Što je njemački Rechnung?
U Njemačkoj se račun naziva Rechnung. To je dokument koji poslovni subjekt izdaje radi evidentiranja isporuke robe ili usluga i zahtijevanja plaćanja. Za potrebe poreza na dodanu vrijednost (Umsatzsteuer), Rechnung je više od pukog zahtjeva za plaćanje: to je dokument koji je vašem klijentu potreban za odbitak pretporeza (Vorsteuer) i dokument koji porezna uprava provjerava. Ako nedostaje obvezno polje, klijent može izgubiti pravo na taj odbitak, stoga je ispravnost sadržaja važna za obje strane.
Pravna osnova je članak 14. UStG-a (Umsatzsteuergesetz), koji propisuje obvezne podatke koje svaki cjeloviti račun mora sadržavati. Drugi režim, pravilo za male poduzetnike (Kleinunternehmer) iz članka 19. UStG-a, omogućuje malim poduzetnicima čiji je promet ispod određenog praga izdavanje jednostavnijih računa bez obračuna PDV-a. U nastavku obrađujemo oba režima.
Što mora sadržavati njemački Rechnung?
Potpuni račun mora sadržavati sve pojedinosti navedene u članku 14. Zakona o porezu na dodanu vrijednost (UStG). Ako izostavite ijednu, račun je tehnički netočan, što vašem kupcu može onemogućiti odbitak ulaznog PDV-a. Pobrinite se da svaki račun sadrži sljedeće.
- Puno ime i adresa dobavljača
- Vaš potpuni poslovni naziv i adresa kao izdavatelja računa.
- Puno ime i adresa klijenta
- Potpuno ime i adresa primatelja robe ili usluga.
- Porezni broj ili PDV broj
- Vaš porezni broj (Steuernummer) koji je izdao Finanzamt ili vaš identifikacijski broj za PDV (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Datum izdavanja
- Datum izdavanja računa (Rechnung).
- Broj računa
- Jedinstveni broj iz jedne ili više serija numeriranja koji identificira račun.
- Količina i opis
- Količina i uobičajeni trgovački opis robe ili vrsta i opseg usluge.
- Datum isporuke
- Datum isporuke robe ili obavljanja usluge (Leistungsdatum), ako je drugačiji od datuma izdavanja.
- Neto iznos po stopi PDV-a
- Naknada (neto iznos) razrađena po svakoj primjenjivoj stopi PDV-a, plus svako prethodno dogovoreno umanjenje.
- Stopa PDV-a i iznos
- Primjenjiva stopa PDV-a (19 % ili 7 %) i odgovarajući iznos PDV-a u eurima.
- Napomena o poreznom oslobođenju
- Kada je isporuka oslobođena poreza ili se PDV ne obračunava, navodi se napomena s razlogom (na primjer napomena o statusu malog poduzetnika - Kleinunternehmer).
Njemačke stope PDV-a: 19 % i 7 %
Njemačka primjenjuje dvije glavne stope PDV-a (Umsatzsteuer). Standardna stopa iznosi 19 % i obuhvaća većinu dobara i usluga. Smanjena stopa od 7 % primjenjuje se na određene kategorije kao što su mnoge namirnice, knjige, novine i neke druge definirane isporuke. Bez obzira na primjenjivu stopu, vaš Rechnung mora prikazati neto iznos, stopu i iznos PDV-a odvojeno.
Ako jedna faktura objedinjuje stavke oporezene različitim stopama, morate prikazati neto iznos po svakoj stopi PDV-a - jednu liniju brojki za stavke oporezene stopom od 19 % i drugu za stavke oporezene stopom od 7 % - kako bi bio jasan iznos poreza po svakoj stopi. Uvijek navedite iznos PDV-a u eurima, a ne samo postotak.
Pravilo za male poduzetnike (članak 19. UStG-a)
Za poduzeće osnovano u Njemačkoj, članak 19. Zakona o porezu na dodanu vrijednost (UStG) općenito oslobađa od poreza kvalificirane isporuke kada ukupni promet u prethodnoj kalendarskoj godini nije premašio 25.000 EUR, a promet u tekućoj godini ne premašuje 100.000 EUR. Gornja granica za tekuću godinu fiksni je limit, stoga provjerite porezni tretman isporuke kojom se taj prag prelazi. Posebna pravila vrijede za poduzeća osnovana drugdje u EU-u.
Kvalificirani mali poduzetnik (Kleinunternehmer) ne iskazuje stopu PDV-a niti iznos PDV-a i ne može odbiti pripadajući ulazni PDV prema uobičajenim pravilima. Račun mora sadržavati jasno upućivanje na izuzeće za male poduzetnike, na primjer „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Ostali obvezni podaci na računu i dalje se primjenjuju.
| Stavka | Uobičajeni oporezivi račun | Izuzeće prema članku 19. |
|---|---|---|
| Stopa PDV-a i iznos | Prikazani prema primjenjivoj stopi | Ne prikazuju se |
| Porezna napomena | Specifična za transakciju | Upućivanje na izuzeće prema članku 19. |
| Ulazni PDV | Može se odbiti kada su ispunjeni uobičajeni uvjeti | Općenito se ne može odbiti u ovom režimu |
| Ostali podaci na računu | Primjenjuju se prema propisima | I dalje se primjenjuju prema propisima |
Sekvencijalno numeriranje računa (Rechnungsnummer)
Potpuni račun (Rechnung) zahtijeva jedinstveni broj računa iz jedne ili više serija brojeva kako bi se dokument mogao nedvosmisleno identificirati. Zakon ne zahtijeva jednostavan brojač bez praznina, ali numeracija i revizijski trag moraju objasniti poništenja, ispravke i odvojene serije.
U generatoru za goste FreeBillGen sami unosite broj. Spremljeni radni prostor može predložiti broj i blokirati duplicirani spremljeni puni broj, ali ne može uskladiti račune izrađene drugdje.
Čuvanje računa: pravilo o 8-godišnjem roku za PDV
Članak 14b Zakona o porezu na dodanu vrijednost (UStG) sada općenito zahtijeva da poduzeća čuvaju izdane i primljene račune osam godina, računato od kraja kalendarske godine u kojoj je račun izdan. Druga komercijalna, porezna, revizijska ili pravila specifična za transakcije mogu zahtijevati duže čuvanje povezanih evidencija.
Čuvajte elektronički račun u njegovu izvornom strukturiranom formatu, uz očuvanu autentičnost, cjelovitost i čitljivost. Samostalno pretvoreni PDF nije prikladna zamjena za strukturirane podatke e-računa. Evidencije moraju ostati dostupne poreznoj upravi prema zakonskim pravilima pristupa.
Besplatno izradite profesionalni njemački račun (Rechnung)
Od 1. siječnja 2025. poduzeća sa sjedištem u Njemačkoj moraju moći primati strukturirane e-račune za obuhvaćene domaće B2B isporuke. Izdavatelji općenito mogu nastaviti upotrebljavati druge račune do kraja 2026. godine; izdavatelj s prometom iz prethodne godine ne većim od 800.000 EUR ima dodatni prijelazni rok do kraja 2027. godine. Opseg i iznimke ostaju specifični za pojedinu transakciju.
FreeBillGen stvara nacrt u PDF-u, a ne strukturirani račun koji zadovoljava odredbe članka 14. UStG-a ili njemački prijelaz na B2B e-račune. Upotrijebite odgovarajući softver za obvezni e-račun. Ako se primjenjuje članak 19., provjerite izuzeće i tekst prije izdavanja.
Pitanja o njemačkim računima
Što njemački Rechnung mora sadržavati?
Prema članku 14. Zakona o porezu na dodanu vrijednost (UStG), račun mora sadržavati puno ime i adresu dobavljača, puno ime i adresu kupca, vaš porezni broj (Steuernummer) ili PDV broj (USt-IdNr), datum izdavanja, uzastopni broj računa, količinu i opis, datum isporuke, neto iznos po stopi PDV-a, stopu PDV-a i iznos PDV-a te svaku napomenu o oslobođenju od PDV-a kada se PDV ne naplaćuje.
Što je pravilo za male poduzetnike?
Za poduzeće sa sjedištem u Njemačkoj, članak 19. općenito se primjenjuje kada promet iz prethodne godine nije premašio 25.000 EUR, a promet u tekućoj godini ne premašuje 100.000 EUR. Račun ne prikazuje iznos PDV-a, poziva se na izuzeće i poduzeće općenito ne može odbiti pretporez prema tom režimu.
Koje su stope PDV-a u Njemačkoj?
Njemačka ima standardnu stopu PDV-a (Umsatzsteuer) od 19 % koja se primjenjuje na većinu dobara i usluga te sniženu stopu od 7 % za određene kategorije poput mnogih namirnica, knjiga i novina. Račun koji kombinira stope mora zasebno prikazati neto iznos, stopu i iznos PDV-a za svaku stopu.
Trebam li uzastopni broj računa?
Potpuni račun (Rechnung) treba jedinstveni broj iz jedne ili više serija brojeva kako bi se mogao nedvosmisleno identificirati. Očuvajte sljediv revizijski trag za poništenja, ispravke i odvojene serije.
Koliko dugo moram čuvati račune u Njemačkoj?
Članak 14.b Zakona o porezu na dodanu vrijednost (UStG) općenito zahtijeva da se izdani i primljeni računi čuvaju osam godina od kraja godine izdavanja. Za ostale evidencije mogu se primjenjivati duža razdoblja. Strukturirane e-račune čuvajte u izvornom elektroničkom obliku; sam prikaz u PDF-u ne zamjenjuje ih.
Naplaćuje li Kleinunternehmer PDV?
Ne. Mali poduzetnik (Kleinunternehmer) prema članku 19. Zakona o PDV-u (UStG) ne naplaćuje PDV i na računu ne navodi stopu ili iznos PDV-a. Umjesto toga, račun mora sadržavati napomenu da se PDV ne naplaćuje u skladu s člankom 19. Zakona o PDV-u. Svi ostali obvezni podaci i dalje vrijede.