Co je německá Rechnung
V Německu se faktura nazývá Rechnung. Je to dokument, který podnik vystavuje k záznamu dodání zboží či služeb a k vyžádání platby. Pro účely daně z přidané hodnoty (Umsatzsteuer) je Rechnung více než výzvou k platbě: je to dokument, který váš zákazník potřebuje k odpočtu daně na vstupu (Vorsteuer), a je to dokument, který bude finanční úřad kontrolovat. Pokud chybí požadované pole, zákazník může o právo na tento odpočet přijít, takže správný obsah je důležitý pro obě strany.
Právním základem je § 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), který vyjmenovává povinné náležitosti, jež musí každá plnohodnotná faktura uvádět. Druhý režim, pravidlo Kleinunternehmer v § 19 UStG, umožňuje malým podnikům pod hranicí obratu vystavovat jednodušší faktury, aniž by účtovaly DPH. Oba níže rozebíráme.
Povinné údaje podle § 14 UStG
Plnohodnotná Rechnung musí obsahovat každou z náležitostí stanovených v § 14 UStG. Vynechte jednu a faktura je technicky vadná, což může vašeho zákazníka stát jeho odpočet DPH na vstupu. Ujistěte se, že každá Rechnung uvádí následující.
- Úplné jméno a adresa dodavatele
- Váš úplný název firmy a adresa jako vystavitele faktury.
- Úplné jméno a adresa zákazníka
- Úplný název a adresa příjemce zboží či služeb.
- Daňové číslo nebo DIČ
- Vaše daňové číslo (Steuernummer) vydané finančním úřadem (Finanzamt) nebo vaše identifikační číslo pro DPH (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Datum vystavení
- Datum, k němuž byla faktura (Rechnung) vystavena.
- Číslo faktury
- Jedinečné číslo z jedné nebo více číselných řad, které fakturu jednoznačně identifikuje.
- Množství a popis
- Množství a obvyklý obchodní popis zboží nebo druh a rozsah služby.
- Datum plnění
- Datum, kdy bylo zboží dodáno nebo služba provedena (Leistungsdatum), liší-li se od data vystavení.
- Čistá částka podle sazby DPH
- Odměna (čistá částka) rozčleněná podle každé použitelné sazby DPH, plus jakákoli předem sjednaná sleva.
- Sazba a výše DPH
- Použitelná sazba DPH (19 % nebo 7 %) a odpovídající výše DPH v eurech.
- Případná poznámka o osvobození
- Tam, kde je plnění osvobozeno od daně nebo se DPH neúčtuje, poznámka uvádějící důvod (například poznámka Kleinunternehmer).
Německé sazby DPH: 19 % a 7 %
Německo uplatňuje dvě hlavní sazby DPH (Umsatzsteuer). Standardní sazba je 19 %, která pokrývá většinu zboží a služeb. Snížená sazba 7 % se vztahuje na určité kategorie, například mnohé potraviny, knihy, noviny a některá další vymezená plnění. Ať platí kterákoli sazba, vaše Rechnung musí uvádět čistou částku, sazbu a výši DPH zvlášť.
Pokud jediná faktura míchá položky zdaněné různými sazbami, musíte uvést čistou částku podle sazby DPH - jeden řádek čísel pro položky s 19 % a další pro položky se 7 % - aby byla daň splatná u každé sazby jasná. Výši DPH vždy uvádějte v eurech, nikoli jen v procentech.
Pravidlo Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
U podniku usazeného v Německu § 19 UStG obecně osvobozuje způsobilá plnění, pokud celkový obrat v předchozím kalendářním roce nepřekročil 25 000 EUR a obrat v běžném roce nepřesáhne 100 000 EUR. Strop běžného roku je pevný, proto ověřte režim plnění, kterým jej překročíte. Pro podniky usazené jinde v EU platí samostatná pravidla.
Způsobilý Kleinunternehmer neuvádí sazbu ani částku DPH a podle běžných pravidel nemůže odečíst související DPH na vstupu. Faktura musí jasně odkázat na osvobození pro malé podniky, například „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Ostatní použitelné náležitosti faktury zůstávají povinné.
| Údaj | Běžná zdanitelná faktura | Osvobození podle § 19 |
|---|---|---|
| Sazba a částka DPH | Uvádí se v použitelné sazbě | Neuvádí se |
| Daňová poznámka | Podle konkrétní transakce | Odkaz na osvobození podle § 19 |
| Odpočet DPH na vstupu | Možný při splnění běžných podmínek | V režimu obecně není možný |
| Ostatní náležitosti faktury | Platí podle situace | Nadále platí podle situace |
Pořadové číslování faktur (Rechnungsnummer)
Plná Rechnung potřebuje jedinečné číslo faktury z jedné nebo více číselných řad, aby ji bylo možné jednoznačně identifikovat. Zákon nevyžaduje jednoduchou řadu bez mezer, ale číslování a auditní stopa musí vysvětlit neplatná čísla, opravy a oddělené řady.
V generátoru FreeBillGen pro hosty zadáváte číslo sami. Uložený pracovní prostor může číslo navrhnout a zablokovat duplicitní uložené celé číslo, ale neumí odsouhlasit faktury vytvořené jinde.
Uchovávání faktur: osmileté pravidlo pro DPH
Oddíl 14b UStG nyní obecně vyžaduje, aby podniky uchovávaly vydané a přijaté faktury pro osm let, počítáno od konce kalendářního roku, ve kterém byla faktura vystavena. Jiná obchodní, daňová, auditorská nebo transakční pravidla mohou vyžadovat související záznamy déle.
Uchovávejte elektronickou fakturu v původním strukturovaném formátu se zachováním pravosti, integrity a čitelnosti. Samotné vykreslené PDF není adekvátní náhradou za strukturovaná data elektronické faktury. Záznamy musí zůstat k dispozici finančnímu úřadu podle zákonných pravidel přístupu.
Vytvořte profesionální německou Rechnung zdarma
Od 1. ledna 2025 musí podniky usazené v Německu umět přijímat strukturované e-faktury u dotčených tuzemských B2B plnění. Vystavitelé mohou obecně používat jiné faktury do konce roku 2026. Vystavitel s obratem za předchozí rok nejvýše 800 000 EUR má další přechodné období do konce roku 2027. Rozsah a výjimky závisejí na konkrétní transakci.
FreeBillGen vytváří návrh v PDF, nikoli strukturovanou fakturu splňující § 14 UStG nebo německá přechodná pravidla B2B e-fakturace. Pro e-fakturu v působnosti těchto pravidel použijte vhodný software. Pokud se uplatní § 19, před vystavením ověřte osvobození a požadované znění.
Otázky k německé faktuře
Co musí německá Rechnung obsahovat?
Podle § 14 UStG musí plnohodnotná Rechnung uvádět úplné jméno a adresu dodavatele, úplné jméno a adresu zákazníka, vaše daňové číslo (Steuernummer) nebo DIČ (USt-IdNr), datum vystavení, pořadové číslo faktury, množství a popis, datum plnění, čistou částku podle sazby DPH, sazbu a výši DPH a případnou poznámku o osvobození tam, kde se DPH neúčtuje.
Co je pravidlo Kleinunternehmer?
U podniku usazeného v Německu se § 19 obecně použije, pokud obrat v předchozím roce nepřekročil 25 000 EUR a obrat v běžném roce nepřesáhne 100 000 EUR. Faktura neuvádí částku DPH, odkazuje na osvobození a podnik si v tomto režimu obecně nemůže odečíst DPH na vstupu.
Jaké jsou sazby DPH v Německu?
Německo má standardní sazbu DPH (Umsatzsteuer) 19 %, která se vztahuje na většinu zboží a služeb, a sníženou sazbu 7 % pro určité kategorie, jako jsou mnohé potraviny, knihy a noviny. Faktura, která míchá sazby, musí uvádět čistou částku, sazbu a výši DPH zvlášť pro každou sazbu.
Potřebuji pořadové číslo faktury?
Plná Rechnung potřebuje jedinečné číslo z jedné nebo více číselných řad, aby ji bylo možné jednoznačně identifikovat. Uchovávejte dohledatelnou auditní stopu pro neplatná čísla, opravy a oddělené řady.
Jak dlouho musím v Německu uchovávat faktury?
Ustanovení § 14b UStG obecně vyžaduje uchovat vystavené i přijaté faktury osm let od konce roku vystavení. Jiné záznamy mohou mít delší lhůtu. Strukturované e-faktury uchovávejte v původní elektronické podobě. Samotné zobrazení v PDF je nenahrazuje.
Účtuje Kleinunternehmer DPH?
Ne. Kleinunternehmer podle § 19 UStG neúčtuje DPH a neuvádí sazbu ani výši DPH na faktuře. Místo toho musí Rechnung obsahovat poznámku uvádějící, že se DPH neúčtuje v souladu s § 19 UStG. Všechny ostatní povinné údaje stále platí.