Ce este o Rechnung germana
In Germania o factura se numeste Rechnung. Este documentul pe care o afacere il emite pentru a inregistra o livrare de bunuri sau servicii si pentru a cere plata. In scopuri de taxa pe valoarea adaugata (Umsatzsteuer), o Rechnung este mai mult decat o cerere de plata: este documentul de care clientul tau are nevoie pentru a deduce TVA-ul aferent intrarilor (Vorsteuer) si este documentul pe care fiscul il va inspecta. Daca lipseste un camp obligatoriu, clientul poate pierde dreptul la acea deducere, asa ca obtinerea continutului corect conteaza pentru ambele parti.
Temeiul legal este paragraful 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), care enumera mentiunile obligatorii pe care trebuie sa le afiseze fiecare factura completa. Un al doilea regim, regula Kleinunternehmer din paragraful 19 UStG, le permite afacerilor mici aflate sub un prag de cifra de afaceri sa emita facturi mai simple, fara a percepe TVA deloc. Le acoperim pe ambele mai jos.
Campurile obligatorii conform paragrafului 14 UStG
O Rechnung completa trebuie sa contina fiecare dintre mentiunile stabilite in paragraful 14 UStG. Omite una si factura este tehnic incorecta, ceea ce ii poate costa clientului deducerea TVA-ului aferent intrarilor. Asigura-te ca fiecare Rechnung afiseaza urmatoarele.
- Numele complet si adresa furnizorului
- Denumirea completa a afacerii tale si adresa, in calitate de emitent al facturii.
- Numele complet si adresa clientului
- Numele complet si adresa destinatarului bunurilor sau serviciilor.
- Numarul fiscal sau codul de TVA
- Numarul tau fiscal (Steuernummer) emis de Finanzamt sau codul tau de identificare in scopuri de TVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Data emiterii
- Data la care a fost emisa factura (Rechnung).
- Numar de factura secvential
- Un numar de factura unic, consecutiv (Rechnungsnummer) atribuit dintr-o serie continua.
- Cantitate si descriere
- Cantitatea si descrierea comerciala uzuala a bunurilor sau tipul si amploarea serviciului.
- Data livrarii
- Data la care au fost livrate bunurile sau a fost prestat serviciul (Leistungsdatum), daca difera de data emiterii.
- Suma neta pe fiecare cota de TVA
- Onorariul (suma neta) defalcat pe fiecare cota de TVA aplicabila, plus orice reducere convenita in avans.
- Cota si suma de TVA
- Cota de TVA aplicabila (19% sau 7%) si suma de TVA corespunzatoare in euro.
- Orice nota de scutire
- Acolo unde livrarea este scutita de taxa sau TVA-ul nu este perceput, o nota care precizeaza motivul (de exemplu nota Kleinunternehmer).
Cotele de TVA germane: 19% si 7%
Germania aplica doua cote principale de TVA (Umsatzsteuer). Cota standard este de 19%, care acopera majoritatea bunurilor si serviciilor. O cota redusa de 7% se aplica anumitor categorii precum multe alimente, carti, ziare si alte livrari definite. Oricare cota se aplica, Rechnung-ul tau trebuie sa afiseze suma neta, cota si suma de TVA separat.
Daca o singura factura amesteca produse taxate la cote diferite, trebuie sa afisezi suma neta pe fiecare cota de TVA, o linie de cifre pentru produsele de 19% si alta pentru produsele de 7%, astfel incat taxa datorata la fiecare cota sa fie clara. Afiseaza intotdeauna suma de TVA in euro, nu doar procentul.
Regula Kleinunternehmer (paragraful 19 UStG)
Afacerile mici pot folosi regimul Kleinunternehmer (afacere mica) conform paragrafului 19 UStG. Un Kleinunternehmer a carui cifra de afaceri ramane sub pragul legal nu percepe TVA pe facturile sale si nu plateste TVA la fisc. In schimb, afacerea nu poate nici deduce TVA-ul aferent intrarilor (Vorsteuer) pe propriile achizitii.
Daca folosesti acest regim, Rechnung-ul tau nu trebuie sa afiseze o cota sau o suma de TVA. In schimb, trebuie sa contina o nota scurta care explica de ce nu se percepe TVA, in germana aceasta este formulata de obicei: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ („Conform paragrafului 19 UStG, nu se percepe TVA.“). Restul detaliilor obligatorii, numele si adresa ta, datele clientului, numarul tau fiscal, data emiterii, un numar de factura secvential, descrierea si data livrarii, se aplica in continuare. Omiterea notei este o greseala frecventa a Kleinunternehmer-ului, asa ca asigura-te ca este mereu acolo.
Numerotarea secventiala a facturilor (Rechnungsnummer)
Fiecare Rechnung completa are nevoie de un numar de factura unic, secvential (Rechnungsnummer). Numarul trebuie sa fie tras dintr-o serie continua, astfel incat fiecare factura sa poata fi identificata individual si niciun numar sa nu fie folosit de doua ori. Poti structura seria oricum se potriveste afacerii tale, de exemplu pe an, pe filiala sau pe grup de clienti, atata timp cat ramane neambigua si fara goluri in cadrul logicii ei.
Numerotarea secventiala nu este doar ordine birocratica: ii permite fiscului sa verifice ca fiecare livrare a fost facturata si contabilizata. Un generator care atribuie automat urmatorul numar elimina riscul de numere duplicate sau sarite, una dintre cele mai usoare cai de a incalca regulile.
Pastrarea facturilor: regula celor 10 ani (GoBD)
In Germania facturile trebuie pastrate timp de zece ani. Acest lucru se aplica facturilor pe care le emiti si facturilor pe care le primesti, iar perioada de pastrare incepe in general de la sfarsitul anului calendaristic in care a fost emisa factura. Principiile de stocare a acestor date, mentinerea evidentelor complete, nealterabile si usor disponibile pentru audit, sunt stabilite in GoBD-ul german (principiile pentru gestionarea si stocarea corespunzatoare a registrelor, evidentelor si documentelor in forma electronica).
In practica, asta inseamna ca nu poti pur si simplu sa stergi facturile vechi. Facturile electronice trebuie stocate intr-o forma care nu poate fi modificata pe nesimtite si trebuie sa le poti produce daca Finanzamt cere. Salvarea unei copii PDF a fiecarei Rechnung pe masura ce o emiti, intr-o arhiva organizata, este cea mai simpla cale de a ramane de partea corecta a regulii.
Creeaza o Rechnung germana conforma gratuit
Nu ai nevoie de software de contabilitate pentru a emite o Rechnung corecta. Generatorul gratuit aseaza fiecare camp cerut de paragraful 14 UStG, numele si adresa ta, datele clientului, Steuernummer-ul sau USt-IdNr-ul tau, data emiterii, un numar de factura secvential, descrierile si cantitatile liniilor, data livrarii, si suma neta, cota de TVA (19% sau 7%) si suma de TVA pe fiecare cota.
Daca esti Kleinunternehmer, poti dezactiva TVA-ul si adauga nota obligatorie § 19 UStG, astfel incat documentul sa fie corect pentru regimul afacerilor mici. Rezultatul este un PDF curat pe care il poti descarca si arhiva pentru perioada de pastrare de zece ani, produs in browserul tau, in multe limbi, fara inregistrare si fara card.
Intrebari despre facturile germane
Ce trebuie sa contina o Rechnung germana?
Conform paragrafului 14 UStG, o Rechnung completa trebuie sa afiseze numele complet si adresa furnizorului, numele complet si adresa clientului, numarul tau fiscal (Steuernummer) sau codul de TVA (USt-IdNr), data emiterii, un numar de factura secvential, cantitatea si descrierea, data livrarii, suma neta pe fiecare cota de TVA, cota si suma de TVA si orice nota de scutire acolo unde nu se percepe TVA.
Ce este regula Kleinunternehmer?
Regula Kleinunternehmer conform paragrafului 19 UStG le permite afacerilor mici aflate sub pragul legal al cifrei de afaceri sa emita facturi fara a percepe TVA. O astfel de afacere nu plateste TVA la fisc si nu poate deduce TVA-ul aferent intrarilor (Vorsteuer). Facturile sale nu afiseaza nicio cota sau suma de TVA, dar trebuie sa contina o nota precum "Gemaess paragraf 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet".
Care sunt cotele de TVA in Germania?
Germania are o cota standard de TVA (Umsatzsteuer) de 19% care se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor si o cota redusa de 7% pentru anumite categorii precum multe alimente, carti si ziare. O factura care amesteca cote trebuie sa afiseze suma neta, cota si suma de TVA separat pentru fiecare cota.
Am nevoie de un numar de factura secvential?
Da. O Rechnung completa trebuie sa contina un numar de factura unic, consecutiv (Rechnungsnummer) tras dintr-o serie continua, astfel incat fiecare factura sa poata fi identificata individual si niciun numar sa nu fie reutilizat. Poti structura seria pe an sau dupa alta logica, atata timp cat ramane neambigua.
Cat timp trebuie sa pastrez facturile in Germania?
Facturile trebuie pastrate timp de zece ani, atat cele pe care le emiti, cat si cele pe care le primesti. Perioada incepe in general de la sfarsitul anului calendaristic al emiterii. Principiile GoBD cer ca evidentele electronice sa fie complete, nealterabile si disponibile pentru audit, asa ca salvarea si arhivarea unui PDF al fiecarei Rechnung este abordarea cea mai sigura.
Percepe un Kleinunternehmer TVA?
Nu. Un Kleinunternehmer conform paragrafului 19 UStG nu percepe TVA si nu afiseaza nicio cota sau suma de TVA pe factura. In schimb, Rechnung-ul trebuie sa includa o nota care precizeaza ca nu se percepe TVA conform paragrafului 19 UStG. Toate celelalte detalii obligatorii se aplica in continuare.