Hvad en tysk Rechnung er
I Tyskland kaldes en faktura en Rechnung. Det er det dokument, en virksomhed udsteder for at registrere en levering af varer eller tjenester og for at kræve betaling. Med hensyn til moms (Umsatzsteuer) er en Rechnung mere end en betalingsanmodning: det er det dokument, din kunde har brug for for at fradrage indgående moms (Vorsteuer), og det er det dokument, skattekontoret vil inspicere. Hvis et påkrævet felt mangler, kan kunden miste retten til det fradrag, så det betyder noget for begge parter at få indholdet rigtigt.
Det juridiske grundlag er § 14 UStG (Umsatzsteuergesetz), som oplister de obligatoriske oplysninger, hver fuld faktura skal vise. En anden ordning, Kleinunternehmer-reglen i § 19 UStG, lader små virksomheder under en omsætningsgrænse udstede enklere fakturaer uden at opkræve moms overhovedet. Vi dækker begge nedenfor.
Obligatoriske felter under § 14 UStG
En fuld Rechnung skal indeholde hver enkelt af de oplysninger, der er fastsat i § 14 UStG. Udelad én, og fakturaen er teknisk set ukorrekt, hvilket kan koste din kunde deres indgående momsfradrag. Sørg for, at hver Rechnung viser følgende.
- Leverandørens fulde navn og adresse
- Dit fuldstændige firmanavn og adresse som udsteder af fakturaen.
- Kundens fulde navn og adresse
- Det fuldstændige navn og adresse på modtageren af varerne eller tjenesterne.
- Skattenummer eller moms-id
- Dit skattenummer (Steuernummer) udstedt af Finanzamt, eller dit momsidentifikationsnummer (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Udstedelsesdato
- Den dato, fakturaen (Rechnung) blev udstedt.
- Fakturanummer
- Et unikt nummer fra en eller flere nummerserier, der identificerer fakturaen.
- Antal og beskrivelse
- Antallet og den sædvanlige handelsbeskrivelse af varerne, eller typen og omfanget af tjenesten.
- Leveringsdato
- Den dato, varerne blev leveret, eller tjenesten blev udført (Leistungsdatum), hvis den er forskellig fra udstedelsesdatoen.
- Nettobeløb pr. momssats
- Honoraret (nettobeløbet) opdelt efter hver gældende momssats, plus eventuel aftalt nedsættelse på forhånd.
- Momssats og -beløb
- Den gældende momssats (19 % eller 7 %) og det tilsvarende momsbeløb i euro.
- Eventuel fritagelsesnote
- Hvor leveringen er afgiftsfri, eller moms ikke opkræves, en note der angiver årsagen (for eksempel Kleinunternehmer-noten).
Tyske momssatser: 19 % og 7 %
Tyskland anvender to hovedmomssatser (Umsatzsteuer). Den almindelige sats er 19 %, som dækker de fleste varer og tjenester. En reduceret sats på 7 % gælder for visse kategorier såsom mange fødevarer, bøger, aviser og nogle andre definerede leveringer. Uanset hvilken sats der gælder, skal din Rechnung vise nettobeløbet, satsen og momsbeløbet separat.
Hvis en enkelt faktura blander varer beskattet med forskellige satser, skal du vise nettobeløbet pr. momssats - én linje tal for varerne med 19 % og en anden for varerne med 7 % - så den skyldige afgift ved hver sats er klar. Angiv altid momsbeløbet i euro, ikke kun procentsatsen.
Kleinunternehmer-reglen (§ 19 UStG)
For en virksomhed etableret i Tyskland fritager § 19 UStG som hovedregel omfattede leverancer, når den samlede omsætning i det foregående kalenderår ikke oversteg 25.000 EUR, og omsætningen i indeværende år ikke overstiger 100.000 EUR. Grænsen for indeværende år er fast, så kontrollér behandlingen af den levering, der overskrider den. Der gælder særskilte regler for virksomheder etableret andre steder i EU.
En omfattet Kleinunternehmer viser ikke en momssats eller et momsbeløb og kan efter de almindelige regler ikke fradrage den tilknyttede indgående moms. Fakturaen skal tydeligt henvise til fritagelsen for små virksomheder, for eksempel „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Andre relevante fakturaoplysninger er stadig påkrævet.
| Punkt | Almindelig afgiftspligtig faktura | Fritagelse efter § 19 |
|---|---|---|
| Momssats og -beløb | Vises med den gældende sats | Vises ikke |
| Afgiftsbemærkning | Afhænger af transaktionen | Henvisning til fritagelsen efter § 19 |
| Indgående moms | Fradragsberettiget, når de almindelige betingelser er opfyldt | Som hovedregel ikke fradragsberettiget efter ordningen |
| Andre fakturaoplysninger | Medtages efter behov | Skal stadig medtages efter behov |
Fortløbende fakturanummerering (Rechnungsnummer)
En fuld Rechnung har brug for et unikt fakturanummer fra en eller flere nummerserier, så dokumentet kan identificeres utvetydigt. Loven kræver ikke en simpel tæller uden mellemrum, men nummererings- og revisionssporet skal forklare tomrum, rettelser og separate serier.
I FreeBillGen-gæstegeneratoren angiver du selv nummeret. Et gemt arbejdsområde kan foreslå et nummer og blokere et dublet gemt fuldt nummer, men det kan ikke afstemme fakturaer oprettet andre steder.
Opbevaring af fakturaer: Momsreglen på 8 år
§ 14b UStG kræver nu som hovedregel, at virksomheder opbevarer udstedte og modtagne fakturaer i otte år, regnet fra udgangen af det kalenderår, hvor fakturaen blev udstedt. Andre erhvervsretlige, afgiftsmæssige, revisionsmæssige eller transaktionsspecifikke regler kan kræve, at tilhørende bilag opbevares længere.
Opbevar en elektronisk faktura i dens oprindelige strukturerede format, så ægthed, integritet og læsbarhed bevares. En gengivet PDF kan ikke alene erstatte de strukturerede e-fakturadata. Bilagene skal være tilgængelige for skattemyndighederne efter de lovpligtige adgangsregler.
Opret en korrekt tysk Rechnung gratis
Siden 1. januar 2025 skal virksomheder etableret i Tyskland kunne modtage strukturerede e-fakturaer for omfattede indenlandske B2B-leverancer. Udstedere kan som hovedregel fortsætte med at bruge andre fakturaer til udgangen af 2026. En udsteder med en omsætning i det foregående år på højst 800.000 EUR har en yderligere overgangsperiode til udgangen af 2027. Omfang og undtagelser afhænger fortsat af transaktionen.
FreeBillGen opretter en PDF-kladde, ikke en struktureret faktura, der opfylder § 14 UStG eller den tyske overgang til B2B-e-fakturering. Brug egnet software til en e-faktura, der er omfattet af reglerne. Hvis § 19 finder anvendelse, skal du kontrollere fritagelsen og formuleringen før udstedelsen.
Spørgsmål om tyske fakturaer
Hvad skal en tysk Rechnung indeholde?
Under § 14 UStG skal en fuld Rechnung vise leverandørens fulde navn og adresse, kundens fulde navn og adresse, dit skattenummer (Steuernummer) eller moms-id (USt-IdNr), udstedelsesdatoen, et fortløbende fakturanummer, antallet og beskrivelsen, leveringsdatoen, nettobeløbet pr. momssats, momssatsen og -beløbet, og enhver fritagelsesnote, hvor moms ikke opkræves.
Hvad er Kleinunternehmer-reglen?
For en Tyskland-etableret virksomhed gælder sektion 19 generelt, når omsætningen tidligere år ikke oversteg 25.000 EUR og indeværende års omsætning ikke oversteg 100.000 EUR. Fakturaen viser intet momsbeløb, henviser til fritagelsen og virksomheden kan generelt ikke fradrage købsmoms under ordningen.
Hvad er momssatserne i Tyskland?
Tyskland har en almindelig momssats (Umsatzsteuer) på 19 %, der gælder for de fleste varer og tjenester, og en reduceret sats på 7 % for visse kategorier såsom mange fødevarer, bøger og aviser. En faktura, der blander satser, skal vise nettobeløbet, satsen og momsbeløbet separat for hver sats.
Har jeg brug for et fortløbende fakturanummer?
En fuld Rechnung har brug for et unikt nummer fra en eller flere nummerserier, så det kan identificeres utvetydigt. Bevar et sporbart revisionsspor for tomrum, rettelser og separate serier.
Hvor længe skal jeg opbevare fakturaer i Tyskland?
Afsnit 14b UStG kræver generelt, at udstedte og modtagne fakturaer opbevares i otte år fra udgangen af udstedelsesåret. Andre poster kan have længere perioder. Bevar strukturerede e-fakturaer i deres originale elektroniske form; en PDF-gengivelse alene erstatter dem ikke.
Opkræver en Kleinunternehmer moms?
Nej. En Kleinunternehmer under § 19 UStG opkræver ikke moms og viser ikke en momssats eller -beløb på fakturaen. I stedet skal Rechnung indeholde en note, der angiver, at der ikke opkræves moms i henhold til § 19 UStG. Alle de øvrige obligatoriske oplysninger gælder stadig.