Alman Rechnung nədir?
Almaniyada faktura Rechnung adlanır. Bu, bir müəssisənin mal və ya xidmət tədarükünü qeydə almaq və ödəniş tələb etmək üçün tərtib etdiyi sənəddir. Əlavə dəyər vergisi (Umsatzsteuer) baxımından Rechnung sadəcə ödəniş tələbindən daha artıqdır: bu, müştərinizin alışlar üzrə ƏDV-ni (Vorsteuer) əvəzləşdirməsi üçün lazım olan sənəddir və vergi orqanının yoxlayacağı sənəddir. Tələb olunan sahə əskikdirsə, müştəri alışlar üzrə ƏDV-ni əvəzləşdirmək hüququnu itirə bilər, buna görə də məzmunun düzgün olması hər iki tərəf üçün vacibdir.
Hüquqi əsas UStG § 14-dür (Umsatzsteuergesetz) və bu maddə hər bir tam fakturanın göstərməli olduğu məcburi məlumatları sadalayır. İkinci rejim - UStG § 19-dakı Kleinunternehmer qaydası - dövriyyə həddindən aşağı olan kiçik bizneslərə ƏDV tutmadan daha sadə fakturalar tərtib etməyə imkan verir. Hər ikisini aşağıda nəzərdən keçiririk.
Alman Rechnung nələri ehtiva etməlidir?
Tam bir Rechnung UStG § 14-də göstərilən bütün məlumatları ehtiva etməlidir. Biri əskik qalsa, faktura texniki cəhətdən yanlış sayılır və bu, müştərinizin alışlar üzrə ƏDV-ni əvəzləşdirmək hüququnu itirməsinə səbəb ola bilər. Hər bir Rechnung-da aşağıdakıların göstərildiyindən əmin olun.
- Təchizatçının tam adı və ünvanı
- Faktura tərtibçisi kimi sizin tam biznes adınız və ünvanınız.
- Müştərinin tam adı və ünvanı
- Mal və ya xidmətlərin qəbulçusunun tam adı və ünvanı.
- Vergi nömrəsi və ya ƏDV identifikasiya nömrəsi
- Finanzamt tərəfindən verilmiş vergi nömrəniz (Steuernummer) və ya ƏDV identifikasiya nömrəniz (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Tərtib tarixi
- Fakturanın (Rechnung) tərtib edildiyi tarix.
- Faktura nömrəsi
- Fakturanı müəyyən edən bir və ya bir neçə nömrələmə seriyasından unikal nömrə.
- Miqdar və təsvir
- Malların miqdarı və adi ticarət təsviri, yaxud xidmətin növü və həcmi.
- Təchizat tarixi
- Malların çatdırıldığı və ya xidmətin göstərildiyi tarix (Leistungsdatum), əgər tərtib tarixindən fərqlidirsə.
- ƏDV dərəcəsinə görə xalis məbləğ
- Hər bir tətbiq olunan ƏDV dərəcəsinə görə bölünmüş haqq (xalis məbləğ), üstəlik əvvəlcədən razılaşdırılmış hər hansı endirim.
- ƏDV dərəcəsi və məbləği
- Tətbiq olunan ƏDV dərəcəsi (19% və ya 7%) və avro ilə müvafiq ƏDV məbləği.
- Azadolma qeydi
- Təchizat vergidən azad olduqda və ya ƏDV tutulmadıqda, səbəbi bildirən qeyd (məsələn, Kleinunternehmer qeydi).
Almaniya ƏDV dərəcələri: 19% və 7%
Almaniyada iki əsas ƏDV (Umsatzsteuer) dərəcəsi tətbiq olunur. Əksər mal və xidmətləri əhatə edən standart dərəcə 19%-dir. Bir çox ərzaq məhsulları, kitablar, qəzetlər və bəzi digər müəyyən edilmiş təchizatlara 7% endirimli dərəcə tətbiq olunur. Hansı dərəcə tətbiq olunursa-olunsun, Rechnung-nizdə xalis məbləğ, dərəcə və ƏDV məbləği ayrı-ayrılıqda göstərilməlidir.
Əgər bir fakturada müxtəlif dərəcələrlə vergiləndirilən mallar varsa, hər ƏDV dərəcəsinə görə xalis məbləği göstərməlisiniz - 19%-lik mallar üçün bir sətir, 7%-lik mallar üçün başqa bir sətir - beləliklə hər dərəcə üzrə ödəniləcək vergi aydın olsun. ƏDV məbləğini həmişə avro ilə göstərin, yalnız faizlə deyil.
Kleinunternehmer qaydası (UStG § 19)
Almaniyada təsis edilmiş müəssisə üçün, əvvəlki təqvim ilində ümumi dövriyyə 25.000 EUR həddini aşmadıqda və cari ildə dövriyyə 100.000 EUR həddini keçmədikdə, UStG-nin 19-cu maddəsi adətən uyğun təchizatları vergidən azad edir. Cari il üzrə yuxarı hədd qəti limitdir, buna görə də bu həddi keçən təchizatın vergi rejimini yoxlayın. Aİ-nin digər ölkələrində təsis edilmiş müəssisələrə ayrıca qaydalar tətbiq olunur.
Tələblərə cavab verən Kleinunternehmer ƏDV dərəcəsini və ya məbləğini göstərmir və adi qaydalar çərçivəsində əlaqədar daxilolma ƏDV-sini çıxa bilməz. Fakturada kiçik biznes azadolmasına aydın istinad olmalıdır, məsələn „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Digər tətbiq olunan faktura rekvizitləri qüvvədə qalır.
| Məqam | Adi vergitutulan faktura | 19-cu maddə üzrə azadolma |
|---|---|---|
| ƏDV dərəcəsi və məbləği | Tətbiq olunan dərəcə ilə göstərilir | Göstərilmir |
| Vergi qeydi | Əməliyyata xasdır | 19-cu maddə üzrə azadolmaya istinad |
| Daxilolma ƏDV-si | Normal şərtlər yerinə yetirildikdə çıxıla biləndir | Sxem çərçivəsində ümumiyyətlə çıxılmır |
| Digər faktura rekvizitləri | Tələb olunduğu kimi tətbiq olunur | Yenə də tələb olunduğu kimi tətbiq olunur |
Ardıcıl faktura nömrələnməsi (Rechnungsnummer)
Tam Rechnung sənədinin birmənalı şəkildə müəyyən edilə bilməsi üçün bir və ya bir neçə nömrələnmə seriyasından unikal faktura nömrəsi tələb olunur. Qanun sadə boşluqsuz sayğac tələb etmir, lakin nömrələnmə və audit izi ləğvləri, düzəlişləri və ayrı-ayrı seriyaları izah etməlidir.
FreeBillGen qonaq generatorunda nömrəni özünüz daxil edirsiniz. Saxlanmış iş sahəsi nömrə təklif edə və təkrarlanan saxlanmış tam nömrəni bloklaya bilər, lakin başqa yerdə yaradılmış fakturaları uzlaşdıra bilməz.
Fakturaların saxlanması: 8 illik ƏDV qaydası
UStG § 14b, ümumiyyətlə, müəssisələrdən buraxılmış və alınmış fakturaların faktura buraxıldığı təqvim ilinin sonundan hesablanmaqla səkkiz il müddətində saxlanılmasını tələb edir. Digər ticarət, vergi, audit və ya əməliyyata xas qaydalar müvafiq qeydlərin daha uzun müddət saxlanılmasını tələb edə bilər.
Elektron fakturanı orijinal struktur formatında saxlayın; həqiqilik, bütövlük və oxunaqlılıq qorunmalıdır. Yalnız render edilmiş PDF, struktur elektron faktura məlumatlarının kifayət qədər əvəzi deyil. Qeydlər qanuni giriş qaydalarına uyğun olaraq vergi orqanının ixtiyarında qalmalıdır.
Pulsuz peşəkar alman Rechnung yaradın
1 yanvar 2025-ci il tarixindən etibarən Almaniyada təsis edilmiş müəssisələr əhatə dairəsinə düşən daxili B2B təchizatları üçün strukturlaşdırılmış e-fakturaları qəbul edə bilməlidirlər. Faktura təqdim edənlər ümumilikdə 2026-cı ilin sonuna qədər digər fakturalardan istifadəni davam etdirə bilərlər; əvvəlki il üzrə dövriyyəsi 800.000 EUR-dən çox olmayan təqdim edənlər üçün əlavə keçid müddəti 2027-ci ilin sonuna qədərdir. Əhatə dairəsi və istisnalar hər əməliyyat üzrə fərdi xarakter daşıyır.
FreeBillGen UStG-nin 14-cü maddəsinə və ya Almaniyanın B2B e-faktura keçidinə uyğun gələn strukturlaşdırılmış faktura deyil, PDF qaralaması yaradır. Əhatə dairəsində olan e-faktura üçün müvafiq proqram təminatından istifadə edin. Əgər 19-cu maddə tətbiq edilirsə, fakturanı təqdim etməzdən əvvəl azadolmanı və mətni yoxlayın.
Alman fakturaları ilə bağlı suallar
Alman Rechnung (faktura) nələri ehtiva etməlidir?
UStG-nin 14-cü maddəsinə əsasən, tam Rechnung (faktura) aşağıdakıları göstərməlidir: təchizatçının tam adı və ünvanı, müştərinin tam adı və ünvanı, vergi nömrəniz (Steuernummer) və ya ƏDV identifikasiya nömrəniz (USt-IdNr), tərtib tarixi, ardıcıl faktura nömrəsi, miqdar və təsvir, təchizat tarixi, hər ƏDV dərəcəsi üzrə xalis məbləğ, ƏDV dərəcəsi və məbləği, habelə ƏDV tutulmadıqda müvafiq azadolma qeydi.
Kleinunternehmer qaydası nədir?
Almaniyada təsis edilmiş müəssisə üçün 19-cu maddə adətən əvvəlki ilin dövriyyəsi 25.000 EUR-dən çox olmadıqda və cari ilin dövriyyəsi 100.000 EUR-dən çox olmadıqda tətbiq olunur. Fakturada ƏDV məbləği göstərilmir, azadolmaya istinad edilir və müəssisə bu sxem çərçivəsində daxilolma ƏDV-ni ümumiyyətlə çıxa bilmir.
Almaniyada ƏDV dərəcələri hansılardır?
Almaniyada standart ƏDV (Umsatzsteuer) dərəcəsi 19% təşkil edir və əksər mal və xidmətlərə tətbiq olunur; müəyyən kateqoriyalar üçün - məsələn, bir çox ərzaq məhsulları, kitablar və qəzetlər üçün - endirilmiş 7% dərəcəsi mövcuddur. Müxtəlif dərəcələrin qarışdığı fakturada hər dərəcə üzrə xalis məbləğ, dərəcə və ƏDV məbləği ayrı-ayrılıqda göstərilməlidir.
Ardıcıl faktura nömrəsi lazımdırmı?
Tam Rechnung (faktura) bir və ya bir neçə nömrələmə seriyasından götürülmüş unikal nömrəyə malik olmalıdır ki, birmənalı şəkildə eyniləşdirilə bilsin. Ləğv edilmiş fakturalar, düzəlişlər və ayrı-ayrı seriyalar üçün izlənilə bilən audit izini qoruyun.
Almaniyada fakturaları nə qədər müddət saxlamalıyam?
UStG-nin 14b maddəsi, bir qayda olaraq, tərtib edilmiş və qəbul edilmiş fakturaların tərtib ilinin sonundan etibarən səkkiz il ərzində saxlanılmasını tələb edir. Digər qeydlər üçün daha uzun müddətlər müəyyən edilə bilər. Strukturallaşdırılmış elektron fakturaları orijinal elektron formatda saxlayın; yalnız PDF görüntüsü onları əvəz etmir.
Kleinunternehmer ƏDV tuturmu?
Xeyr. UStG-nin 19-cu maddəsi çərçivəsində Kleinunternehmer ƏDV tutmur və fakturada ƏDV dərəcəsini və ya məbləğini göstərmir. Bunun əvəzinə Rechnung-da (fakturada) UStG-nin 19-cu maddəsinə uyğun olaraq ƏDV tutulmadığını bildirən qeyd olmalıdır. Bütün digər məcburi məlumatlar qüvvədə qalır.