Какво е германска Rechnung?
В Германия фактурата се нарича Rechnung. Това е документът, който бизнесът издава, за да запише доставка на стоки или услуги и да изиска плащане. За целите на данъка върху добавената стойност (Umsatzsteuer) Rechnung е повече от искане за плащане: това е документът, от който клиентът ви се нуждае, за да приспадне данъчен кредит (Vorsteuer), и който данъчната служба ще проверява. Ако липсва изискуемо поле, клиентът може да загуби правото на това приспадане, така че правилното съдържание е важно и за двете страни.
Правното основание е член 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), който изброява задължителните реквизити, които всяка пълна фактура трябва да показва. Втори режим - правилото Kleinunternehmer в член 19 UStG - позволява на малки бизнеси под праг на оборота да издават по-прости фактури, без изобщо да начисляват ДДС. Разглеждаме и двата по-долу.
Какво трябва да включва германската Rechnung?
Пълната Rechnung трябва да съдържа всеки един от реквизитите, посочени в член 14 UStG. Пропуснете един и фактурата е технически некоректна, което може да струва на вашия клиент приспадането на входящия ДДС. Уверете се, че всяка Rechnung показва следното.
- Пълно име и адрес на доставчика
- Вашето пълно фирмено наименование и адрес като издател на фактурата.
- Пълно име и адрес на клиента
- Пълното име и адрес на получателя на стоките или услугите.
- Данъчен номер или ДДС идентификатор
- Вашият данъчен номер (Steuernummer), издаден от Finanzamt, или вашият ДДС идентификационен номер (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Дата на издаване
- Датата, на която е издадена фактурата (Rechnung).
- Номер на фактура
- Уникален номер от една или повече номерационни серии, който идентифицира фактурата.
- Количество и описание
- Количеството и обичайното търговско описание на стоките, или видът и обхватът на услугата.
- Дата на доставката
- Датата на доставка на стоките или извършване на услугата (Leistungsdatum), ако се различава от датата на издаване.
- Нетна сума по ставка на ДДС
- Възнаграждението (нетна сума), разбито по всяка приложима ставка на ДДС, плюс всяко предварително договорено намаление.
- Ставка и сума на ДДС
- Приложимата ставка на ДДС (19% или 7%) и съответната сума на ДДС в евро.
- Бележка за освобождаване
- Когато доставката е освободена от данък или ДДС не се начислява, бележка, посочваща причината (например бележката Kleinunternehmer).
Германски ставки на ДДС: 19% и 7%
Германия прилага две основни ставки на ДДС (Umsatzsteuer). Стандартната ставка е 19%, която обхваща повечето стоки и услуги. Намалена ставка от 7% се прилага за определени категории, като много храни, книги, вестници и някои други определени доставки. Която и ставка да се прилага, вашата Rechnung трябва да показва отделно нетната сума, ставката и сумата на ДДС.
Ако една фактура смесва позиции, облагани по различни ставки, трябва да покажете нетната сума по ставка на ДДС - един ред с числа за позициите с 19% и друг за позициите с 7% - така че дължимият данък по всяка ставка да е ясен. Винаги посочвайте сумата на ДДС в евро, а не само процента.
Правилото Kleinunternehmer (член 19 UStG)
За фирма, установена в Германия, член 19 UStG по принцип освобождава допустимите доставки, когато общият оборот през предходната календарна година не е надхвърлил 25 000 EUR, а оборотът през текущата година не надхвърля 100 000 EUR. Таванът за текущата година е твърд лимит, затова проверете третирането на доставката, с която го преминавате. За фирми, установени в друга държава от ЕС, важат отделни правила.
Допустимият Kleinunternehmer не показва ставка или сума на ДДС и по обичайните правила не може да приспада свързания входящ ДДС. Фактурата трябва ясно да посочва освобождаването за малко предприятие, например „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Останалите приложими данни за фактурата продължават да се изискват.
| Показател | Обикновена облагаема фактура | Освобождаване по член 19 |
|---|---|---|
| Ставка и сума на ДДС | Показват се според приложимата ставка | Не се показват |
| Данъчна бележка | Според конкретната сделка | Позоваване на освобождаването по член 19 |
| Входящ ДДС | Подлежи на приспадане при изпълнение на обичайните условия | По принцип не подлежи на приспадане по режима |
| Други данни във фактурата | Прилагат се според изискванията | Също се прилагат според изискванията |
Пореден номер на фактурата (Rechnungsnummer)
Пълната Rechnung трябва да има уникален номер от една или повече серии, за да бъде документът недвусмислено разпознаваем. Законът не изисква непременно проста последователност без пропуски, но номерацията и одитната следа трябва да обясняват анулираните номера, корекциите и отделните серии.
В генератора за гости на FreeBillGen вие въвеждате номера. Запазено работно пространство може да предложи номер и да блокира дублиран пълен номер сред запазените фактури, но не може да съгласува документи, създадени в друга система.
Съхраняване на фактури: осемгодишният срок
Член 14b UStG вече по принцип изисква фирмите да пазят издадените и получените фактури осем години, считано от края на календарната година на издаването. Други търговски, данъчни, одитни или специфични за сделката правила може да изискват свързаните записи да се пазят по-дълго.
Електронната фактура се пази в оригиналния структуриран формат със запазени автентичност, цялост и четимост. Само визуализиран PDF не е достатъчен заместител на структурираните данни. Записите трябва да останат достъпни за данъчния орган според законовите правила за достъп.
Подгответе чернова на германска Rechnung
От 1 януари 2025 г. фирмите, установени в Германия, трябва да могат да получават структурирани електронни фактури за обхванатите вътрешни B2B доставки. Издателите по принцип могат да продължат да използват други фактури до края на 2026 г. За издател с оборот през предходната година до 800 000 EUR включително има допълнителен преходен срок до края на 2027 г. Обхватът и изключенията зависят от сделката.
FreeBillGen създава PDF чернова, а не структурирана фактура, която изпълнява член 14 UStG или германския преход към B2B електронни фактури. За фактура в обхвата използвайте подходящ софтуер. Ако се прилага член 19, проверете освобождаването и текста преди издаване.
Въпроси за германските фактури
Какво трябва да съдържа германската Rechnung?
Съгласно член 14 UStG пълната Rechnung трябва да показва пълното име и адрес на доставчика, пълното име и адрес на клиента, вашия данъчен номер (Steuernummer) или ДДС идентификатор (USt-IdNr), датата на издаване, пореден номер на фактурата, количеството и описанието, датата на доставката, нетната сума по ставка на ДДС, ставката и сумата на ДДС, и всяка бележка за освобождаване, когато ДДС не се начислява.
Какво е правилото Kleinunternehmer?
За предприятие, установено в Германия, член 19 обикновено се прилага, когато оборотът за предходната година не надвишава 25 000 EUR, а оборотът за текущата година не надвишава 100 000 EUR. Фактурата не показва ставка или сума на ДДС и съдържа бележка за освобождаването. По тази схема бизнесът по принцип не може да приспада данъчен кредит.
Какви са ставките на ДДС в Германия?
Германия има стандартна ставка на ДДС (Umsatzsteuer) от 19%, която се прилага за повечето стоки и услуги, и намалена ставка от 7% за определени категории, като много храни, книги и вестници. Фактура, която смесва ставки, трябва да показва отделно нетната сума, ставката и сумата на ДДС за всяка ставка.
Нужен ли ми е пореден номер на фактурата?
Пълната Rechnung се нуждае от уникален номер от една или повече серии, за да може да бъде разпозната еднозначно. Пазете проследима история на анулираните номера, корекциите и отделните серии.
Колко дълго трябва да пазя фактурите в Германия?
Член 14b UStG по принцип изисква издадените и получените фактури да се пазят осем години, считано от края на годината на издаване. За други записи може да важат по-дълги срокове. Пазете структурираните електронни фактури в оригиналната им електронна форма. Само PDF визуализация не ги заменя.
Начислява ли Kleinunternehmer ДДС?
Не. Kleinunternehmer по член 19 UStG не начислява ДДС и не показва ставка или сума на ДДС във фактурата. Вместо това Rechnung трябва да включва бележка, посочваща, че не се начислява ДДС съгласно член 19 UStG. Всички останали задължителни данни все още се прилагат.