Kas ir Vācijas „Rechnung”?
Vācijā rēķinu sauc par Rechnung. Tas ir dokuments, ko uzņēmums izraksta, lai reģistrētu preču piegādi vai pakalpojumu sniegšanu un pieprasītu samaksu. Pievienotās vērtības nodokļa (Umsatzsteuer) vajadzībām Rechnung ir kas vairāk nekā maksājuma pieprasījums: tas ir dokuments, kas jūsu klientam nepieciešams, lai atskaitītu priekšnodokli (Vorsteuer), un tas ir dokuments, ko pārbaudīs nodokļu inspekcija. Ja trūkst kāda obligātā lauka, klients var zaudēt tiesības uz šo atskaitījumu, tāpēc pareizs saturs ir būtisks abām pusēm.
Juridiskais pamats ir UStG 14. pants (Umsatzsteuergesetz), kurā uzskaitīti obligātie rekvizīti, kas jānorāda ikvienā pilnvērtīgā rēķinā. Otrs režīms ir Kleinunternehmer (mazo uzņēmēju) noteikums UStG 19. pantā, kas ļauj mazajiem uzņēmumiem, kuru apgrozījums nepārsniedz noteiktu slieksni, izrakstīt vienkāršākus rēķinus, vispār nepiemērojot PVN. Tālāk aplūkosim abus režīmus.
Kas jāiekļauj Vācijas rēķinā (Rechnung)?
Pilnīgam rēķinam (Rechnung) jāietver visi UStG 14. pantā noteiktie dati. Ja kāds no tiem tiek izlaists, rēķins ir tehniski nepareizs, un tas var liegt jūsu klientam tiesības uz iepriekš samaksātā PVN atskaitīšanu. Pārliecinieties, ka katrā rēķinā ir norādīta šāda informācija.
- Piegādātāja pilns vārds un adrese
- Jūsu kā rēķina izrakstītāja pilns uzņēmuma nosaukums un adrese.
- Klienta pilns vārds un adrese
- Preču vai pakalpojumu saņēmēja pilns vārds un adrese.
- Nodokļu numurs vai PVN numurs
- Jūsu nodokļu numurs (Steuernummer), ko izsniegusi Finanzamt, vai jūsu PVN identifikācijas numurs (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Izdošanas datums
- Datums, kad tika izrakstīts rēķins (Rechnung).
- Rēķina numurs
- Unikāls numurs no vienas vai vairākām numurēšanas sērijām, kas identificē rēķinu.
- Daudzums un apraksts
- Preču daudzums un parastais tirdzniecības apraksts vai pakalpojuma veids un apjoms.
- Piegādes datums
- Preču piegādes vai pakalpojuma sniegšanas datums (Leistungsdatum), ja tas atšķiras no izsniegšanas datuma.
- Neto summa atbilstoši PVN likmei
- Samaksas summa (neto summa), sadalīta atbilstoši katrai piemērojamajai PVN likmei, kā arī visas iepriekš norunātās atlaides vai samazinājumi.
- PVN likme un summa
- Piemērojamā PVN likme (19% vai 7%) un atbilstošā PVN summa eiro.
- Jebkura atbrīvojuma piezīme
- Ja piegāde ir atbrīvota no nodokļa vai PVN netiek iekasēts, jāpievieno piezīme, kurā norādīts iemesls (piemēram, piezīme par mazajiem uzņēmējiem (Kleinunternehmer)).
Vācijas PVN likmes: 19% un 7%
Vācijā tiek piemērotas divas galvenās PVN (Umsatzsteuer) likmes. Standarta likme ir 19%, kas attiecas uz lielāko daļu preču un pakalpojumu. Samazinātā likme 7% tiek piemērota noteiktām kategorijām, piemēram, daudziem pārtikas produktiem, grāmatām, avīzēm un dažiem citiem konkrētiem piegādes veidiem. Neatkarīgi no tā, kura likme tiek piemērota, jūsu rēķinā (Rechnung) ir atsevišķi jānorāda neto summa, likme un PVN summa.
Ja vienā rēķinā ir iekļautas preces, kurām piemēro atšķirīgas likmes, jums jānorāda neto summa atbilstoši katrai PVN likmei - viena skaitļu rinda precēm ar likmi 19% un otra - precēm ar likmi 7% -, lai būtu skaidri redzams, kāds nodoklis jāmaksā par katru likmi. PVN summu vienmēr norādiet eiro, nevis tikai procentos.
Kleinunternehmer noteikums (UStG 19. pants)
Vācijā reģistrētam uzņēmumam UStG 19. pants parasti atbrīvo no nodokļa atbilstošas piegādes, ja kopējais apgrozījums iepriekšējā kalendārajā gadā nepārsniedza 25 000 EUR un apgrozījums kārtējā gadā nepārsniedz 100 000 EUR. Kārtējā gada limits ir stingrs griestu slieksnis, tāpēc pārbaudiet nodokļu piemērošanu darījumam, ar kuru šis slieksnis tiek pārsniegts. Atsevišķi noteikumi attiecas uz uzņēmumiem, kas reģistrēti citviet ES.
Kvalificēts Kleinunternehmer nenorāda PVN likmi vai summu un nevar atskaitīt saistīto priekšnodokli saskaņā ar vispārējiem noteikumiem. Rēķinā ir jābūt skaidrai atsaucei uz mazo uzņēmēju atbrīvojumu, piemēram, „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Pārējie piemērojamie rēķina rekvizīti joprojām ir obligāti.
| Aspekts | Standarta ar nodokli apliekams rēķins | 19. panta atbrīvojums |
|---|---|---|
| PVN likme un summa | Norādīta pēc piemērojamās likmes | Netiek norādīta |
| Nodokļa norāde | Atkarīga no konkrētā darījuma | Atsauce uz 19. panta atbrīvojumu |
| Priekšnodoklis | Atskaitāms, ja izpildīti standarta nosacījumi | Saskaņā ar šo režīmu parasti nav atskaitāms |
| Citi rēķina rekvizīti | Piemērojami pēc prasībām | Joprojām piemērojami pēc prasībām |
Secīga rēķinu numerācija (Rechnungsnummer)
Pilnvērtīgam „Rechnung” ir nepieciešams unikāls rēķina numurs no vienas vai vairākām numurēšanas sērijām, lai dokumentu varētu nepārprotami identificēt. Likums neparedz vienkāršu nepārtrauktu skaitītāju, taču numurēšanai un revīzijas izsekojamībai ir jāpaskaidro anulētie rēķini, labojumi un atsevišķās sērijas.
FreeBillGen viesu ģeneratorā numuru ievadāt paši. Saglabātā darba vide var ieteikt numuru un bloķēt jau saglabātu pilnu numuru, ja tas ir dublikāts, taču tā nevar saskaņot rēķinus, kas izveidoti citur.
Rēķinu glabāšana: 8 gadu PVN noteikums
14b. pants UStG tagad vispārīgi nosaka, ka uzņēmumiem izsniegtie un saņemtie rēķini jāglabā astoņus gadus, skaitot no tā kalendārā gada beigām, kurā rēķins tika izsniegts. Citi komerciāli, nodokļu, revīzijas vai darījumu specifiski noteikumi var prasīt, lai attiecīgie dokumenti tiktu glabāti ilgāk.
Elektronisko rēķinu glabājiet tā sākotnējā strukturētajā formātā, saglabājot tā autentiskumu, integritāti un lasāmību. Vienīgi renderēts PDF fails nav atbilstošs strukturēto e-rēķina datu aizstājējs. Dokumenti jāpadara pieejami nodokļu iestādei saskaņā ar likumā noteiktajiem piekļuves noteikumiem.
Izveidojiet profesionālu Vācijas rēķinu bez maksas
Sākot no 2025. gada 1. janvāra, Vācijā reģistrētiem uzņēmumiem jābūt spējīgiem saņemt strukturētus e-rēķinus par attiecīgajām iekšzemes B2B piegādēm. Izrakstītāji parasti var turpināt izmantot citus rēķinu veidus līdz 2026. gada beigām; izrakstītājam, kura iepriekšējā gada apgrozījums nepārsniedz 800 000 EUR, ir noteikts papildu pārejas periods līdz 2027. gada beigām. Darbības joma un izņēmumi joprojām ir atkarīgi no konkrētā darījuma.
FreeBillGen izveido PDF formāta uzmetumu, nevis strukturētu rēķinu, kas atbilst UStG 14. pantam vai Vācijas B2B e-rēķinu pārejas prasībām. Lai sagatavotu e-rēķinu, kas atbilst šīm prasībām, izmantojiet atbilstošu programmatūru. Ja ir piemērojams 19. pants, pirms rēķina izrakstīšanas pārbaudiet atbrīvojumu un formulējumu.
Jautājumi par vācu rēķiniem
Kas jāiekļauj Vācijas rēķinā (Rechnung)?
Saskaņā ar UStG 14. pantu pilnā rēķinā (Rechnung) jānorāda piegādātāja pilns vārds un adrese, klienta pilns vārds un adrese, jūsu nodokļu numurs (Steuernummer) vai PVN identifikācijas numurs (USt-IdNr), izsniegšanas datums, secīgs rēķina numurs, daudzums un apraksts, piegādes datums, neto summa par katru PVN likmi, PVN likme un summa, kā arī jebkura atbrīvojuma norāde, ja PVN netiek iekasēts.
Kas ir „Kleinunternehmer” noteikums?
Uzņēmumam, kas reģistrēts Vācijā, 19. pants parasti attiecas, ja iepriekšējā gada apgrozījums nepārsniedza 25 000 EUR un kārtējā gada apgrozījums nepārsniedz 100 000 EUR. Rēķinā nav norādīta PVN summa, tajā ir atsauce uz atbrīvojumu, un uzņēmums saskaņā ar šo shēmu parasti nevar atskaitīt iepriekš samaksāto PVN.
Kādas ir PVN likmes Vācijā?
Vācijā ir standarta PVN (Umsatzsteuer) likme 19%, kas attiecas uz lielāko daļu preču un pakalpojumu, kā arī samazināta likme 7% noteiktām kategorijām, piemēram, daudziem pārtikas produktiem, grāmatām un avīzēm. Rēķinā, kurā ir norādītas dažādas likmes, par katru likmi atsevišķi jānorāda neto summa, likme un PVN summa.
Vai man ir nepieciešams secīgs rēķina numurs?
Pilnīgam rēķinam (Rechnung) ir nepieciešams unikāls numurs no vienas vai vairākām numurēšanas sērijām, lai to varētu nepārprotami identificēt. Nodrošiniet izsekojamu revīzijas ceļu anulētiem dokumentiem, labojumiem un atsevišķām sērijām.
Cik ilgi man Vācijā jāglabā rēķini?
UStG 14.b pants parasti paredz, ka izsniegtie un saņemtie rēķini jāglabā astoņus gadus no izsniegšanas gada beigām. Citiem dokumentiem var būt ilgāki glabāšanas termiņi. Saglabājiet strukturētus e-rēķinus to sākotnējā elektroniskajā formā; vienīgi PDF formāts tos neaizstāj.
Vai mazais uzņēmējs (Kleinunternehmer) iekasē PVN?
Nē. Mazais uzņēmējs (Kleinunternehmer) saskaņā ar UStG 19. pantu neiekasē PVN un rēķinā neuzrāda PVN likmi vai summu. Tā vietā rēķinā (Rechnung) jāiekļauj piezīme, kas norāda, ka saskaņā ar UStG 19. pantu PVN netiek iekasēts. Visas pārējās obligātās ziņas joprojām ir spēkā.