Hvad en tysk Rechnung er
I Tyskland kaldes en faktura en Rechnung. Det er det dokument, en virksomhed udsteder for at registrere en levering af varer eller tjenester og for at kræve betaling. Med hensyn til moms (Umsatzsteuer) er en Rechnung mere end en betalingsanmodning: det er det dokument, din kunde har brug for for at fradrage indgående moms (Vorsteuer), og det er det dokument, skattekontoret vil inspicere. Hvis et påkrævet felt mangler, kan kunden miste retten til det fradrag, så det betyder noget for begge parter at få indholdet rigtigt.
Det juridiske grundlag er § 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), som oplister de obligatoriske oplysninger, hver fuld faktura skal vise. En anden ordning, Kleinunternehmer-reglen i § 19 UStG, lader små virksomheder under en omsætningsgrænse udstede enklere fakturaer uden at opkræve moms overhovedet. Vi dækker begge nedenfor.
Obligatoriske felter under § 14 UStG
En fuld Rechnung skal indeholde hver enkelt af de oplysninger, der er fastsat i § 14 UStG. Udelad én, og fakturaen er teknisk set ukorrekt, hvilket kan koste din kunde deres indgående momsfradrag. Sørg for, at hver Rechnung viser følgende.
- Leverandørens fulde navn og adresse
- Dit fuldstændige firmanavn og adresse som udsteder af fakturaen.
- Kundens fulde navn og adresse
- Det fuldstændige navn og adresse på modtageren af varerne eller tjenesterne.
- Skattenummer eller moms-id
- Dit skattenummer (Steuernummer) udstedt af Finanzamt, eller dit momsidentifikationsnummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Udstedelsesdato
- Den dato, fakturaen (Rechnung) blev udstedt.
- Fortløbende fakturanummer
- Et unikt, fortløbende fakturanummer (Rechnungsnummer) tildelt fra en sammenhængende serie.
- Antal og beskrivelse
- Antallet og den sædvanlige handelsbeskrivelse af varerne, eller typen og omfanget af tjenesten.
- Leveringsdato
- Den dato, varerne blev leveret, eller tjenesten blev udført (Leistungsdatum), hvis den er forskellig fra udstedelsesdatoen.
- Nettobeløb pr. momssats
- Honoraret (nettobeløbet) opdelt efter hver gældende momssats, plus eventuel aftalt nedsættelse på forhånd.
- Momssats og -beløb
- Den gældende momssats (19% eller 7%) og det tilsvarende momsbeløb i euro.
- Eventuel fritagelsesnote
- Hvor leveringen er afgiftsfri, eller moms ikke opkræves, en note der angiver årsagen (for eksempel Kleinunternehmer-noten).
Tyske momssatser: 19% og 7%
Tyskland anvender to hovedmomssatser (Umsatzsteuer). Den almindelige sats er 19%, som dækker de fleste varer og tjenester. En reduceret sats på 7% gælder for visse kategorier såsom mange fødevarer, bøger, aviser og nogle andre definerede leveringer. Uanset hvilken sats der gælder, skal din Rechnung vise nettobeløbet, satsen og momsbeløbet separat.
Hvis en enkelt faktura blander varer beskattet med forskellige satser, skal du vise nettobeløbet pr. momssats - én linje tal for varerne med 19% og en anden for varerne med 7% - så den skyldige afgift ved hver sats er klar. Angiv altid momsbeløbet i euro, ikke kun procentsatsen.
Kleinunternehmer-reglen (§ 19 UStG)
Små virksomheder kan bruge Kleinunternehmer-ordningen (små virksomheder) under § 19 UStG. En Kleinunternehmer, hvis omsætning forbliver under den juridiske grænse, opkræver ikke moms på sine fakturaer og betaler ikke moms til skattekontoret. Til gengæld kan virksomheden heller ikke fradrage indgående moms (Vorsteuer) på sine egne indkøb.
Hvis du bruger denne ordning, må din Rechnung ikke vise en momssats eller et momsbeløb. I stedet skal den bære en kort note, der forklarer, hvorfor der ikke opkræves moms - på tysk er dette typisk formuleret: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ („I henhold til § 19 UStG opkræves der ingen moms.“). Resten af de obligatoriske oplysninger - dit navn og adresse, kundens oplysninger, dit skattenummer, udstedelsesdatoen, et fortløbende fakturanummer, beskrivelsen og leveringsdatoen - gælder stadig. At udelade noten er en almindelig Kleinunternehmer-fejl, så sørg for, at den altid er der.
Fortløbende fakturanummerering (Rechnungsnummer)
Hver fuld Rechnung skal have et unikt, fortløbende fakturanummer (Rechnungsnummer). Nummeret skal trækkes fra en sammenhængende serie, så hver faktura kan identificeres individuelt, og intet nummer bruges to gange. Du kan strukturere serien, som det passer din virksomhed - for eksempel efter år, efter filial eller efter kundegruppe - så længe den forbliver entydig og hulfri inden for sin logik.
Fortløbende nummerering er ikke kun bureaukratisk orden: den lader skattekontoret verificere, at hver levering er blevet faktureret og bogført. En generator, der tildeler det næste nummer automatisk, fjerner risikoen for dobbelte eller oversprungne numre, hvilket er en af de nemmere måder at komme i konflikt med reglerne.
Opbevaring af dine fakturaer: 10-års-reglen (GoBD)
I Tyskland skal fakturaer opbevares i ti år. Dette gælder fakturaer, du udsteder, og fakturaer, du modtager, og opbevaringsperioden løber generelt fra slutningen af det kalenderår, hvor fakturaen blev udstedt. Principperne for opbevaring af disse data - at holde optegnelser komplette, uændrede og let tilgængelige til revision - er fastsat i de tyske GoBD (principperne for korrekt forvaltning og opbevaring af bøger, optegnelser og dokumenter i elektronisk form).
I praksis betyder dette, at du ikke bare kan slette gamle fakturaer. Elektroniske fakturaer skal opbevares i en form, der ikke kan ændres stille, og du skal kunne fremlægge dem, hvis Finanzamt beder om det. At gemme en PDF-kopi af hver Rechnung, når du udsteder den, i et organiseret arkiv, er den enkleste måde at holde sig på den rigtige side af reglen.
Opret en korrekt tysk Rechnung gratis
Du behøver ikke regnskabssoftware for at udstede en korrekt Rechnung. Den gratis generator lægger hvert felt ud, som § 14 UStG kræver - dit navn og adresse, kundens oplysninger, din Steuernummer eller USt-IdNr, udstedelsesdatoen, et fortløbende fakturanummer, linjebeskrivelser og antal, leveringsdatoen, og nettobeløbet, momssatsen (19% eller 7%) og momsbeløbet pr. sats.
Hvis du er Kleinunternehmer, kan du slå momsen fra og tilføje den påkrævede § 19 UStG-note, så dokumentet er korrekt for ordningen for små virksomheder. Resultatet er en ren PDF, du kan downloade og arkivere i den ti-årige opbevaringsperiode - produceret i din browser, på mange sprog, uden tilmelding og uden kort.
Spørgsmål om tyske fakturaer
Hvad skal en tysk Rechnung indeholde?
Under § 14 UStG skal en fuld Rechnung vise leverandørens fulde navn og adresse, kundens fulde navn og adresse, dit skattenummer (Steuernummer) eller moms-id (USt-IdNr), udstedelsesdatoen, et fortløbende fakturanummer, antallet og beskrivelsen, leveringsdatoen, nettobeløbet pr. momssats, momssatsen og -beløbet, og enhver fritagelsesnote, hvor moms ikke opkræves.
Hvad er Kleinunternehmer-reglen?
Kleinunternehmer-reglen under § 19 UStG lader små virksomheder under den juridiske omsætningsgrænse udstede fakturaer uden at opkræve moms. En sådan virksomhed betaler ingen moms til skattekontoret og kan ikke fradrage indgående moms (Vorsteuer). Dens fakturaer viser ingen momssats eller -beløb, men skal bære en note såsom "Gemaess § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet".
Hvad er momssatserne i Tyskland?
Tyskland har en almindelig momssats (Umsatzsteuer) på 19%, der gælder for de fleste varer og tjenester, og en reduceret sats på 7% for visse kategorier såsom mange fødevarer, bøger og aviser. En faktura, der blander satser, skal vise nettobeløbet, satsen og momsbeløbet separat for hver sats.
Har jeg brug for et fortløbende fakturanummer?
Ja. En fuld Rechnung skal bære et unikt, fortløbende fakturanummer (Rechnungsnummer) trukket fra en sammenhængende serie, så hver faktura kan identificeres individuelt, og intet nummer genbruges. Du kan strukturere serien efter år eller anden logik, så længe den forbliver entydig.
Hvor længe skal jeg opbevare fakturaer i Tyskland?
Fakturaer skal opbevares i ti år, både dem du udsteder, og dem du modtager. Perioden løber generelt fra slutningen af udstedelsens kalenderår. GoBD-principperne kræver, at elektroniske optegnelser er komplette, uændrede og tilgængelige til revision, så at gemme og arkivere en PDF af hver Rechnung er den sikreste tilgang.
Opkræver en Kleinunternehmer moms?
Nej. En Kleinunternehmer under § 19 UStG opkræver ikke moms og viser ikke en momssats eller -beløb på fakturaen. I stedet skal Rechnung indeholde en note, der angiver, at der ikke opkræves moms i henhold til § 19 UStG. Alle de øvrige obligatoriske oplysninger gælder stadig.