό ΦΠΑ.
Αν ένα τιμολόγιο περιλαμβάνει είδη που φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές, πρέπει να εμφανίζετε το καθαρό ποσό ανά συντελεστή ΦΠΑ. Μία ομάδα αριθμών για τα είδη με 19% και άλλη για εκείνα με 7%, ώστε να είναι σαφής ο οφειλόμενος φόρος σε κάθε συντελεστή. Αναφέρετε πάντοτε το ποσό ΦΠΑ σε ευρώ και όχι μόνο το ποσοστό.
Ο κανόνας Kleinunternehmer του άρθρου 19 UStG
Για επιχείρηση εγκατεστημένη στη Γερμανία, το άρθρο 19 UStG απαλλάσσει γενικά τις επιλέξιμες παροχές όταν ο συνολικός κύκλος εργασιών του προηγούμενου ημερολογιακού έτους δεν υπερέβη τα 25.000 € και ο κύκλος εργασιών του τρέχοντος έτους δεν υπερβαίνει τα 100.000 €. Το όριο του τρέχοντος έτους είναι απόλυτο, οπότε επιβεβαιώστε τη μεταχείριση της παροχής που το υπερβαίνει. Χωριστοί κανόνες καλύπτουν επιχειρήσεις εγκατεστημένες αλλού στην ΕΕ.
Ο επιλέξιμος Kleinunternehmer δεν εμφανίζει συντελεστή ή ποσό ΦΠΑ και δεν μπορεί να εκπέσει τον σχετικό ΦΠΑ εισροών βάσει των συνήθων κανόνων. Το τιμολόγιο χρειάζεται σαφή αναφορά στην απαλλαγή μικρής επιχείρησης, για παράδειγμα „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Τα άλλα εφαρμοστέα στοιχεία τιμολογίου εξακολουθούν να απαιτούνται.
| Σημείο | Συνήθης φορολογητέα τιμολόγηση | Απαλλαγή άρθρου 19 |
|---|---|---|
| Συντελεστής και ποσό ΦΠΑ | Εμφανίζονται με τον εφαρμοστέο συντελεστή | Δεν εμφανίζονται |
| Φορολογική αναφορά | Ειδική για τη συναλλαγή | Παραπομπή στην απαλλαγή του άρθρου 19 |
| ΦΠΑ εισροών | Εκπίπτει όταν πληρούνται οι συνήθεις προϋποθέσεις | Γενικά δεν εκπίπτει βάσει του καθεστώτος |
| Άλλα στοιχεία τιμολογίου | Ισχύουν όταν απαιτείται | Εξακολουθούν να ισχύουν όταν απαιτείται |
Διαδοχική αρίθμηση τιμολογίων, Rechnungsnummer
Ένα πλήρες Rechnung χρειάζεται μοναδικό αριθμό τιμολογίου από μία ή περισσότερες σειρές αρίθμησης, ώστε το έγγραφο να προσδιορίζεται χωρίς αμφιβολία. Ο νόμος δεν απαιτεί έναν απλό μετρητή χωρίς κενά, αλλά η αρίθμηση και η διαδρομή ελέγχου πρέπει να εξηγούν ακυρώσεις, διορθώσεις και χωριστές σειρές.
Στη γεννήτρια επισκέπτη του FreeBillGen εσείς καταχωρίζετε τον αριθμό. Ένας αποθηκευμένος χώρος εργασίας μπορεί να προτείνει αριθμό και να αποκλείσει διπλότυπο πλήρη αριθμό που έχει αποθηκευτεί, αλλά δεν μπορεί να συμφωνήσει τιμολόγια τα οποία δημιουργήθηκαν αλλού.
Διατήρηση τιμολογίων: ο οκταετής κανόνας ΦΠΑ
Το άρθρο 14b UStG απαιτεί πλέον γενικά από τις επιχειρήσεις να διατηρούν τα τιμολόγια που εκδίδουν και λαμβάνουν για οκτώ έτη, τα οποία υπολογίζονται από το τέλος του ημερολογιακού έτους έκδοσης. Άλλοι εμπορικοί, φορολογικοί, ελεγκτικοί ή ειδικοί για τη συναλλαγή κανόνες μπορούν να απαιτούν μεγαλύτερη διατήρηση σχετικών αρχείων.
Διατηρήστε ένα ηλεκτρονικό τιμολόγιο στην αρχική δομημένη μορφή του, εξασφαλίζοντας τη γνησιότητα, την ακεραιότητα και την αναγνωσιμότητα. Ένα αποδομένο PDF από μόνο του δεν αποτελεί επαρκές υποκατάστατο των δομημένων δεδομένων ηλεκτρονικού τιμολογίου. Τα αρχεία πρέπει να παραμένουν διαθέσιμα στη φορολογική αρχή σύμφωνα με τους νόμιμους κανόνες πρόσβασης.
Δημιουργήστε δωρεάν επαγγελματικό γερμανικό Rechnung
Από 2025-01-01, οι επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες στη Γερμανία πρέπει να μπορούν να λαμβάνουν δομημένα ηλεκτρονικά τιμολόγια για καλυπτόμενες εγχώριες παροχές B2B. Οι εκδότες μπορούν γενικά να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν άλλα τιμολόγια έως το τέλος του 2026. Εκδότης με κύκλο εργασιών προηγούμενου έτους που δεν υπερβαίνει τα 800.000 € έχει πρόσθετη μεταβατική περίοδο έως το τέλος του 2027. Το πεδίο εφαρμογής και οι εξαιρέσεις παραμένουν ειδικά για κάθε συναλλαγή.
Το FreeBillGen δημιουργεί προσχέδιο PDF και όχι δομημένο τιμολόγιο που πληροί το άρθρο 14 UStG ή τη γερμανική μετάβαση ηλεκτρονικής τιμολόγησης B2B. Χρησιμοποιήστε κατάλληλο λογισμικό για ηλεκτρονικό τιμολόγιο που εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής. Αν ισχύει το άρθρο 19, επιβεβαιώστε την απαλλαγή και τη διατύπωση πριν από την έκδοση.
Ερωτήσεις για τη γερμανική τιμολόγηση
Τι πρέπει να περιέχει ένα γερμανικό Rechnung;
Βάσει του άρθρου 14 UStG, ένα πλήρες Rechnung πρέπει να εμφανίζει την πλήρη επωνυμία και διεύθυνση του προμηθευτή, την πλήρη επωνυμία και διεύθυνση του πελάτη, τον φορολογικό αριθμό Steuernummer ή τον αριθμό ΦΠΑ USt-IdNr, την ημερομηνία έκδοσης, διαδοχικό αριθμό τιμολογίου, ποσότητα και περιγραφή, ημερομηνία παροχής, καθαρό ποσό ανά συντελεστή ΦΠΑ, συντελεστή και ποσό ΦΠΑ και τυχόν αναφορά απαλλαγής όταν δεν χρεώνεται ΦΠΑ.
Τι είναι ο κανόνας Kleinunternehmer;
Για επιχείρηση εγκατεστημένη στη Γερμανία, το άρθρο 19 εφαρμόζεται γενικά όταν ο κύκλος εργασιών του προηγούμενου έτους δεν υπερέβη τα 25.000 € και ο κύκλος εργασιών του τρέχοντος έτους δεν υπερβαίνει τα 100.000 €. Το τιμολόγιο δεν εμφανίζει ποσό ΦΠΑ, παραπέμπει στην απαλλαγή και η επιχείρηση γενικά δεν μπορεί να εκπέσει ΦΠΑ εισροών βάσει του καθεστώτος.
Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ στη Γερμανία;
Η Γερμανία έχει κανονικό συντελεστή ΦΠΑ, Umsatzsteuer, 19% για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες και μειωμένο συντελεστή 7% για ορισμένες κατηγορίες, όπως πολλά τρόφιμα, βιβλία και εφημερίδες. Τιμολόγιο που συνδυάζει συντελεστές πρέπει να εμφανίζει χωριστά το καθαρό ποσό, τον συντελεστή και το ποσό ΦΠΑ για κάθε συντελεστή.
Χρειάζομαι διαδοχικό αριθμό τιμολογίου;
Ένα πλήρες Rechnung χρειάζεται μοναδικό αριθμό από μία ή περισσότερες σειρές αρίθμησης, ώστε να προσδιορίζεται χωρίς αμφιβολία. Διατηρήστε ανιχνεύσιμη διαδρομή ελέγχου για ακυρώσεις, διορθώσεις και χωριστές σειρές.
Για πόσο διάστημα πρέπει να διατηρώ τιμολόγια στη Γερμανία;
Το άρθρο 14b UStG απαιτεί γενικά τη διατήρηση εκδοθέντων και ληφθέντων τιμολογίων για οκτώ έτη από το τέλος του έτους έκδοσης. Άλλα αρχεία μπορεί να έχουν μεγαλύτερες περιόδους. Διατηρήστε τα δομημένα ηλεκτρονικά τιμολόγια στην αρχική ηλεκτρονική μορφή τους. Μια απόδοση PDF από μόνη της δεν τα αντικαθιστά.
Χρεώνει ΦΠΑ ένας Kleinunternehmer;
Όχι. Ένας Kleinunternehmer βάσει του άρθρου 19 UStG δεν χρεώνει ΦΠΑ και δεν εμφανίζει συντελεστή ή ποσό ΦΠΑ στο τιμολόγιο. Αντί γι’ αυτό, το Rechnung πρέπει να περιλαμβάνει αναφορά ότι δεν χρεώνεται ΦΠΑ σύμφωνα με το άρθρο 19 UStG. Όλα τα άλλα υποχρεωτικά στοιχεία εξακολουθούν να ισχύουν.