Hva en tysk Rechnung er
I Tyskland kalles en faktura Rechnung. Det er dokumentet en virksomhet utsteder for a registrere en leveranse av varer eller tjenester og for a kreve betaling. For merverdiavgift (Umsatzsteuer) er en Rechnung mer enn en betalingsanmodning: det er dokumentet kunden din trenger for a fradragsfore inngaende MVA (Vorsteuer), og det er dokumentet skattekontoret vil inspisere. Hvis et pakrevd felt mangler, kan kunden miste retten til det fradraget, sa a fa innholdet riktig betyr noe for begge parter.
Det juridiske grunnlaget er paragraf 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), som lister opp de obligatoriske opplysningene hver full faktura ma vise. En annen ordning, Kleinunternehmer-regelen i paragraf 19 UStG, lar sma virksomheter under en omsetningsgrense utstede enklere fakturaer uten a belaste MVA i det hele tatt. Vi dekker begge nedenfor.
Obligatoriske felter etter paragraf 14 UStG
En full Rechnung ma inneholde hver eneste av opplysningene som er fastsatt i paragraf 14 UStG. Utelat en og fakturaen er teknisk feil, noe som kan koste kunden din MVA-fradraget. Pass pa at hver Rechnung viser folgende.
- Fullt navn og adresse til leverandoren
- Ditt komplette virksomhetsnavn og adresse som utsteder av fakturaen.
- Fullt navn og adresse til kunden
- Det komplette navnet og adressen til mottakeren av varene eller tjenestene.
- Skattenummer eller MVA-ID
- Ditt skattenummer (Steuernummer) utstedt av Finanzamt, eller ditt MVA-identifikasjonsnummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Utstedelsesdato
- Datoen fakturaen (Rechnung) ble utstedt.
- Fortlopende fakturanummer
- Et unikt, fortlopende fakturanummer (Rechnungsnummer) tildelt fra en sammenhengende serie.
- Antall og beskrivelse
- Antallet og den vanlige handelsbeskrivelsen av varene, eller typen og omfanget av tjenesten.
- Leveringsdato
- Datoen varene ble levert eller tjenesten ble utfort (Leistungsdatum), hvis forskjellig fra utstedelsesdatoen.
- Nettobelop per MVA-sats
- Vederlaget (nettobelopet) fordelt pa hver gjeldende MVA-sats, pluss eventuell avtalt reduksjon pa forhand.
- MVA-sats og belop
- Den gjeldende MVA-satsen (19 % eller 7 %) og det tilsvarende MVA-belopet i euro.
- Eventuell fritaksmerknad
- Der leveransen er avgiftsfri eller MVA ikke belastes, en merknad som angir grunnen (for eksempel Kleinunternehmer-merknaden).
Tyske MVA-satser: 19 % og 7 %
Tyskland bruker to hoved-MVA-satser (Umsatzsteuer). Standardsatsen er 19 %, som dekker de fleste varer og tjenester. En redusert sats pa 7 % gjelder for visse kategorier som mange matvarer, boker, aviser og enkelte andre definerte leveranser. Uansett hvilken sats som gjelder, ma Rechnung-en din vise nettobelopet, satsen og MVA-belopet separat.
Hvis en enkelt faktura blander varer beskattet til ulike satser, ma du vise nettobelopet per MVA-sats - en linje med tall for 19 %-varene og en annen for 7 %-varene - sa avgiften som skyldes ved hver sats er tydelig. Oppgi alltid MVA-belopet i euro, ikke bare prosenten.
Kleinunternehmer-regelen (paragraf 19 UStG)
Sma virksomheter kan bruke Kleinunternehmer-ordningen (sma virksomheter) etter paragraf 19 UStG. En Kleinunternehmer hvis omsetning holder seg under den lovbestemte grensen, belaster ikke MVA pa fakturaene sine og betaler ikke MVA til skattekontoret. Til gjengjeld kan virksomheten heller ikke fradragsfore inngaende MVA (Vorsteuer) pa egne innkjop.
Hvis du bruker denne ordningen, ma Rechnung-en din ikke vise en MVA-sats eller MVA-belop. I stedet ma den baere en kort merknad som forklarer hvorfor ingen MVA belastes - pa tysk er dette typisk formulert: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ („I henhold til paragraf 19 UStG belastes ingen MVA.“). Resten av de obligatoriske opplysningene - ditt navn og adresse, kundens opplysninger, skattenummeret ditt, utstedelsesdatoen, et fortlopende fakturanummer, beskrivelsen og leveringsdatoen - gjelder fortsatt. A utelate merknaden er en vanlig Kleinunternehmer-feil, sa pass pa at den alltid er der.
Fortlopende fakturanummerering (Rechnungsnummer)
Hver full Rechnung trenger et unikt, fortlopende fakturanummer (Rechnungsnummer). Nummeret ma hentes fra en sammenhengende serie sa hver faktura kan identifiseres individuelt og ingen nummer brukes to ganger. Du kan strukturere serien slik det passer virksomheten din - for eksempel etter ar, etter filial eller etter kundegruppe - sa lenge den holder seg entydig og uten hull innenfor sin logikk.
Fortlopende nummerering er ikke bare byrakratisk ryddighet: den lar skattekontoret verifisere at hver leveranse er fakturert og bokfort. En generator som tildeler neste nummer automatisk fjerner risikoen for dupliserte eller hoppede numre, som er en av de enklere matene a komme i strid med reglene pa.
Oppbevare fakturaene dine: 10-arsregelen (GoBD)
I Tyskland ma fakturaer oppbevares i ti ar. Dette gjelder fakturaer du utsteder og fakturaer du mottar, og oppbevaringsperioden lopes generelt fra slutten av kalenderaret fakturaen ble utstedt. Prinsippene for a lagre disse dataene - a holde oppforinger komplette, uforanderlige og lett tilgjengelige for revisjon - er fastsatt i tyske GoBD (prinsippene for korrekt forvaltning og lagring av boker, oppforinger og dokumenter i elektronisk form).
I praksis betyr dette at du ikke bare kan slette gamle fakturaer. Elektroniske fakturaer ma lagres i en form som ikke kan endres stille, og du ma kunne fremlegge dem hvis Finanzamt ber om det. A lagre en PDF-kopi av hver Rechnung etter hvert som du utsteder den, i et organisert arkiv, er den enkleste maten a holde seg pa riktig side av regelen.
Lag en gyldig tysk Rechnung gratis
Du trenger ikke regnskapsprogram for a utstede en korrekt Rechnung. Den gratis generatoren setter opp hvert felt paragraf 14 UStG krever - ditt navn og adresse, kundens opplysninger, din Steuernummer eller USt-IdNr, utstedelsesdatoen, et fortlopende fakturanummer, linjebeskrivelser og antall, leveringsdatoen, og nettobelopet, MVA-satsen (19 % eller 7 %) og MVA-belopet per sats.
Hvis du er Kleinunternehmer, kan du sla av MVA og legge til den pakrevde § 19 UStG-merknaden sa dokumentet er korrekt for ordningen for sma virksomheter. Resultatet er en ryddig PDF du kan laste ned og arkivere for ti-ars oppbevaringsperioden - produsert i nettleseren din, pa mange sprak, uten registrering og uten kort.
Sporsmal om tysk faktura
Hva ma en tysk Rechnung inneholde?
Etter paragraf 14 UStG ma en full Rechnung vise leverandorens fulle navn og adresse, kundens fulle navn og adresse, ditt skattenummer (Steuernummer) eller MVA-ID (USt-IdNr), utstedelsesdatoen, et fortlopende fakturanummer, antallet og beskrivelsen, leveringsdatoen, nettobelopet per MVA-sats, MVA-satsen og belopet, og eventuell fritaksmerknad der MVA ikke belastes.
Hva er Kleinunternehmer-regelen?
Kleinunternehmer-regelen etter paragraf 19 UStG lar sma virksomheter under den lovbestemte omsetningsgrensen utstede fakturaer uten a belaste MVA. En slik virksomhet betaler ingen MVA til skattekontoret og kan ikke fradragsfore inngaende MVA (Vorsteuer). Fakturaene viser ingen MVA-sats eller belop, men ma baere en merknad som "Gemaess paragraf 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet".
Hva er MVA-satsene i Tyskland?
Tyskland har en standard-MVA (Umsatzsteuer) pa 19 % som gjelder de fleste varer og tjenester, og en redusert sats pa 7 % for visse kategorier som mange matvarer, boker og aviser. En faktura som blander satser ma vise nettobelopet, satsen og MVA-belopet separat for hver sats.
Trenger jeg et fortlopende fakturanummer?
Ja. En full Rechnung ma baere et unikt, fortlopende fakturanummer (Rechnungsnummer) hentet fra en sammenhengende serie, sa hver faktura kan identifiseres individuelt og ingen nummer gjenbrukes. Du kan strukturere serien etter ar eller annen logikk sa lenge den holder seg entydig.
Hvor lenge ma jeg oppbevare fakturaer i Tyskland?
Fakturaer ma oppbevares i ti ar, bade de du utsteder og de du mottar. Perioden lopes generelt fra slutten av kalenderaret for utstedelse. GoBD-prinsippene krever at elektroniske oppforinger er komplette, uforanderlige og tilgjengelige for revisjon, sa a lagre og arkivere en PDF av hver Rechnung er den tryggeste fremgangsmaten.
Belaster en Kleinunternehmer MVA?
Nei. En Kleinunternehmer etter paragraf 19 UStG belaster ikke MVA og viser ingen MVA-sats eller belop pa fakturaen. I stedet ma Rechnung-en inkludere en merknad som angir at ingen MVA belastes i henhold til paragraf 19 UStG. Alle de andre obligatoriske opplysningene gjelder fortsatt.