Qu'est-ce qu'une Rechnung allemande ?
En Allemagne, une facture s'appelle une Rechnung. Une entreprise l'émet pour constater une livraison de biens ou une prestation de services et demander le paiement. Pour la taxe sur la valeur ajoutée (Umsatzsteuer), la Rechnung ne constitue pas une simple demande de paiement. Elle permet au client de déduire la TVA en amont (Vorsteuer) et sert de pièce de contrôle à l'administration fiscale. Une mention manquante peut priver le client de son droit à déduction, si bien qu’un contenu exact est important pour les deux parties.
Le fondement juridique est le § 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), qui énumère les mentions obligatoires d'une facture complète. Un second régime, celui du Kleinunternehmer prévu au § 19 UStG, permet aux petites entreprises sous les seuils de chiffre d'affaires d'émettre des factures simplifiées sans facturer de TVA. Les deux sujets sont présentés ci-dessous.
Que doit contenir une Rechnung allemande ?
Une Rechnung complète doit comporter chacune des mentions prévues au § 14 UStG. Une omission rend la facture techniquement incorrecte et peut priver votre client de sa déduction de TVA en amont. Vérifiez les éléments suivants.
- Nom et adresse complets du fournisseur
- La dénomination complète et l'adresse de votre entreprise en tant qu'émetteur de la facture.
- Nom et adresse complets du client
- La dénomination et l'adresse complètes du destinataire des biens ou services.
- Numéro fiscal ou identifiant TVA
- Votre numéro fiscal (Steuernummer) attribué par le Finanzamt, ou votre numéro d'identification TVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Date d'émission
- La date à laquelle la Rechnung est émise.
- Numéro de facture
- Un numéro unique issu d'une ou plusieurs séries de numérotation et qui identifie la facture.
- Quantité et description
- La quantité et la désignation commerciale habituelle des biens, ou la nature et l'étendue du service.
- Date de l'opération
- La date de livraison des biens ou d'exécution du service (Leistungsdatum), lorsqu'elle diffère de la date d'émission.
- Montant net par taux de TVA
- La rémunération, hors taxes, ventilée par taux de TVA applicable, ainsi que toute réduction convenue à l'avance.
- Taux et montant de TVA
- Le taux applicable, 19 % ou 7 %, et le montant de TVA correspondant en euros.
- Mention d'exonération éventuelle
- Lorsque l'opération est exonérée ou qu'aucune TVA n'est facturée, ajoutez une mention qui en indique le motif, par exemple celle du régime Kleinunternehmer.
Taux de TVA allemands : 19 % et 7 %
L'Allemagne applique deux taux principaux de TVA (Umsatzsteuer). Le taux normal est de 19 % et couvre la plupart des biens et services. Un taux réduit de 7 % s'applique à certaines catégories, notamment de nombreux aliments, livres, journaux et autres opérations définies. La Rechnung doit présenter séparément le montant net, le taux et le montant de TVA.
Si une même facture regroupe des articles soumis à des taux différents, indiquez le montant net par taux de TVA, avec une série de chiffres pour les articles à 19 % et une autre pour ceux à 7 %. Indiquez toujours le montant de TVA en euros, et pas uniquement le pourcentage.
Le régime Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
Pour une entreprise établie en Allemagne, le § 19 UStG exonère généralement les opérations éligibles lorsque le chiffre d'affaires total de l'année civile précédente n'a pas dépassé 25 000 EUR et que celui de l'année en cours ne dépasse pas 100 000 EUR. Le plafond de l'année en cours est strict. Vérifiez donc le traitement de l'opération qui le franchit. Des règles distinctes s'appliquent aux entreprises établies dans un autre pays de l'UE.
Un Kleinunternehmer éligible n'indique ni taux ni montant de TVA et ne peut généralement pas déduire la TVA en amont correspondante. La facture doit clairement renvoyer à l'exonération, par exemple „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Les autres mentions applicables restent obligatoires.
| Point | Facture taxable ordinaire | Exonération du § 19 |
|---|---|---|
| Taux et montant de TVA | Indiqués au taux applicable | Non indiqués |
| Mention fiscale | Propre à l'opération | Renvoi à l'exonération du § 19 |
| TVA en amont | Déductible lorsque les conditions normales sont remplies | Généralement non déductible dans ce régime |
| Autres mentions de facture | À ajouter selon le cas | Toujours requises selon le cas |
Numérotation séquentielle (Rechnungsnummer)
Une Rechnung complète doit porter un numéro de facture unique issu d'une ou plusieurs séries, afin que le document soit identifié sans ambiguïté. La loi n'impose pas un simple compteur sans interruption, mais la numérotation et la piste d'audit doivent expliquer les annulations, corrections et séries distinctes.
Dans le générateur en mode invité de FreeBillGen, vous saisissez vous-même le numéro. Un espace de travail enregistré peut en suggérer un et bloquer un numéro complet déjà sauvegardé, mais ne peut pas rapprocher les factures créées ailleurs.
Conservation des factures : la règle TVA des 8 ans
Le § 14b UStG oblige désormais les entreprises à conserver en règle générale les factures émises et reçues pendant huit ans, à compter de la fin de l'année civile de leur émission. D'autres règles commerciales, fiscales, d'audit ou propres à l'opération peuvent imposer une durée plus longue pour les documents connexes.
Conservez une facture électronique dans son format structuré original en préservant son authenticité, son intégrité et sa lisibilité. Un simple rendu PDF ne remplace pas les données structurées de la facture électronique. Les documents doivent rester accessibles à l'administration fiscale selon les règles légales d'accès.
Créez gratuitement une Rechnung professionnelle
Depuis le 1er janvier 2025, les entreprises établies en Allemagne doivent pouvoir recevoir des factures électroniques structurées pour les opérations B2B nationales concernées. Les émetteurs peuvent généralement continuer à utiliser d'autres factures jusqu'à la fin de 2026. Un émetteur dont le chiffre d'affaires de l'année précédente ne dépasse pas 800 000 EUR bénéficie d'une transition supplémentaire jusqu'à la fin de 2027. Le champ et les exceptions restent propres à chaque opération.
FreeBillGen crée un projet PDF, et non une facture structurée conforme au § 14 UStG ou à la transition B2B allemande. Utilisez un logiciel approprié pour une facture électronique relevant du dispositif. Si le § 19 s'applique, vérifiez l'exonération et son libellé avant l'émission.
Questions sur les factures allemandes
Que doit contenir une Rechnung allemande ?
Selon le § 14 UStG, une Rechnung complète doit indiquer les nom et adresse complets du fournisseur et du client, votre numéro fiscal (Steuernummer) ou identifiant TVA (USt-IdNr), la date d'émission, un numéro de facture unique, la quantité et la description, la date de l'opération, le montant net par taux, le taux et le montant de TVA, ainsi que toute mention d'exonération lorsqu'aucune TVA n'est facturée.
Qu'est-ce que le régime Kleinunternehmer ?
Pour une entreprise établie en Allemagne, le § 19 s'applique généralement lorsque le chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 25 000 EUR et que celui de l'année en cours ne dépasse pas 100 000 EUR. La facture n'indique aucune TVA, renvoie à l'exonération et l'entreprise ne peut généralement pas déduire la TVA en amont dans ce régime.
Quels sont les taux de TVA en Allemagne ?
L'Allemagne applique un taux normal de 19 % à la plupart des biens et services, et un taux réduit de 7 % à certaines catégories, dont de nombreux aliments, livres et journaux. Une facture qui mélange les taux doit ventiler le montant net, le taux et la TVA pour chacun.
Ai-je besoin d'un numéro de facture séquentiel ?
Une Rechnung complète doit porter un numéro de facture séquentiel et unique issu d'une ou plusieurs séries afin d'être identifiée sans ambiguïté. Conservez une piste d'audit qui explique les annulations, corrections et séries distinctes.
Combien de temps conserver les factures en Allemagne ?
Le § 14b UStG impose généralement de conserver les factures émises et reçues pendant huit ans à compter de la fin de l'année d'émission. D'autres documents peuvent avoir une durée plus longue. Conservez les factures structurées dans leur format électronique original. Un simple PDF ne les remplace pas.
Un Kleinunternehmer facture-t-il la TVA ?
Non. Un Kleinunternehmer relevant du § 19 UStG ne facture pas de TVA et n'indique ni taux ni montant sur la facture. La Rechnung doit ajouter une mention précisant l'exonération au titre du § 19 UStG. Toutes les autres mentions obligatoires restent applicables.