O que é uma Rechnung alemã?
Na Alemanha, uma fatura é chamada de Rechnung. É o documento emitido por uma empresa para registrar o fornecimento de mercadorias ou serviços e exigir o pagamento. Para fins do imposto sobre valor agregado, a Umsatzsteuer, uma Rechnung é mais que uma solicitação de pagamento: é o documento de que o cliente precisa para deduzir o IVA de entrada, a Vorsteuer, e que a autoridade fiscal verificará. Se faltar um campo obrigatório, o cliente pode perder o direito à dedução. Por isso, o conteúdo correto importa para os dois lados.
A base jurídica é o artigo 14 da UStG (Umsatzsteuergesetz), que lista os dados obrigatórios de toda fatura completa. Um segundo regime, a regra do Kleinunternehmer no artigo 19 da UStG, permite que pequenas empresas abaixo de um limite de faturamento emitam faturas mais simples sem cobrar IVA. Os dois casos são explicados abaixo.
O que uma Rechnung alemã deve incluir?
Uma Rechnung completa deve conter todos os dados definidos no artigo 14 da UStG. Se um deles faltar, a fatura estará tecnicamente incorreta, e o cliente poderá perder a dedução do IVA de entrada. Confira se toda Rechnung mostra os itens a seguir.
- Nome completo e endereço do fornecedor
- Nome empresarial completo e endereço de quem emite a fatura.
- Nome completo e endereço do cliente
- Nome e endereço completos de quem recebe as mercadorias ou os serviços.
- Número fiscal ou identificação de IVA
- Seu número fiscal (Steuernummer), emitido pelo Finanzamt, ou seu número de identificação de IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Data de emissão
- A data em que a fatura (Rechnung) foi emitida.
- Número da fatura
- Um número exclusivo de uma ou mais séries de numeração que identifique a fatura.
- Quantidade e descrição
- A quantidade e a descrição comercial comum das mercadorias ou o tipo e o escopo do serviço.
- Data do fornecimento
- A data de entrega das mercadorias ou prestação do serviço, o Leistungsdatum, quando diferente da data de emissão.
- Valor líquido por alíquota de IVA
- A contraprestação, ou valor líquido, separada por cada alíquota de IVA aplicável, além de qualquer redução previamente acordada.
- Alíquota e valor do IVA
- A alíquota de IVA aplicável, 19% ou 7%, e o valor correspondente do IVA em euros.
- Qualquer observação de isenção
- Quando a operação for isenta ou o IVA não for cobrado, uma observação com o motivo, como a referência ao Kleinunternehmer.
Alíquotas de IVA na Alemanha: 19% e 7%
A Alemanha aplica duas alíquotas principais de IVA, a Umsatzsteuer. A alíquota padrão é 19% e abrange a maioria das mercadorias e dos serviços. Uma alíquota reduzida de 7% se aplica a determinadas categorias, como muitos alimentos, livros, jornais e alguns outros fornecimentos definidos. Independentemente da alíquota, a Rechnung precisa mostrar separadamente o valor líquido, a alíquota e o valor do IVA.
Se uma única fatura reunir itens tributados por alíquotas diferentes, você deve mostrar o valor líquido por alíquota de IVA: um conjunto de valores para os itens de 19% e outro para os itens de 7%, para deixar claro o imposto devido em cada alíquota. Sempre informe o valor do IVA em euros, não apenas o percentual.
A regra do Kleinunternehmer (artigo 19 da UStG)
Para uma empresa estabelecida na Alemanha, o artigo 19 da UStG geralmente isenta as operações elegíveis quando o faturamento total no ano civil anterior não ultrapassou 25.000 EUR e o faturamento no ano atual não ultrapassa 100.000 EUR. O teto do ano atual é um limite rígido, portanto confirme o tratamento da operação que o ultrapassa. Regras separadas abrangem empresas estabelecidas em outros países da UE.
Um Kleinunternehmer elegível não mostra uma alíquota nem um valor de IVA e não pode deduzir o IVA de entrada relacionado conforme as regras comuns. A fatura precisa mencionar claramente a isenção para pequenas empresas, por exemplo „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Os demais dados aplicáveis da fatura continuam obrigatórios.
| Ponto | Fatura tributável comum | Isenção do artigo 19 |
|---|---|---|
| Alíquota e valor do IVA | Mostrados na alíquota aplicável | Não mostrados |
| Observação fiscal | Específica para a operação | Referência à isenção do artigo 19 |
| IVA de entrada | Dedutível quando as condições comuns são atendidas | Geralmente não dedutível no regime |
| Outros dados da fatura | Aplicam-se conforme exigido | Continuam aplicáveis conforme exigido |
Numeração sequencial de faturas (Rechnungsnummer)
Uma Rechnung completa precisa de um número de fatura exclusivo de uma ou mais séries de numeração para que o documento seja identificado sem ambiguidade. A lei não exige um único contador simples e sem lacunas, mas a numeração e a trilha de auditoria precisam explicar anulações, correções e séries separadas.
No gerador para visitantes do FreeBillGen, você informa o número. Um espaço de trabalho salvo pode sugerir um número e bloquear a duplicação de um número completo já salvo, mas não consegue conciliar faturas criadas em outros sistemas.
Retenção de faturas: a regra de IVA de 8 anos
O artigo 14b da UStG agora exige, de modo geral, que as empresas guardem as faturas emitidas e recebidas por oito anos, contados a partir do fim do ano civil em que a fatura foi emitida. Outras regras comerciais, fiscais, de auditoria ou específicas da operação podem exigir que os registros relacionados sejam mantidos por mais tempo.
Guarde uma fatura eletrônica no formato estruturado original, preservando sua autenticidade, integridade e legibilidade. Apenas um PDF renderizado não substitui adequadamente os dados estruturados da fatura eletrônica. Os registros devem permanecer disponíveis para a autoridade fiscal conforme as regras legais de acesso.
Crie uma Rechnung alemã profissional gratuitamente
Desde 1 de janeiro de 2025, empresas estabelecidas na Alemanha devem conseguir receber faturas eletrônicas estruturadas para as operações B2B nacionais abrangidas. De modo geral, os emitentes podem continuar usando outras faturas até o fim de 2026. Um emitente com faturamento de até 800.000 EUR no ano anterior tem uma transição adicional até o fim de 2027. O escopo e as exceções continuam dependendo da operação.
O FreeBillGen cria um rascunho em PDF, não uma fatura estruturada que cumpra o artigo 14 da UStG ou a transição alemã para faturas eletrônicas B2B. Use um software adequado para uma fatura eletrônica abrangida. Se o artigo 19 se aplicar, confirme a isenção e o texto antes de emitir.
Perguntas sobre faturas alemãs
O que uma Rechnung alemã deve conter?
Conforme o artigo 14 da UStG, uma Rechnung completa deve mostrar o nome e endereço completos do fornecedor, o nome e endereço completos do cliente, seu número fiscal (Steuernummer) ou identificação de IVA (USt-IdNr), a data de emissão, um número sequencial de fatura, a quantidade e a descrição, a data do fornecimento, o valor líquido por alíquota de IVA, a alíquota e o valor do IVA e qualquer observação de isenção quando o IVA não for cobrado.
O que é a regra do Kleinunternehmer?
Para uma empresa estabelecida na Alemanha, o artigo 19 geralmente se aplica quando o faturamento do ano anterior não ultrapassou 25.000 EUR e o faturamento do ano atual não ultrapassa 100.000 EUR. A fatura não mostra valor de IVA, menciona a isenção e a empresa geralmente não pode deduzir o IVA de entrada no regime.
Quais são as alíquotas de IVA na Alemanha?
A Alemanha tem uma alíquota padrão de IVA (Umsatzsteuer) de 19%, aplicável à maioria das mercadorias e dos serviços, e uma alíquota reduzida de 7% para determinadas categorias, como muitos alimentos, livros e jornais. Uma fatura com várias alíquotas deve mostrar separadamente o valor líquido, a alíquota e o valor do IVA para cada uma.
Preciso de um número sequencial de fatura?
Uma Rechnung completa precisa de um número exclusivo de uma ou mais séries de numeração para ser identificada sem ambiguidade. Preserve uma trilha de auditoria rastreável para anulações, correções e séries separadas.
Por quanto tempo devo guardar as faturas na Alemanha?
O artigo 14b da UStG geralmente exige a retenção das faturas emitidas e recebidas por oito anos a partir do fim do ano da emissão. Outros registros podem ter prazos maiores. Preserve as faturas eletrônicas estruturadas em seu formato eletrônico original. Um PDF renderizado não as substitui.
Um Kleinunternehmer cobra IVA?
Não. Um Kleinunternehmer conforme o artigo 19 da UStG não cobra IVA nem mostra uma alíquota ou um valor de IVA na fatura. Em vez disso, a Rechnung deve incluir uma observação de que o IVA não é cobrado conforme o artigo 19 da UStG. Todos os outros dados obrigatórios continuam aplicáveis.