Cos'e una Rechnung tedesca
In Germania una fattura si chiama Rechnung. E il documento che un'impresa emette per registrare una cessione di beni o una prestazione di servizi e per richiedere il pagamento. Ai fini dell'imposta sul valore aggiunto (Umsatzsteuer), una Rechnung e piu di una richiesta di pagamento: e il documento di cui il tuo cliente ha bisogno per detrarre l'IVA a credito (Vorsteuer) ed e il documento che l'ufficio delle imposte ispezionera. Se manca un campo obbligatorio, il cliente puo perdere il diritto a quella detrazione, quindi ottenere un contenuto corretto e importante per entrambe le parti.
La base giuridica e il paragrafo 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), che elenca i dettagli obbligatori che ogni fattura completa deve mostrare. Un secondo regime, la regola del Kleinunternehmer nel paragrafo 19 UStG, consente alle piccole imprese al di sotto di una soglia di fatturato di emettere fatture piu semplici senza addebitare alcuna IVA. Trattiamo entrambi qui sotto.
Campi obbligatori ai sensi del paragrafo 14 UStG
Una Rechnung completa deve contenere ognuno dei dettagli stabiliti nel paragrafo 14 UStG. Ometterne uno rende la fattura tecnicamente errata, il che puo costare al tuo cliente la detrazione dell'IVA a credito. Assicurati che ogni Rechnung mostri quanto segue.
- Nome e indirizzo completi del fornitore
- La denominazione e l'indirizzo completi della tua attivita come emittente della fattura.
- Nome e indirizzo completi del cliente
- Nome e indirizzo completi del destinatario dei beni o dei servizi.
- Codice fiscale o partita IVA
- Il tuo codice fiscale (Steuernummer) emesso dal Finanzamt, oppure il tuo numero di identificazione IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Data di emissione
- La data in cui la fattura (Rechnung) e stata emessa.
- Numero di fattura sequenziale
- Un numero di fattura univoco e consecutivo (Rechnungsnummer) assegnato da una serie continua.
- Quantita e descrizione
- La quantita e la consueta descrizione commerciale dei beni, oppure il tipo e l'ampiezza del servizio.
- Data della cessione
- La data in cui i beni sono stati consegnati o il servizio e stato eseguito (il Leistungsdatum), se diversa dalla data di emissione.
- Importo netto per aliquota IVA
- Il corrispettivo (importo netto) suddiviso per ciascuna aliquota IVA applicabile, piu ogni riduzione concordata in anticipo.
- Aliquota e importo IVA
- L'aliquota IVA applicabile (19% o 7%) e il corrispondente importo IVA in euro.
- Eventuale nota di esenzione
- Quando la cessione e esente da imposta o l'IVA non viene addebitata, una nota che ne indica il motivo (per esempio la nota Kleinunternehmer).
Aliquote IVA tedesche: 19% e 7%
La Germania applica due aliquote IVA (Umsatzsteuer) principali. L'aliquota standard e il 19%, che copre la maggior parte dei beni e servizi. Un'aliquota ridotta del 7% si applica a determinate categorie come molti alimenti, libri, giornali e altre cessioni definite. Qualunque sia l'aliquota applicabile, la tua Rechnung deve mostrare separatamente l'importo netto, l'aliquota e l'importo IVA.
Se una singola fattura mescola voci tassate ad aliquote diverse, devi mostrare l'importo netto per aliquota IVA - una riga di cifre per le voci al 19% e un'altra per quelle al 7% - in modo che l'imposta dovuta a ciascuna aliquota sia chiara. Indica sempre l'importo IVA in euro, non solo la percentuale.
La regola Kleinunternehmer (paragrafo 19 UStG)
Le piccole imprese possono usare il regime Kleinunternehmer (piccola impresa) ai sensi del paragrafo 19 UStG. Un Kleinunternehmer il cui fatturato resta al di sotto della soglia di legge non addebita l'IVA sulle proprie fatture e non versa l'IVA all'ufficio delle imposte. In cambio, l'impresa non puo nemmeno detrarre l'IVA a credito (Vorsteuer) sui propri acquisti.
Se usi questo regime, la tua Rechnung non deve mostrare un'aliquota o un importo IVA. Deve invece riportare una breve nota che spiega perche non viene addebitata alcuna IVA - in tedesco questa e tipicamente formulata: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ („Ai sensi del paragrafo 19 UStG non viene addebitata alcuna IVA.“). Tutti gli altri dettagli obbligatori - il tuo nome e indirizzo, i dati del cliente, il tuo codice fiscale, la data di emissione, un numero di fattura sequenziale, la descrizione e la data della cessione - restano comunque validi. Omettere la nota e un errore comune del Kleinunternehmer, quindi assicurati che ci sia sempre.
Numerazione sequenziale delle fatture (Rechnungsnummer)
Ogni Rechnung completa necessita di un numero di fattura univoco e sequenziale (Rechnungsnummer). Il numero deve provenire da una serie continua in modo che ciascuna fattura possa essere identificata individualmente e nessun numero venga usato due volte. Puoi strutturare la serie come meglio si adatta alla tua attivita - per esempio per anno, per filiale o per gruppo di clienti - purche resti inequivocabile e senza salti all'interno della sua logica.
La numerazione sequenziale non e solo ordine burocratico: consente all'ufficio delle imposte di verificare che ogni cessione sia stata fatturata e contabilizzata. Un generatore che assegna automaticamente il numero successivo elimina il rischio di numeri duplicati o saltati, che e uno dei modi piu facili per violare le regole.
Conservazione delle fatture: la regola dei 10 anni (GoBD)
In Germania le fatture devono essere conservate per dieci anni. Questo vale per le fatture che emetti e per quelle che ricevi, e il periodo di conservazione decorre generalmente dalla fine dell'anno solare in cui la fattura e stata emessa. I principi per la memorizzazione di questi dati - mantenere le registrazioni complete, inalterabili e prontamente disponibili per la verifica - sono stabiliti nelle GoBD tedesche (i principi per la corretta gestione e conservazione di libri, registri e documenti in forma elettronica).
In pratica questo significa che non puoi semplicemente cancellare le vecchie fatture. Le fatture elettroniche devono essere conservate in una forma che non possa essere modificata di nascosto, e devi essere in grado di produrle se il Finanzamt lo richiede. Salvare una copia PDF di ogni Rechnung man mano che la emetti, in un archivio organizzato, e il modo piu semplice per restare nel rispetto della regola.
Crea una Rechnung tedesca conforme gratis
Non ti serve un software di contabilita per emettere una Rechnung corretta. Il generatore gratuito dispone ogni campo richiesto dal paragrafo 14 UStG - il tuo nome e indirizzo, i dati del cliente, la tua Steuernummer o USt-IdNr, la data di emissione, un numero di fattura sequenziale, le descrizioni e le quantita delle righe, la data della cessione, e l'importo netto, l'aliquota IVA (19% o 7%) e l'importo IVA per aliquota.
Se sei un Kleinunternehmer, puoi disattivare l'IVA e aggiungere la nota richiesta § 19 UStG in modo che il documento sia corretto per il regime delle piccole imprese. Il risultato e un PDF pulito che puoi scaricare e archiviare per il periodo di conservazione di dieci anni - prodotto nel tuo browser, in molte lingue, senza registrazione e senza carta di credito.
Domande sulla fattura tedesca
Cosa deve contenere una Rechnung tedesca?
Ai sensi del paragrafo 14 UStG una Rechnung completa deve mostrare il nome e l'indirizzo completi del fornitore, il nome e l'indirizzo completi del cliente, il tuo codice fiscale (Steuernummer) o partita IVA (USt-IdNr), la data di emissione, un numero di fattura sequenziale, la quantita e la descrizione, la data della cessione, l'importo netto per aliquota IVA, l'aliquota e l'importo IVA ed eventuale nota di esenzione quando l'IVA non viene addebitata.
Cos'e la regola Kleinunternehmer?
La regola Kleinunternehmer ai sensi del paragrafo 19 UStG consente alle piccole imprese al di sotto della soglia di fatturato di legge di emettere fatture senza addebitare l'IVA. Tale impresa non versa IVA all'ufficio delle imposte e non puo detrarre l'IVA a credito (Vorsteuer). Le sue fatture non mostrano alcuna aliquota o importo IVA ma devono riportare una nota come "Gemaess paragrafo 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet".
Quali sono le aliquote IVA in Germania?
La Germania ha un'aliquota IVA (Umsatzsteuer) standard del 19% che si applica alla maggior parte dei beni e servizi, e un'aliquota ridotta del 7% per determinate categorie come molti alimenti, libri e giornali. Una fattura che mescola aliquote deve mostrare l'importo netto, l'aliquota e l'importo IVA separatamente per ciascuna aliquota.
Mi serve un numero di fattura sequenziale?
Si. Una Rechnung completa deve riportare un numero di fattura univoco e consecutivo (Rechnungsnummer) tratto da una serie continua, in modo che ciascuna fattura possa essere identificata individualmente e nessun numero venga riutilizzato. Puoi strutturare la serie per anno o secondo altra logica purche resti inequivocabile.
Per quanto tempo devo conservare le fatture in Germania?
Le fatture devono essere conservate per dieci anni, sia quelle che emetti sia quelle che ricevi. Il periodo decorre generalmente dalla fine dell'anno solare di emissione. I principi GoBD richiedono che le registrazioni elettroniche siano complete, inalterabili e disponibili per la verifica, quindi salvare e archiviare un PDF di ogni Rechnung e l'approccio piu sicuro.
Un Kleinunternehmer addebita l'IVA?
No. Un Kleinunternehmer ai sensi del paragrafo 19 UStG non addebita l'IVA e non mostra alcuna aliquota o importo IVA sulla fattura. La Rechnung deve invece includere una nota che indica che non viene addebitata alcuna IVA ai sensi del paragrafo 19 UStG. Tutti gli altri dettagli obbligatori restano comunque validi.