Що таке іспанський factura
В Іспанії стандартний рахунок із продажу - це factura (часто називається factura completa чи factura ordinaria). Це юридичний документ, який фіксує продаж товарів чи послуг, нараховує IVA (іспанський ПДВ) там, де застосовується, і - для самозайнятих, що виставляють рахунки бізнесам - застосовує утримання податку на доходи. Видача правильного factura - ось що дозволяє вашому клієнту відрахувати IVA, дозволяє вам задекларувати продаж і дає обом сторонам дійсний запис для Agencia Tributaria.
Є також спрощена версія, factura simplificada (яка замінила старий ticket чи квитанцію), що загалом дозволяється для невеликих сум. Але для роботи B2B, професійних послуг і всього, що autonomo виставляє компанії, ви видаєте повний factura з кожним обов'язковим полем. Цей посібник зосереджений на цьому повному factura.
Що має містити factura
Повний factura має визначений перелік обов'язкового вмісту. Пропустіть поле, і ваш клієнт може відмовитися від документа, або його може бути оскаржено під час перевірки. Кожен повний factura має містити наведене нижче:
- Numero de factura (номер рахунка)
- Унікальний, correlativo (послідовний) номер. Нумерація має бути безперервною в межах серії без прогалин.
- Fecha (дата виставлення)
- Дата виставлення рахунка і дата операції, якщо вона відрізняється від дати виставлення.
- Datos del emisor (ваші дані)
- Повне ім'я чи назва компанії, адреса і ваш податковий ідентифікаційний номер - NIF (для компаній CIF, для autonomo ваш NIF/DNI).
- Datos del cliente (дані клієнта)
- Ім'я чи назва компанії клієнта, адреса і його NIF, коли він є бізнесом чи професіоналом.
- Descripcion (опис)
- Чіткий опис поставлених товарів чи послуг, з кількістю і ціною за одиницю, щоб кожна позиція була деталізована.
- Base imponible (база оподаткування)
- Чиста сума, на яку розраховується податок, до IVA і до будь-якого утримання IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (ставка і сума ПДВ)
- Застосована ставка IVA (наприклад, 21%) і отримана сума IVA (cuota), показані окремо.
- Total (загальна сума)
- Остаточна сума після додавання IVA і віднімання будь-якого утримання IRPF там, де воно застосовується.
IVA: іспанські ставки ПДВ
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) - це іспанський податок на додану вартість, і він нараховується на base imponible вашого factura. Є три основні ставки, і ви застосовуєте ту, що відповідає тому, що ви продаєте.
Стандартна ставка - 21%, яка застосовується до більшості товарів і послуг. Знижена ставка 10% покриває такі позиції, як гостинність, певний транспорт і деякі інші категорії. Суперзнижена ставка 4% застосовується до товарів першої необхідності, як-от базові продукти харчування, книги, газети і певні ліки. Деякі операції взагалі звільнені від IVA (наприклад, певні медичні, освітні чи фінансові послуги), у такому разі ви не нараховуєте IVA, але зазначаєте звільнення на factura. Завжди показуйте ставку і отриману cuota (суму IVA) окремим рядком, щоб ваш клієнт міг її відрахувати.
IRPF: утримання, яке застосовують autonomos
Це частина, яка збиває з пантелику більшість фрілансерів. Коли autonomo (самозайнятий професіонал) виставляє рахунок іспанській компанії чи іншому професіоналу, factura зазвичай має містити retencion de IRPF - утримання в рахунок податку на доходи фізичних осіб (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Клієнт не платить це утримання вам; він притримує його і платить безпосередньо Agencia Tributaria від вашого імені, як аванс за ваш власний податок на доходи. Стандартне утримання - 15%. Нові autonomos можуть застосовувати знижену ставку 7% у перший рік діяльності та два наступні роки. Утримання розраховується на тій самій base imponible, що й IVA, але, на відміну від IVA, воно віднімається від загальної суми.
Зауважте, що утримання IRPF застосовується на рахунках бізнесам і професіоналам - а не на рахунках приватним особам (споживачам), де ви просто нараховуєте IVA і не застосовуєте жодного утримання.
Як розраховуються підсумки
Порядок дій на factura від autonomo до компанії - це те, що робить його несхожим на звичайний рахунок. Ви починаєте з base imponible, потім додаєте IVA, потім віднімаєте утримання IRPF, і те, що залишається, - це total a percibir - сума, яку клієнт фактично перераховує вам.
Приклад розрахунку: base imponible 1000 EUR за стандартними ставками. Додайте IVA 21% (+210 EUR). Відніміть IRPF 15% (-150 EUR). Total a percibir - 1060 EUR. 150 EUR IRPF не втрачено - ваш клієнт платить їх Agencia Tributaria як аванс за ваш податок на доходи, і вони звіряються у вашій річній декларації. Якщо ви новий autonomo на ставці 7%, утримання становило б 70 EUR, а total a percibir - 1140 EUR.
- Base imponible
- Чиста вартість роботи, до будь-якого податку. Це цифра, на якій розраховуються і IVA, і IRPF.
- + IVA
- Додайте cuota IVA (наприклад, 21% від base imponible). Це збільшує суму.
- - Retencion IRPF
- Відніміть утримання IRPF (15% або 7% для нових autonomos). Це зменшує суму, яку клієнт вам платить.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Сума, яку клієнт фактично перераховує вам.
Послідовна нумерація і хороша практика
Іспанські правила вимагають, щоб номери рахунків були correlativos - виданими в безперервній послідовності без прогалин. Ви можете вести більше ніж одну серію (наприклад, окрему серію для виправних рахунків, facturas rectificativas), але в межах кожної серії нумерація має бути безперервною. Пропущений чи дубльований номер - це тривожний сигнал під час будь-якої перевірки.
Зберігайте свої facturas протягом законодавчо встановленого строку зберігання, зберігайте копію кожного виданого і переконайтеся, що numero de factura, fecha, NIF обох сторін, base imponible, tipo de IVA і cuota, а також будь-яке утримання IRPF чітко показані. Узгодженість тут - ось що тримає вашу бухгалтерію чистою, а ваші квартальні подання IVA і IRPF простими.
Питання про іспанські рахунки
Що має містити іспанський factura?
Повний factura має показувати унікальний correlativo numero de factura, fecha (дату виставлення), ваші дані разом з NIF, дані клієнта разом з його NIF, чіткий descripcion товарів чи послуг, base imponible, tipo de IVA і отриману cuota, а також загальну суму. Для autonomo, що виставляє рахунок компанії, він також показує retencion de IRPF.
Яка ставка IVA в Іспанії?
Стандартна ставка IVA (іспанський ПДВ) - 21%, і вона застосовується до більшості товарів і послуг. Є знижена ставка 10% (наприклад, гостинність і певний транспорт) і суперзнижена ставка 4% для товарів першої необхідності, як-от базові продукти харчування, книги і деякі ліки. Деякі послуги звільнені від IVA. Показуйте ставку і отриману cuota окремо на factura.
Коли autonomo застосовує утримання IRPF на factura?
Коли autonomo виставляє рахунок іспанській компанії чи іншому професіоналу, factura зазвичай містить retencion de IRPF. Клієнт утримує його і платить Agencia Tributaria як аванс за ваш податок на доходи. Стандартна ставка - 15%; нові autonomos можуть застосовувати 7% у перший рік і два наступні роки. Рахунки приватним споживачам не містять утримання IRPF.
Як розраховується загальна сума на factura від autonomo?
Почніть з base imponible, додайте IVA (наприклад, 21%), потім відніміть утримання IRPF (15% або 7% для нових autonomos). Результат - total a percibir, сума, яку клієнт фактично вам платить. Для бази 1000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1060 EUR.
Чи мають номери рахунків в Іспанії бути послідовними?
Так. Numero de factura має бути correlativo - виданим у безперервній послідовності без прогалин. Ви можете вести більше ніж одну серію (наприклад, окрему серію для facturas rectificativas), але в межах кожної серії нумерація має бути безперервною. Пропущені чи дубльовані номери є проблемою під час перевірки.
Чи нараховую я IRPF, виставляючи рахунок приватній особі?
Ні. Утримання IRPF застосовується лише на рахунках бізнесам і професіоналам. Коли ви виставляєте рахунок приватній особі (споживачу), ви нараховуєте IVA за застосовною ставкою і не застосовуєте жодного утримання - тож загальна сума - це просто base imponible плюс IVA.