Czym jest niemiecka Rechnung
W Niemczech faktura nazywa sie Rechnung. To dokument, ktory firma wystawia, by udokumentowac dostawe towarow lub uslug i zazadac zaplaty. Dla celow podatku od wartosci dodanej (Umsatzsteuer) Rechnung to wiecej niz zadanie zaplaty: to dokument, ktorego twoj klient potrzebuje, by odliczyc naliczony VAT (Vorsteuer), i to dokument, ktory bedzie kontrolowal urzad skarbowy. Jesli brakuje wymaganego pola, klient moze stracic prawo do tego odliczenia, wiec poprawna tresc ma znaczenie dla obu stron.
Podstawa prawna to paragraf 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), ktory wymienia obowiazkowe elementy, jakie musi wykazac kazda pelna faktura. Drugi rezim, regula Kleinunternehmer z paragrafu 19 UStG, pozwala malym przedsiebiorstwom ponizej progu obrotu wystawiac prostsze faktury bez naliczania VAT w ogole. Oba omawiamy ponizej.
Pola obowiazkowe wedlug paragrafu 14 UStG
Pelna Rechnung musi zawierac kazdy z elementow okreslonych w paragrafie 14 UStG. Pomin jeden, a faktura jest technicznie bledna, co moze kosztowac twojego klienta odliczenie naliczonego VAT. Upewnij sie, ze kazda Rechnung wykazuje ponizsze.
- Pelna nazwa i adres dostawcy
- Twoja kompletna nazwa firmy i adres jako wystawcy faktury.
- Pelna nazwa i adres klienta
- Kompletna nazwa i adres odbiorcy towarow lub uslug.
- Numer podatkowy lub numer VAT
- Twoj numer podatkowy (Steuernummer) nadany przez Finanzamt lub twoj numer identyfikacyjny VAT (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Data wystawienia
- Data, w ktorej faktura (Rechnung) zostala wystawiona.
- Kolejny numer faktury
- Unikalny, kolejny numer faktury (Rechnungsnummer) nadany z ciaglej serii.
- Ilosc i opis
- Ilosc i zwyczajowe handlowe okreslenie towarow lub rodzaj i zakres uslugi.
- Data dostawy
- Data dostarczenia towarow lub wykonania uslugi (Leistungsdatum), jesli rozni sie od daty wystawienia.
- Kwota netto wedlug stawki VAT
- Wynagrodzenie (kwota netto) rozbite wedlug kazdej obowiazujacej stawki VAT, plus ewentualna uzgodniona obnizka z gory.
- Stawka i kwota VAT
- Obowiazujaca stawka VAT (19% lub 7%) oraz odpowiadajaca jej kwota VAT w euro.
- Ewentualna adnotacja o zwolnieniu
- Gdy dostawa jest zwolniona z podatku lub VAT nie jest naliczany, adnotacja podajaca powod (na przyklad adnotacja Kleinunternehmer).
Niemieckie stawki VAT: 19% i 7%
Niemcy stosuja dwie glowne stawki VAT (Umsatzsteuer). Stawka standardowa wynosi 19% i obejmuje wiekszosc towarow i uslug. Stawka obnizona 7% ma zastosowanie do okreslonych kategorii, takich jak wiele artykulow spozywczych, ksiazki, gazety i niektore inne zdefiniowane dostawy. Niezaleznie od stawki, twoja Rechnung musi wykazac kwote netto, stawke i kwote VAT osobno.
Jesli pojedyncza faktura miesza pozycje opodatkowane roznymi stawkami, musisz wykazac kwote netto wedlug stawki VAT - jedna linie liczb dla pozycji 19% i druga dla pozycji 7% - aby podatek nalezny przy kazdej stawce byl jasny. Zawsze podawaj kwote VAT w euro, a nie tylko w procentach.
Regula Kleinunternehmer (paragraf 19 UStG)
Male przedsiebiorstwa moga korzystac z rezimu Kleinunternehmer (malego przedsiebiorcy) wedlug paragrafu 19 UStG. Kleinunternehmer, ktorego obrot pozostaje ponizej progu prawnego, nie nalicza VAT na swoich fakturach i nie placi VAT do urzedu skarbowego. W zamian firma rowniez nie moze odliczyc naliczonego VAT (Vorsteuer) od wlasnych zakupow.
Jesli korzystasz z tego rezimu, twoja Rechnung nie moze wykazywac stawki VAT ani kwoty VAT. Zamiast tego musi zawierac krotka adnotacje wyjasniajaca, dlaczego nie naliczono VAT - po niemiecku zazwyczaj brzmi ona: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ („Zgodnie z paragrafem 19 UStG nie nalicza sie podatku VAT.“). Reszta obowiazkowych danych - twoja nazwa i adres, dane klienta, twoj numer podatkowy, data wystawienia, kolejny numer faktury, opis i data dostawy - nadal obowiazuje. Pominiecie adnotacji to czesty blad Kleinunternehmer, wiec upewnij sie, ze zawsze tam jest.
Kolejna numeracja faktur (Rechnungsnummer)
Kazda pelna Rechnung potrzebuje unikalnego, kolejnego numeru faktury (Rechnungsnummer). Numer musi pochodzic z ciaglej serii, aby kazda faktura mogla zostac zidentyfikowana indywidualnie i zaden numer nie zostal uzyty dwukrotnie. Mozesz zorganizowac serie tak, jak pasuje twojej firmie - na przyklad wedlug roku, oddzialu lub grupy klientow - o ile pozostaje jednoznaczna i bez luk w obrebie swojej logiki.
Kolejna numeracja to nie tylko biurokratyczny porzadek: pozwala urzedowi skarbowemu zweryfikowac, ze kazda dostawa zostala zafakturowana i zaksiegowana. Generator nadajacy kolejny numer automatycznie eliminuje ryzyko zduplikowanych lub pominietych numerow, ktore jest jednym z latwiejszych sposobow naruszenia przepisow.
Przechowywanie faktur: regula 10 lat (GoBD)
W Niemczech faktury musza byc przechowywane przez dziesiec lat. Dotyczy to faktur, ktore wystawiasz, i faktur, ktore otrzymujesz, a okres przechowywania zazwyczaj biegnie od konca roku kalendarzowego, w ktorym faktura zostala wystawiona. Zasady przechowywania tych danych - utrzymywania dokumentacji kompletnej, niezmiennej i latwo dostepnej do kontroli - okresla niemiecka regulacja GoBD (zasady prawidlowego prowadzenia i przechowywania ksiag, dokumentacji i dokumentow w formie elektronicznej).
W praktyce oznacza to, ze nie mozesz po prostu usunac starych faktur. Faktury elektroniczne musza byc przechowywane w formie, ktorej nie da sie po cichu zmienic, i musisz byc w stanie je przedstawic, jesli Finanzamt o to poprosi. Zapisywanie kopii PDF kazdej Rechnung w chwili jej wystawienia, w uporzadkowanym archiwum, to najprostszy sposob, by pozostac po wlasciwej stronie reguly.
Utworz zgodna z prawem niemiecka Rechnung za darmo
Nie potrzebujesz oprogramowania ksiegowego, by wystawic poprawna Rechnung. Darmowy generator rozklada kazde pole wymagane przez paragraf 14 UStG - twoja nazwe i adres, dane klienta, twoj Steuernummer lub USt-IdNr, date wystawienia, kolejny numer faktury, opisy i ilosci pozycji, date dostawy oraz kwote netto, stawke VAT (19% lub 7%) i kwote VAT wedlug stawki.
Jesli jestes Kleinunternehmer, mozesz wylaczyc VAT i dodac wymagana adnotacje § 19 UStG, aby dokument byl poprawny dla rezimu malego przedsiebiorcy. Wynikiem jest schludny PDF, ktory mozesz pobrac i zarchiwizowac na dziesiecioletni okres przechowywania - wytworzony w twojej przegladarce, w wielu jezykach, bez rejestracji i bez karty.
Pytania o niemiecka fakture
Co musi zawierac niemiecka Rechnung?
Wedlug paragrafu 14 UStG pelna Rechnung musi wykazywac pelna nazwe i adres dostawcy, pelna nazwe i adres klienta, twoj numer podatkowy (Steuernummer) lub numer VAT (USt-IdNr), date wystawienia, kolejny numer faktury, ilosc i opis, date dostawy, kwote netto wedlug stawki VAT, stawke i kwote VAT oraz ewentualna adnotacje o zwolnieniu tam, gdzie VAT nie jest naliczany.
Czym jest regula Kleinunternehmer?
Regula Kleinunternehmer wedlug paragrafu 19 UStG pozwala malym przedsiebiorstwom ponizej prawnego progu obrotu wystawiac faktury bez naliczania VAT. Taka firma nie placi VAT do urzedu skarbowego i nie moze odliczyc naliczonego VAT (Vorsteuer). Jej faktury nie wykazuja stawki ani kwoty VAT, ale musza zawierac adnotacje, taka jak "Gemaess paragraf 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet".
Jakie sa stawki VAT w Niemczech?
Niemcy maja standardowa stawke VAT (Umsatzsteuer) 19%, ktora ma zastosowanie do wiekszosci towarow i uslug, oraz obnizona stawke 7% dla okreslonych kategorii, takich jak wiele artykulow spozywczych, ksiazki i gazety. Faktura, ktora miesza stawki, musi wykazac kwote netto, stawke i kwote VAT osobno dla kazdej stawki.
Czy potrzebuje kolejnego numeru faktury?
Tak. Pelna Rechnung musi zawierac unikalny, kolejny numer faktury (Rechnungsnummer) pochodzacy z ciaglej serii, aby kazda faktura mogla zostac zidentyfikowana indywidualnie i zaden numer nie byl ponownie uzyty. Mozesz zorganizowac serie wedlug roku lub innej logiki, o ile pozostaje jednoznaczna.
Jak dlugo musze przechowywac faktury w Niemczech?
Faktury musza byc przechowywane przez dziesiec lat, zarowno te, ktore wystawiasz, jak i te, ktore otrzymujesz. Okres zazwyczaj biegnie od konca roku kalendarzowego wystawienia. Zasady GoBD wymagaja, by dokumentacja elektroniczna byla kompletna, niezmienna i dostepna do kontroli, wiec zapisywanie i archiwizowanie PDF kazdej Rechnung to najbezpieczniejsze podejscie.
Czy Kleinunternehmer nalicza VAT?
Nie. Kleinunternehmer wedlug paragrafu 19 UStG nie nalicza VAT i nie wykazuje stawki ani kwoty VAT na fakturze. Zamiast tego Rechnung musi zawierac adnotacje stwierdzajaca, ze nie nalicza sie VAT zgodnie z paragrafem 19 UStG. Wszystkie pozostale obowiazkowe dane nadal obowiazuja.