Mi az a német Rechnung?
Németországban a számlát Rechnungnak nevezik. Ez az a dokumentum, amelyet egy vállalkozás állít ki termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás rögzítésére és fizetés követelésére. Az általános forgalmi adó (Umsatzsteuer) szempontjából a Rechnung több, mint fizetési felszólítás: ez az a dokumentum, amelyre az ügyfélnek szüksége van az előzetesen felszámított ÁFA (Vorsteuer) levonásához, és ez az a dokumentum, amelyet az adóhatóság vizsgál. Ha egy kötelező adat hiányzik, az ügyfél elveszítheti a levonási jogát, ezért a tartalom helyessége mindkét fél számára fontos.
A jogi alap az UStG 14. §-a (Umsatzsteuergesetz), amely felsorolja azokat a kötelező adatokat, amelyeknek minden teljes számlán szerepelniük kell. Egy második szabályozás, az UStG 19. §-ában található Kleinunternehmer-szabály lehetővé teszi, hogy egy bizonyos forgalmi értékhatár alatt működő kisvállalkozások egyszerűsített számlákat állítsanak ki ÁFA felszámítása nélkül. Mindkettőt részletesen bemutatjuk az alábbiakban.
Mit kell tartalmaznia egy német Rechnungnak?
A teljes körű Rechnungnak tartalmaznia kell az UStG 14. §-ában meghatározott összes adatot. Ha akár egy is hiányzik, a számla formailag hibásnak minősül, ami miatt az ügyfél elveszítheti a levonható áfa érvényesítésének jogát. Ügyeljen arra, hogy minden Rechnung tartalmazza az alábbiakat:
- A szállító teljes neve és címe
- Az Ön mint számlakiállító teljes vállalkozási neve és címe.
- A vevő teljes neve és címe
- A terméket beszerző vagy szolgáltatást igénybe vevő fél teljes neve és címe.
- Adószám vagy közösségi adószám
- A Finanzamt által kiadott adószáma (Steuernummer) vagy közösségi adószáma (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Kiállítás dátuma
- A számla (Rechnung) kiállításának napja.
- Számlaszám
- Egyedi számsor egy vagy több számozási tartományból, amely azonosítja a számlát.
- Mennyiség és megnevezés
- A mennyiség és az áruk szokásos kereskedelmi megnevezése, illetve a szolgáltatás jellege és terjedelme.
- Teljesítés dátuma
- Az áruk kiszállításának vagy a szolgáltatás teljesítésének dátuma (a Leistungsdatum), ha az eltér a kiállítás dátumától.
- Nettó összeg ÁFA-kulcsonként
- Az ellenérték (nettó összeg) az egyes alkalmazandó ÁFA-kulcsok szerinti bontásban, valamint az előre megállapított kedvezmény.
- ÁFA-kulcs és összeg
- Az alkalmazandó ÁFA-kulcs (19% vagy 7%) és a megfelelő ÁFA-összeg euróban.
- Adómentességi megjegyzés
- Ha az ügylet adómentes, vagy nem számítanak fel ÁFA-t, egy megjegyzést kell feltüntetni az ok megjelölésével (például a Kleinunternehmer-megjegyzés).
Német ÁFA-kulcsok: 19% és 7%
Németország kétféle fő ÁFA-kulcsot (Umsatzsteuer) alkalmaz. Az általános kulcs 19%, amely a legtöbb termékre és szolgáltatásra vonatkozik. A kedvezményes, 7%-os kulcs bizonyos kategóriákra alkalmazandó, például számos élelmiszerre, könyvre, újságra és egyes egyéb meghatározott ügyletekre. Bármelyik kulcs is alkalmazandó, a számlán (Rechnung) külön fel kell tüntetni a nettó összeget, a kulcsot és az ÁFA összegét.
Ha egyetlen számlán különböző kulcsokkal adózó tételek szerepelnek, az ÁFA-kulcsonkénti nettó összeget külön kell feltüntetni - egy sort a 19%-os tételekhez és egyet a 7%-os tételekhez -, hogy az egyes kulcsok szerinti adó egyértelmű legyen. Az ÁFA összegét mindig euróban kell feltüntetni, nem csupán százalékos formában.
A Kleinunternehmer-szabály (UStG 19. §)
Egy Németországban letelepedett vállalkozás esetében az UStG 19. §-a általában mentesíti a jogosult ügyleteket, ha az előző naptári év teljes árbevétele nem haladta meg a 25 000 EUR-t, és a folyó év árbevétele nem haladja meg a 100 000 EUR-t. A folyó évi felső határ abszolút korlát, ezért ellenőrizze az azt átlépő ügylet adókezelését. Az EU más országaiban letelepedett vállalkozásokra külön szabályok vonatkoznak.
A jogosult kisvállalkozó (Kleinunternehmer) nem tüntet fel áfakulcsot vagy áfaösszeget, és a rendes szabályok szerint nem vonhatja le a kapcsolódó előzetesen felszámított áfát. A számlán egyértelműen hivatkozni kell a kisvállalkozói adómentességre, például: „Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. A többi kötelező számlaadat továbbra is feltüntetendő.
| Szempont | Rendes adóköteles számla | 19. § szerinti mentesség |
|---|---|---|
| Áfakulcs és -összeg | Az alkalmazandó kulccsal feltüntetve | Nincs feltüntetve |
| Adózási megjegyzés | Ügyletspecifikus | Hivatkozás a 19. § szerinti mentességre |
| Előzetesen felszámított áfa | Levonható, ha a rendes feltételek teljesülnek | A rendszerben általában nem vonható le |
| Egyéb számlaadatok | Az előírásoknak megfelelően alkalmazandók | Továbbra is az előírásoknak megfelelően alkalmazandók |
Sorszám szerinti számlaszámozás (Rechnungsnummer)
Egy teljes Rechnunghoz egyedi számlaszám szükséges egy vagy több számozási sorozatból, hogy a dokumentum egyértelműen azonosítható legyen. A törvény nem ír elő egyszerű, hézagmentes sorszámozást, de a számozásnak és az ellenőrzési nyomvonalnak magyarázatot kell adnia az érvénytelenítésekre, javításokra és különálló sorozatokra.
A FreeBillGen vendéggenerátorában Ön adja meg a számot. Egy mentett munkaterület javasolhat számot, és letilthatja egy már mentett teljes szám duplikálását, de nem tudja egyeztetni a máshol létrehozott számlákat.
Számlák megőrzése: a 8 éves ÁFA-szabály
Az UStG 14b. §-a jelenleg általában előírja a vállalkozások számára, hogy a kiállított és beérkezett számlákat nyolc évig őrizzék meg, attól a naptári év végétől számítva, amelyben a számlát kiállították. Egyéb kereskedelmi, adózási, ellenőrzési vagy ügyletspecifikus szabályok hosszabb időre is előírhatják a kapcsolódó nyilvántartások megőrzését.
Az elektronikus számlát eredeti strukturált formátumában őrizze meg, biztosítva a hitelesség, az integritás és az olvashatóság megőrzését. Egy önmagában renderelt PDF nem megfelelő helyettesítője a strukturált e-számla adatoknak. A nyilvántartásoknak a törvényi hozzáférési szabályok szerint továbbra is elérhetőnek kell lenniük az adóhatóság számára.
Professzionális német Rechnung készítése ingyenesen
2025. január 1-jétől a Németországban letelepedett vállalkozásoknak képesnek kell lenniük strukturált e-számlák fogadására a hatály alá tartozó belföldi B2B-ügyletek esetében. A számlakibocsátók általában 2026 végéig továbbra is használhatnak más számlákat; a legfeljebb 800 000 EUR előző évi árbevételű kibocsátók számára további átmeneti időszak biztosított 2027 végéig. A hatály és a kivételek továbbra is ügyletspecifikusak.
A FreeBillGen PDF-vázlatot készít, nem pedig olyan strukturált számlát, amely megfelel az UStG 14. §-ának vagy a német B2B e-számlázási átállásnak. A hatály alá tartozó e-számlához használjon megfelelő szoftvert. Ha a 19. § alkalmazandó, a kiállítás előtt ellenőrizze a mentességet és a megfogalmazást.
Német számlázással kapcsolatos kérdések
Mit kell tartalmaznia egy német számlának (Rechnung)?
Az UStG 14. §-a alapján egy teljes számlának (Rechnung) tartalmaznia kell a szállító teljes nevét és címét, a vevő teljes nevét és címét, az adószámot (Steuernummer) vagy az ÁFA-azonosító számot (USt-IdNr), a kiállítás dátumát, egy egymást követő számlaszámot, a mennyiséget és a megnevezést, a teljesítés időpontját, az ÁFA-kulcsonkénti nettó összeget, az ÁFA kulcsát és összegét, valamint az adómentességre vonatkozó megjegyzést, amennyiben nem számítanak fel ÁFA-t.
Mi a Kleinunternehmer-szabály?
Egy Németországban letelepedett vállalkozás esetében a 19. § főszabály szerint akkor alkalmazandó, ha az előző évi árbevétel nem haladta meg a 25 000 EUR-t, és a tárgyévi árbevétel nem haladja meg a 100 000 EUR-t. A számlán nem szerepel ÁFA-összeg, hivatkozni kell a mentességre, és a vállalkozás főszabály szerint nem vonhat le előzetesen felszámított ÁFA-t ezen szabályozás keretében.
Milyen ÁFA-kulcsok érvényesek Németországban?
Németországban a standard ÁFA-kulcs (Umsatzsteuer) 19%, amely a legtöbb termékre és szolgáltatásra vonatkozik, valamint létezik egy 7%-os csökkentett kulcs bizonyos kategóriákra, például számos élelmiszerre, könyvre és újságra. Ha egy számlán különböző kulcsok szerepelnek, az egyes kulcsokhoz tartozó nettó összeget, kulcsot és ÁFA-összeget külön-külön kell feltüntetni.
Szükséges egymást követő számlaszám?
Egy teljes számlának (Rechnung) egyedi, egy vagy több számozási sorozatból származó számmal kell rendelkeznie, hogy egyértelműen azonosítható legyen. A sztornózott számlákról, helyesbítésekről és különálló sorozatokról vezessen nyomon követhető nyilvántartást.
Meddig kell megőrizni a számlákat Németországban?
Az UStG 14b. §-a főszabály szerint előírja, hogy a kiállított és beérkezett számlákat a kiállítás évének végétől számított nyolc évig meg kell őrizni. Más nyilvántartásokra hosszabb megőrzési idő vonatkozhat. A strukturált elektronikus számlákat eredeti elektronikus formátumukban kell megőrizni; önmagában egy PDF-megjelenítés nem helyettesíti azokat.
Számít fel ÁFA-t a Kleinunternehmer?
Nem. Az UStG 19. §-a szerinti Kleinunternehmer nem számít fel ÁFA-t, és nem tüntet fel ÁFA-kulcsot vagy -összeget a számlán. Ehelyett a Rechnungnak tartalmaznia kell egy megjegyzést, miszerint az UStG 19. §-a alapján nem kerül ÁFA felszámításra. Az összes többi kötelező adat továbbra is érvényes.