Что такое немецкий Rechnung
В Германии счёт называется Rechnung. Это документ, который бизнес выставляет, чтобы зафиксировать поставку товаров или услуг и потребовать оплату. Для целей налога на добавленную стоимость (Umsatzsteuer) Rechnung — это больше, чем запрос на оплату: это документ, который нужен вашему клиенту, чтобы вычесть входной НДС (Vorsteuer), и это документ, который проверит налоговая инспекция. Если обязательное поле отсутствует, клиент может потерять право на этот вычет, поэтому правильное содержание важно для обеих сторон.
Правовое основание — параграф 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), который перечисляет обязательные реквизиты, которые должен показывать каждый полный счёт. Второй режим, правило Kleinunternehmer в параграфе 19 UStG, позволяет малому бизнесу ниже порога оборота выставлять более простые счета вообще без начисления НДС. Оба мы рассмотрим ниже.
Обязательные поля по параграфу 14 UStG
Полный Rechnung должен содержать каждый из реквизитов, изложенных в параграфе 14 UStG. Пропустите один, и счёт технически неверен, что может стоить вашему клиенту его вычета входного НДС. Убедитесь, что каждый Rechnung показывает следующее.
- Полное имя и адрес поставщика
- Ваше полное наименование бизнеса и адрес как составителя счёта.
- Полное имя и адрес клиента
- Полное наименование и адрес получателя товаров или услуг.
- Налоговый номер или номер плательщика НДС
- Ваш налоговый номер (Steuernummer), выданный Finanzamt, или ваш идентификационный номер плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Дата выставления
- Дата, в которую счёт (Rechnung) был выставлен.
- Последовательный номер счёта
- Уникальный, непрерывный номер счёта (Rechnungsnummer), присвоенный из сплошной серии.
- Количество и описание
- Количество и обычное торговое описание товаров либо вид и объём услуги.
- Дата поставки
- Дата, когда товары были доставлены или услуга была оказана (Leistungsdatum), если она отличается от даты выставления.
- Чистая сумма по каждой ставке НДС
- Вознаграждение (чистая сумма) с разбивкой по каждой применимой ставке НДС, плюс любое согласованное заранее уменьшение.
- Ставка и сумма НДС
- Применимая ставка НДС (19% или 7%) и соответствующая сумма НДС в евро.
- Любая отметка об освобождении
- Там, где поставка освобождена от налога или НДС не начисляется, отметка с указанием причины (например, отметка Kleinunternehmer).
Ставки НДС в Германии: 19% и 7%
Германия применяет две основные ставки НДС (Umsatzsteuer). Стандартная ставка — 19%, которая охватывает большинство товаров и услуг. Пониженная ставка 7% применяется к определённым категориям, таким как многие продукты питания, книги, газеты и некоторые другие определённые поставки. Какая бы ставка ни применялась, ваш Rechnung должен показывать чистую сумму, ставку и сумму НДС отдельно.
Если один счёт смешивает позиции, облагаемые по разным ставкам, вы должны показать чистую сумму по каждой ставке НДС — одну строку цифр для позиций 19% и другую для позиций 7% — чтобы налог, причитающийся по каждой ставке, был ясен. Всегда указывайте сумму НДС в евро, а не только процент.
Правило Kleinunternehmer (параграф 19 UStG)
Малый бизнес может использовать режим Kleinunternehmer (малое предприятие) по параграфу 19 UStG. Kleinunternehmer, оборот которого остаётся ниже законного порога, не начисляет НДС на свои счета и не платит НДС в налоговую инспекцию. Взамен бизнес также не может вычитать входной НДС (Vorsteuer) на свои собственные покупки.
Если вы используете этот режим, ваш Rechnung не должен показывать ставку НДС или сумму НДС. Вместо этого он должен содержать короткую отметку, объясняющую, почему НДС не начисляется — по-немецки это обычно формулируется так: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ («Согласно параграфу 19 UStG НДС не начисляется.»). Остальные обязательные данные — ваше имя и адрес, реквизиты клиента, ваш налоговый номер, дата выставления, последовательный номер счёта, описание и дата поставки — всё равно применяются. Пропуск этой отметки — распространённая ошибка Kleinunternehmer, поэтому убедитесь, что она всегда присутствует.
Последовательная нумерация счетов (Rechnungsnummer)
Каждому полному Rechnung нужен уникальный, последовательный номер счёта (Rechnungsnummer). Номер должен браться из сплошной серии, чтобы каждый счёт можно было идентифицировать по отдельности и ни один номер не использовался дважды. Вы можете структурировать серию так, как удобно вашему бизнесу — например, по году, по филиалу или по группе клиентов, — пока она остаётся однозначной и без пропусков в рамках своей логики.
Последовательная нумерация — это не просто бюрократическая аккуратность: она позволяет налоговой инспекции проверить, что каждая поставка была выставлена счётом и учтена. Генератор, который присваивает следующий номер автоматически, устраняет риск дублирующихся или пропущенных номеров, что является одним из более лёгких способов нарушить правила.
Хранение ваших счетов: правило 10 лет (GoBD)
В Германии счета должны храниться десять лет. Это касается счетов, которые вы выставляете, и счетов, которые вы получаете, и срок хранения обычно отсчитывается с конца календарного года, в котором счёт был выставлен. Принципы хранения этих данных — поддержание записей полными, неизменяемыми и легкодоступными для проверки — изложены в немецких GoBD (принципы надлежащего ведения и хранения книг, записей и документов в электронной форме).
На практике это означает, что вы не можете просто удалить старые счета. Электронные счета должны храниться в форме, которую нельзя тихо изменить, и вы должны быть в состоянии предъявить их, если Finanzamt попросит. Сохранение PDF-копии каждого Rechnung по мере его выставления, в организованном архиве, — это самый простой способ оставаться на правильной стороне правила.
Создайте корректный немецкий Rechnung бесплатно
Вам не нужно бухгалтерское программное обеспечение, чтобы выставить корректный Rechnung. Бесплатный генератор размещает каждое поле, которое требует параграф 14 UStG — ваше имя и адрес, реквизиты клиента, ваш Steuernummer или USt-IdNr, дату выставления, последовательный номер счёта, описания строк и количества, дату поставки, а также чистую сумму, ставку НДС (19% или 7%) и сумму НДС по каждой ставке.
Если вы Kleinunternehmer, вы можете отключить НДС и добавить обязательную отметку § 19 UStG, чтобы документ был корректным для режима малого бизнеса. Результат — чистый PDF, который вы можете скачать и заархивировать на десятилетний срок хранения — созданный в вашем браузере, на многих языках, без регистрации и без карты.
Вопросы о немецких счетах
Что должен содержать немецкий Rechnung?
По параграфу 14 UStG полный Rechnung должен показывать полное имя и адрес поставщика, полное имя и адрес клиента, ваш налоговый номер (Steuernummer) или номер плательщика НДС (USt-IdNr), дату выставления, последовательный номер счёта, количество и описание, дату поставки, чистую сумму по каждой ставке НДС, ставку и сумму НДС и любую отметку об освобождении там, где НДС не начисляется.
Что такое правило Kleinunternehmer?
Правило Kleinunternehmer по параграфу 19 UStG позволяет малому бизнесу ниже законного порога оборота выставлять счета без начисления НДС. Такой бизнес не платит НДС в налоговую инспекцию и не может вычитать входной НДС (Vorsteuer). Его счета не показывают ставку или сумму НДС, но должны содержать отметку, такую как «Gemaess § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet».
Каковы ставки НДС в Германии?
В Германии есть стандартная ставка НДС (Umsatzsteuer) 19%, которая применяется к большинству товаров и услуг, и пониженная ставка 7% для определённых категорий, таких как многие продукты питания, книги и газеты. Счёт, который смешивает ставки, должен показывать чистую сумму, ставку и сумму НДС отдельно для каждой ставки.
Нужен ли мне последовательный номер счёта?
Да. Полный Rechnung должен содержать уникальный, непрерывный номер счёта (Rechnungsnummer), взятый из сплошной серии, чтобы каждый счёт можно было идентифицировать по отдельности и ни один номер не использовался повторно. Вы можете структурировать серию по году или другой логике, пока она остаётся однозначной.
Как долго я должен хранить счета в Германии?
Счета должны храниться десять лет, как те, что вы выставляете, так и те, что вы получаете. Срок обычно отсчитывается с конца календарного года выставления. Принципы GoBD требуют, чтобы электронные записи были полными, неизменяемыми и доступными для проверки, поэтому сохранение и архивирование PDF каждого Rechnung — это самый безопасный подход.
Начисляет ли Kleinunternehmer НДС?
Нет. Kleinunternehmer по параграфу 19 UStG не начисляет НДС и не показывает ставку или сумму НДС на счёте. Вместо этого Rechnung должен включать отметку о том, что НДС не начисляется согласно параграфу 19 UStG. Все остальные обязательные данные всё равно применяются.