KDV faturası neden önemli
KDV faturası, müşterinizin indirilecek KDV'yi iade almak için kullandığı ve HMRC'nin bir işlemi doğrulamak için dayandığı belgedir. Yalnızca KDV mükellefi bir işletme onu düzenleyebilir ve tedarikten (veya önceden ödeme alıyorsanız ödemeden) itibaren 30 gün içinde düzenlenmelidir. Zorunlu bir ayrıntı eksikse, müşteriniz KDV'yi geri alamayabilir ve sizden belgeyi yeniden düzenlemeniz istenebilir. Bu kurallar Birleşik Krallık'a özgüdür: Brexit'ten bu yana Birleşik Krallık, AB KDV Direktifi'nden ayrı olarak HMRC altında kendi KDV rejimini belirler; bu yüzden aşağıdaki alan listesi Birleşik Krallık'ta vergilendirilen tedariklere uygulanır.
Tam bir Birleşik Krallık KDV faturasının göstermesi gerekenler
HMRC, tam bir KDV faturasının içermesi gereken ayrıntıları belirler. Tipik bir serbest çalışan, şahıs işletmesi veya küçük şirket için belgede yer alması gereken ayrıntılar şunlardır:
- Benzersiz sıralı numara
- Bir veya daha fazla seriye dayalı olarak, bir öncekinden devam eden benzersiz bir fatura numarası.
- İşletme adınız ve adresiniz
- Tedarikçi olarak sizin tam adınız (veya ticari adınız) ve adresiniz.
- KDV tescil numaranız
- HMRC'ye kayıtlı olduğunuz KDV numarası.
- Fatura tarihi
- Faturanın düzenlendiği tarih (düzenleme zamanı).
- Tedarik zamanı (vergi noktası)
- Fatura tarihinden farklıysa, mal veya hizmetlerin tedarik edildiği tarih.
- Müşteri adı ve adresi
- Fatura kestiğiniz müşterinin adı ve adresi.
- Mal veya hizmetlerin açıklaması
- Tedarik edilen mal veya hizmetlerin açık bir açıklaması.
- Satır başına miktar
- Her satır için malların miktarı veya hizmetlerin kapsamı.
- KDV hariç birim fiyat
- KDV eklenmeden önce gösterilen birim veya kalem başına fiyat.
- Satır başına KDV oranı
- Her satırda tahsil edilen KDV oranı; standart, indirimli, sıfır veya istisna.
- Satır başına KDV tutarı
- Kalemler farklı oranlardaysa, her satırda tahsil edilen KDV tutarı.
- KDV hariç toplam
- KDV'den önce ödenecek toplam tutar (net toplam).
- Toplam KDV
- Sterlin cinsinden ifade edilen, tahsil edilen toplam KDV tutarı.
- Brüt toplam
- KDV dahil ödenecek toplam tutar.
Satır başına KDV dökümü
Bir Birleşik Krallık KDV faturasının kalbi, satır satır dökümdür. Her kalem için miktarı, KDV hariç birim fiyatı ve uygulanan KDV oranını gösterirsiniz. Farklı satırların farklı oranlar taşıdığı yerde, toplamların kontrol edilebilmesi için satır başına KDV tutarını da gösterirsiniz. Birleşik Krallık'ın istisna tedariklere ek olarak üç pozitif oranı vardır: standart oran (şu anda %20), indirimli oran (%5; ev yakıtı ve çocuk araç koltukları gibi şeyler için) ve sıfır oran (%0; çoğu gıda, kitap ve çocuk giysisi için). Fatura ardından bunları KDV hariç bir toplama, bir toplam KDV tutarına ve bir brüt toplama toplar. KDV toplamı, faturanın geri kalanı başka bir para biriminde olsa bile İngiliz sterlini cinsinden gösterilmelidir.
Basitleştirilmiş ve değiştirilmiş faturalar
Her zaman tam bir faturaya ihtiyacınız yoktur. 250 GBP veya daha az (KDV dahil) tedarikler için bir basitleştirilmiş KDV faturası düzenlenebilir. Daha kısadır: adınızı, adresinizi ve KDV numaranızı, tedarik zamanını, mal veya hizmetlerin bir açıklamasını ve her KDV oranı için KDV dahil ödenecek toplam tutarı ve tahsil edilen KDV oranını gerektirir. Müşteri bilgilerine veya ayrı bir KDV tutarına ihtiyacı yoktur. Değiştirilmiş bir KDV faturası, 250 GBP üzerindeki perakende tedarikleri için kullanılır: tam bir faturaya benzer ancak her standart oranlı veya indirimli oranlı kalemin KDV dahil değerini gösterir, toplamlar (net, KDV ve brüt) ayrı olarak belirtilir. Müşteri isterse yine de tam veya basitleştirilmiş bir fatura vermelisiniz.
Para birimi, kopyalar ve kayıt tutma
Herhangi bir para biriminde fatura kesebilirsiniz, ancak ödenecek toplam KDV ayrıca HMRC tarafından kabul edilen bir döviz kuruyla dönüştürülmüş İngiliz sterlini cinsinden gösterilmelidir. Düzenlediğiniz ve aldığınız her KDV faturasının bir kopyasını saklayın: Birleşik Krallık kuralları uyarınca KDV kayıtları genellikle 6 yıl saklanmalıdır. KDV için Making Tax Digital'a kayıtlıysanız, bu kayıtların dijital olarak tutulması ve beyannamelerinizin uyumlu yazılım aracılığıyla verilmesi gerekir. Oranlar ve eşikler değiştiği için bir ayrıntıyı her zaman güncel HMRC rehberliğine göre doğrulayın.
Birleşik Krallık KDV fatura soruları
Tam bir Birleşik Krallık KDV faturasında ne bulunması gerekir?
Tam bir KDV faturası, benzersiz bir sıralı numarayı, işletme adınızı, adresinizi ve KDV tescil numaranızı, fatura tarihini, farklıysa tedarik zamanını, müşteri adı ve adresini, mal veya hizmetlerin bir açıklamasını ve her satır için miktarı, KDV hariç birim fiyatı, KDV oranını ve KDV tutarını göstermelidir. Ardından KDV hariç toplamı, toplam KDV'yi ve brüt toplamı gösterir. KDV toplamı sterlin cinsinden olmalıdır.
Basitleştirilmiş bir KDV faturasını ne zaman kullanabilirim?
Toplam KDV dahil 250 GBP veya daha az olduğunda basitleştirilmiş bir KDV faturası düzenleyebilirsiniz. Adınızı, adresinizi ve KDV numaranızı, tedarik zamanını, bir açıklamayı ve her oran için KDV dahil tutarı ve KDV oranını gerektirir. Tam bir faturanın gerektirdiği müşteri bilgilerini ve ayrı KDV tutarını çıkarabilir.
Değiştirilmiş KDV faturası nedir?
Değiştirilmiş bir KDV faturası, 250 GBP üzerindeki perakende tedarikleri için kullanılır. Tam bir faturaya benzer ancak her standart oranlı veya indirimli oranlı kalemin KDV dahil değerini gösterir, net toplam, KDV toplamı ve brüt toplam ayrı olarak belirtilir. Müşterinizin değiştirilmiş bir fatura almayı kabul etmesi gerekir.
KDV faturası düzenlemek için KDV mükellefi olmam gerekir mi?
Evet. Yalnızca KDV mükellefi bir işletme KDV faturası düzenleyebilir ve KDV tahsil edebilir. Kayıtlı değilseniz, üzerinde KDV ve KDV tescil numarası olmayan sıradan bir fatura düzenlersiniz. Vergiye tabi cironuz HMRC eşiğini aştığında kayıt olmalısınız.
Bir KDV faturasını düzenlemek için ne kadar süre tanınır?
Normalde mal veya hizmetleri tedarik ettikten itibaren 30 gün içinde veya önceden ödeme alıyorsanız ödemeyi aldıktan itibaren 30 gün içinde bir KDV faturası düzenlemelisiniz. Tedarik tarihi, satışın hangi KDV dönemine düştüğünü belirleyen vergi noktasıdır.
Birleşik Krallık KDV kayıtlarımı ne kadar süre saklarım?
HMRC, düzenlediğiniz ve aldığınız faturaların kopyaları dahil KDV kayıtlarının en az 6 yıl saklanmasını gerektirir. KDV için Making Tax Digital kullanıyorsanız, bu kayıtların dijital olarak tutulması ve beyannamelerin uyumlu yazılım aracılığıyla gönderilmesi gerekir.