O que é uma Rechnung alemã?
Na Alemanha, uma fatura chama-se Rechnung. É o documento emitido por uma empresa para registar o fornecimento de mercadorias ou serviços e exigir o pagamento. Para fins do imposto sobre valor acrescentado, a Umsatzsteuer, uma Rechnung é mais do que um pedido de pagamento: é o documento de que o cliente precisa para deduzir o IVA suportado, a Vorsteuer, e que a autoridade fiscal verificará. Se faltar um campo obrigatório, o cliente pode perder o direito à dedução. Por isso, o conteúdo correto importa para os dois lados.
A base jurídica é o artigo 14 da UStG (Umsatzsteuergesetz), que lista os dados obrigatórios de todas as faturas completas. Um segundo regime, a regra do Kleinunternehmer no artigo 19 da UStG, permite que pequenas empresas abaixo de um limite de volume de negócios emitam faturas mais simples sem cobrar IVA. Os dois casos são explicados abaixo.
O que uma Rechnung alemã deve incluir?
Uma Rechnung completa deve conter todos os dados definidos no artigo 14 da UStG. Se um deles faltar, a fatura estará tecnicamente incorreta, e o cliente poderá perder a dedução do IVA suportado. Verifique se todas as Rechnungen mostram os itens a seguir.
- Nome completo e endereço do fornecedor
- Nome empresarial completo e endereço de quem emite a fatura.
- Nome completo e endereço do cliente
- Nome e endereço completos de quem recebe as mercadorias ou os serviços.
- Número fiscal ou identificação de IVA
- O seu número fiscal (Steuernummer), emitido pelo Finanzamt, ou o seu número de identificação de IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Data de emissão
- A data em que a fatura (Rechnung) foi emitida.
- Número da fatura
- Um número exclusivo de uma ou mais séries de numeração que identifique a fatura.
- Quantidade e descrição
- A quantidade e a descrição comercial comum das mercadorias ou o tipo e o âmbito do serviço.
- Data do fornecimento
- A data de entrega das mercadorias ou prestação do serviço, o Leistungsdatum, quando diferente da data de emissão.
- Valor líquido por taxa de IVA
- A contraprestação, ou valor líquido, separada por cada taxa de IVA aplicável, além de qualquer redução previamente acordada.
- Taxa e valor do IVA
- A taxa de IVA aplicável, 19% ou 7%, e o valor correspondente do IVA em euros.
- Qualquer observação de isenção
- Quando a operação for isenta ou o IVA não for cobrado, uma observação com o motivo, como a referência ao Kleinunternehmer.
Taxas de IVA na Alemanha: 19% e 7%
A Alemanha aplica duas taxas principais de IVA, a Umsatzsteuer. A taxa normal é 19% e abrange a maioria das mercadorias e dos serviços. Uma taxa reduzida de 7% aplica-se a determinadas categorias, como muitos alimentos, livros, jornais e alguns outros fornecimentos definidos. Independentemente da taxa, a Rechnung precisa de mostrar separadamente o valor líquido, a taxa e o valor do IVA.
Se uma única fatura reunir itens tributados por taxas diferentes, deve mostrar o valor líquido por taxa de IVA: um conjunto de valores para os itens de 19% e outro para os itens de 7%, para deixar claro o imposto devido em cada taxa. Sempre indique o valor do IVA em euros, não apenas a percentagem.
A regra do Kleinunternehmer (artigo 19 da UStG)
Para uma empresa estabelecida na Alemanha, o artigo 19 da UStG geralmente isenta as operações elegíveis quando a faturação total no ano civil anterior não ultrapassou 25.000 EUR e a faturação no ano atual não ultrapassa 100.000 EUR. O limite do ano atual é absoluto, portanto confirme o tratamento da operação que o ultrapassa. Regras separadas abrangem empresas estabelecidas noutros países da UE.
Um Kleinunternehmer elegível não mostra uma taxa nem um valor de IVA e não pode deduzir o IVA suportado relacionado conforme as regras comuns. A fatura precisa de mencionar claramente a isenção para pequenas empresas, por exemplo „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Os restantes dados aplicáveis da fatura continuam obrigatórios.
| Ponto | Fatura tributável comum | Isenção do artigo 19 |
|---|---|---|
| Taxa e valor do IVA | Mostrados na taxa aplicável | Não mostrados |
| Observação fiscal | Específica para a operação | Referência à isenção do artigo 19 |
| IVA suportado | Dedutível quando as condições normais estão cumpridas | Geralmente não dedutível no regime |
| Outros dados da fatura | Aplicam-se conforme exigido | Continuam aplicáveis conforme exigido |
Numeração sequencial de faturas (Rechnungsnummer)
Uma Rechnung completa precisa de um número de fatura exclusivo de uma ou mais séries de numeração para que o documento seja identificado sem ambiguidade. A lei não exige uma única série simples e sem lacunas, mas a numeração e a pista de auditoria precisam de explicar anulações, correções e séries separadas.
No gerador para visitantes do FreeBillGen, o utilizador introduz o número. Um espaço de trabalho com sessão iniciada pode sugerir um número e bloquear a duplicação de um número completo já guardado, mas não consegue conciliar faturas criadas noutros sistemas.
Retenção de faturas: a regra de IVA de 8 anos
O artigo 14b da UStG agora exige, de modo geral, que as empresas guardem as faturas emitidas e recebidas por oito anos, contados a partir do fim do ano civil em que a fatura foi emitida. Outras regras comerciais, fiscais, de auditoria ou específicas da operação podem exigir que os registos relacionados sejam mantidos por mais tempo.
Guarde uma fatura eletrónica no formato estruturado original, preservando a sua autenticidade, integridade e legibilidade. Apenas um PDF renderizado não substitui adequadamente os dados estruturados da fatura eletrónica. Os registos devem permanecer disponíveis para a autoridade fiscal conforme as regras legais de acesso.
Crie uma Rechnung alemã profissional gratuitamente
Desde 1 de janeiro de 2025, empresas estabelecidas na Alemanha devem conseguir receber faturas eletrónicas estruturadas para as operações B2B nacionais abrangidas. De modo geral, os emitentes podem continuar a usar outras faturas até ao fim de 2026. Um emitente com faturação de até 800.000 EUR no ano anterior tem uma transição adicional até ao fim de 2027. O âmbito e as exceções continuam a depender da operação.
O FreeBillGen cria um rascunho em PDF, não uma fatura estruturada que cumpra o artigo 14 da UStG ou a transição alemã para faturas eletrónicas B2B. Use um software adequado para uma fatura eletrónica abrangida. Se o artigo 19 se aplicar, confirme a isenção e o texto antes de emitir.
Perguntas sobre faturas alemãs
O que uma Rechnung alemã deve conter?
Conforme o artigo 14 da UStG, uma Rechnung completa deve mostrar o nome e endereço completos do fornecedor, o nome e endereço completos do cliente, o seu número fiscal (Steuernummer) ou identificação de IVA (USt-IdNr), a data de emissão, um número sequencial de fatura, a quantidade e a descrição, a data do fornecimento, o valor líquido por taxa de IVA, a taxa e o valor do IVA e qualquer observação de isenção quando o IVA não for cobrado.
O que é a regra do Kleinunternehmer?
Para uma empresa estabelecida na Alemanha, o artigo 19 aplica-se geralmente quando a faturação do ano anterior não ultrapassou 25.000 EUR e a faturação do ano atual não ultrapassa 100.000 EUR. A fatura não mostra valor de IVA, menciona a isenção e a empresa geralmente não pode deduzir o IVA suportado no regime.
Quais são as taxas de IVA na Alemanha?
A Alemanha tem uma taxa normal de IVA (Umsatzsteuer) de 19%, aplicável à maioria das mercadorias e dos serviços, e uma taxa reduzida de 7% para determinadas categorias, como muitos alimentos, livros e jornais. Uma fatura com várias taxas deve mostrar separadamente o valor líquido, a taxa e o valor do IVA para cada uma.
Preciso de um número sequencial de fatura?
Uma Rechnung completa precisa de um número exclusivo de uma ou mais séries de numeração para ser identificada sem ambiguidade. Preserve uma pista de auditoria rastreável para anulações, correções e séries separadas.
Por quanto tempo devo guardar as faturas na Alemanha?
O artigo 14b da UStG geralmente exige a retenção das faturas emitidas e recebidas por oito anos a partir do fim do ano da emissão. Outros registos podem ter prazos maiores. Preserve as faturas eletrónicas estruturadas no seu formato eletrónico original. Um PDF renderizado não as substitui.
Um Kleinunternehmer cobra IVA?
Não. Um Kleinunternehmer conforme o artigo 19 da UStG não cobra IVA nem mostra uma taxa ou um valor de IVA na fatura. Em vez disso, a Rechnung deve incluir uma observação de que o IVA não é cobrado conforme o artigo 19 da UStG. Todos os outros dados obrigatórios continuam aplicáveis.