什么是德国的 Rechnung
在德国，发票被称为 Rechnung。它是企业为记录商品或服务的供应并要求付款而开具的文档。就增值税（Umsatzsteuer）而言，Rechnung 不只是付款请求：它是你的客户用来抵扣进项增值税（Vorsteuer）所需的文档，也是税务局将会查验的文档。如果缺少某个必需字段，客户就可能丧失抵扣的权利，所以把内容做对对双方都很重要。
法律依据是 UStG（Umsatzsteuergesetz）第 14 条，它列出了每张完整发票必须显示的强制事项。第二项制度，即 第 19 条 UStG 中的 Kleinunternehmer 规则，允许营业额低于门槛的小企业开具更简单的发票而完全不收增值税。我们将在下文涵盖这两者。
第 14 条 UStG 下的强制字段
一张完整的 Rechnung 必须包含第 14 条 UStG 列出的每一项事项。漏掉一项，发票在技术上就是不正确的，可能让你的客户损失进项增值税抵扣。请确保每张 Rechnung 都显示以下内容。
- 供应方的全称和地址
- 作为发票开具方的你的完整企业名称和地址。
- 客户的全称和地址
- 商品或服务接收方的完整名称和地址。
- 税号或增值税识别号
- 由 Finanzamt 签发的你的税号（Steuernummer），或你的增值税识别号（Umsatzsteuer-Identifikationsnummer，USt-IdNr）。
- 开具日期
- 发票（Rechnung）开具的日期。
- 连续发票编号
- 从一个连续序列中分配的唯一、依次递增的发票编号（Rechnungsnummer）。
- 数量和描述
- 商品的数量和通常的贸易描述，或服务的类型和范围。
- 供应日期
- 商品交付或服务履行的日期（即 Leistungsdatum），如与开具日期不同。
- 按增值税率列示的净额
- 按每一适用增值税率拆分的费用（净额），以及任何事先约定的减免。
- 增值税率和税额
- 适用的增值税率（19% 或 7%）和相应的以欧元计的增值税额。
- 任何免税说明
- 当供应免税或不收增值税时，一条说明原因的注释（例如 Kleinunternehmer 注释）。
德国增值税率：19% 和 7%
德国适用两种主要的增值税（Umsatzsteuer）率。标准税率为 19%，涵盖大多数商品和服务。7% 的减征税率适用于某些类别，如许多食品、书籍、报纸和一些其他规定的供应。无论适用哪种税率，你的 Rechnung 都必须分别显示净额、税率和增值税额。
如果单张发票混有以不同税率计税的项目，你必须按增值税率列示净额——19% 项目一行数字，7% 项目另一行——以便清楚每种税率下的应纳税额。务必以欧元而不仅仅以百分比来陈述增值税额。
Kleinunternehmer 小企业规则（第 19 条 UStG）
小企业可以使用第 19 条 UStG 下的 Kleinunternehmer（小企业）制度。营业额保持在法定门槛以下的 Kleinunternehmer 不在其发票上收取增值税，也不向税务局缴纳增值税。作为交换，该企业也不能抵扣自身采购上的进项增值税（Vorsteuer）。
如果你使用这一制度，你的 Rechnung 必须不显示增值税率或增值税额。相反，它必须携带一条简短的注释解释为何不收增值税——在德语中通常这样表述：„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“（「根据第 19 条 UStG，不收取增值税。」）。其余的强制细节——你的名称和地址、客户的信息、你的税号、开具日期、连续发票编号、描述和供应日期——仍然适用。漏掉这条注释是 Kleinunternehmer 常见的错误，所以请确保它始终在那里。
连续发票编号（Rechnungsnummer）
每张完整的 Rechnung 都需要一个唯一、连续的发票编号（Rechnungsnummer）。该编号必须来自一个连续序列，以便每张发票都能被单独识别，且没有编号被使用两次。你可以按适合自己业务的任何方式来组织这个序列——例如按年份、按分支或按客户组——只要它在自身逻辑内保持明确无歧义且无缺口。
连续编号不只是官僚式的整洁要求：它让税务局能核实每一笔供应都已开票并入账。一款自动分配下一个编号的生成器消除了重复或跳号的风险，而重复或跳号是较容易触犯规则的方式之一。
保存你的发票：十年规则（GoBD）
在德国，发票必须保存十年。这适用于你开具的发票和你收到的发票，保存期通常从发票开具所在日历年的年末起算。存储这些数据的原则——保持记录完整、不可更改且随时可供审计——规定在德国的 GoBD（关于以电子形式正确管理和保存账簿、记录和文档的原则）中。
实践中这意味着你不能简单地删除旧发票。电子发票必须以一种无法被悄悄更改的形式存储，并且当 Finanzamt 要求时你必须能够出示它们。在你开具每张 Rechnung 时把它的 PDF 副本保存到一个井然有序的归档中，是站在规则正确一侧的最简单办法。
免费创建一张合规的德国 Rechnung
你不需要会计软件来开具一张正确的 Rechnung。这款免费生成器排布出第 14 条 UStG 所要求的每个字段——你的名称和地址、客户的信息、你的 Steuernummer 或 USt-IdNr、开具日期、连续发票编号、明细描述和数量、供应日期，以及按税率列示的净额、增值税率（19% 或 7%）和增值税额。
如果你是 Kleinunternehmer，你可以关闭增值税并添加所需的 § 19 UStG 注释，让文档符合小企业制度。结果是一份你可以下载并归档以满足十年保存期的干净 PDF——在你的浏览器中生成，支持多种语言，无需注册、无需信用卡。
德国发票常见问题
一张德国 Rechnung 必须包含什么？
根据第 14 条 UStG，一张完整的 Rechnung 必须显示供应方的全称和地址、客户的全称和地址、你的税号（Steuernummer）或增值税识别号（USt-IdNr）、开具日期、连续发票编号、数量和描述、供应日期、按增值税率列示的净额、增值税率和税额，以及不收增值税时的任何免税说明。
Kleinunternehmer 规则是什么？
第 19 条 UStG 下的 Kleinunternehmer 规则允许营业额低于法定门槛的小企业开具发票而不收取增值税。这样的企业不向税务局缴纳增值税，也不能抵扣进项增值税（Vorsteuer）。其发票不显示增值税率或税额，但必须携带一条注释，例如「Gemaess section 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet」。
德国的增值税率是多少？
德国的标准增值税（Umsatzsteuer）率为 19%，适用于大多数商品和服务；减征税率为 7%，适用于某些类别，如许多食品、书籍和报纸。混有不同税率的发票必须为每种税率分别显示净额、税率和增值税额。
我需要连续发票编号吗？
需要。一张完整的 Rechnung 必须携带来自连续序列的唯一、依次递增的发票编号（Rechnungsnummer），以便每张发票都能被单独识别且没有编号被重复使用。只要保持明确无歧义，你可以按年份或其他逻辑来组织这个序列。
在德国发票必须保存多久？
发票必须保存十年，既包括你开具的，也包括你收到的。保存期通常从开具所在日历年的年末起算。GoBD 原则要求电子记录完整、不可更改且可供审计，所以保存并归档每张 Rechnung 的 PDF 是最稳妥的做法。
Kleinunternehmer 收取增值税吗？
不收。第 19 条 UStG 下的 Kleinunternehmer 不收取增值税，也不在发票上显示增值税率或税额。相反，Rechnung 必须包含一条注释，说明根据第 19 条 UStG 不收取增值税。所有其他强制细节仍然适用。