VATインボイスが重要な理由
VATインボイスは、顧客が仕入VATを控除するために使う書類であり、HMRCが取引を確認するために依拠するものです。発行できるのはVAT登録事業者だけで、供給（前払いを受けた場合は支払い）から30日以内に起票しなければなりません。必須項目が欠けていると、顧客がVATを回収できなくなり、あなたは書類の再発行を求められることがあります。これらの規則は英国固有です。ブレグジット以降、英国はHMRCのもとでEUのVAT指令とは別の独自のVAT制度を定めているため、以下の項目リストは英国で課税される供給に適用されます。
完全な英国VATインボイスが示すべき内容
HMRCは、完全なVATインボイスが含めなければならない事項を定めています。一般的なフリーランサー、個人事業主、小規模企業にとって、書類に記載しなければならないのは次の項目です。
- 固有の連番
- 1つ以上の連番系列に基づき、前の番号から続く固有の請求書番号。
- あなたの事業者名と住所
- 供給者であるあなたの正式名称（または屋号）と住所。
- あなたのVAT登録番号
- あなたがHMRCに登録しているVAT番号。
- 請求書の日付
- 請求書を発行する日付（発行時点）。
- 供給の時点（タックスポイント）
- 商品やサービスが供給された日付。請求書の日付と異なる場合。
- 顧客の氏名と住所
- 請求先となる顧客の氏名と住所。
- 商品またはサービスの説明
- 供給した商品またはサービスの明確な説明。
- 明細ごとの数量
- 各明細について、商品の数量またはサービスの範囲。
- VAT抜きの単価
- VATを加える前の、単位または品目ごとの価格。
- 明細ごとのVAT税率
- 各明細に課されるVATの税率（標準、軽減、ゼロ、または非課税）。
- 明細ごとのVAT額
- 品目が異なる税率にある場合の、各明細に課されるVAT額。
- VAT抜きの合計
- VAT前の支払総額（正味合計）。
- VAT合計
- 課されるVATの合計額。スターリング・ポンドで表示。
- 総合計
- VATを含む支払総額。
明細ごとのVATの内訳
英国VATインボイスの核心は、明細ごとの内訳です。各品目について、数量、VATを抜いた単価、適用される税率を示します。異なる明細が異なる税率である場合は、合計を確認できるよう明細ごとのVAT額も示します。英国には正の税率が3つと非課税供給があります。標準税率（現在20%）、軽減税率（5%、家庭用燃料やチャイルドシートなど）、そしてゼロ税率（0%、ほとんどの食品、書籍、子供服）です。請求書はこれらを合算して、VAT抜きの合計、VAT合計額、総合計とします。VAT合計は、請求書の残りが別の通貨であっても、スターリング・ポンドで表示しなければなりません。
簡易インボイスと修正インボイス
常に完全なインボイスが必要なわけではありません。250ポンド以下（VAT込み）の供給には、簡易VATインボイスを発行できます。これはより短く、あなたの氏名、住所、VAT番号、供給の時点、商品またはサービスの説明、そしてVAT税率ごとの、VATを含む支払総額とそのVAT税率が必要です。顧客の情報や別個のVAT額は不要です。修正VATインボイスは250ポンドを超える小売供給に使われます。完全なインボイスに似ていますが、標準税率または軽減税率の各品目についてVAT込みの価額を示し、合計（正味、VAT、総額）を別に記載します。顧客が求めた場合は、依然として完全なインボイスまたは簡易インボイスを渡さなければなりません。
通貨、控え、記録の保管
どの通貨で請求してもかまいませんが、支払うべきVAT合計はHMRCが認める為替レートで換算してスターリング・ポンドでも示さなければなりません。発行したVATインボイスと受け取ったVATインボイスのすべての控えを保管しましょう。英国の規則では、VATの記録は一般に6年間保管しなければなりません。VATのMaking Tax Digital（デジタル納税）に登録している場合は、それらの記録をデジタルで保管し、対応ソフトウェアを通じて申告を提出する必要があります。税率や基準額は変わるため、詳細は必ず最新のHMRCのガイダンスと照らして確認してください。
英国VATインボイスに関するよくある質問
完全な英国VATインボイスに必ず記載すべき内容は何ですか？
完全なVATインボイスには、固有の連番、あなたの事業者名・住所・VAT登録番号、請求書の日付、異なる場合は供給の時点、顧客の氏名と住所、商品またはサービスの説明、そして明細ごとの数量・VAT抜き単価・VAT税率・VAT額を示さなければなりません。さらに、VAT抜きの合計、VAT合計、総合計を示します。VAT合計はスターリングで表示する必要があります。
簡易VATインボイスはいつ使えますか？
合計がVAT込みで250ポンド以下のとき、簡易VATインボイスを発行できます。あなたの氏名、住所、VAT番号、供給の時点、説明、そして税率ごとにVAT込みの金額とVAT税率が必要です。完全なインボイスが求める顧客の情報や別個のVAT額は省くことができます。
修正VATインボイスとは何ですか？
修正VATインボイスは250ポンドを超える小売供給に使われます。完全なインボイスに似ていますが、標準税率または軽減税率の各品目についてVAT込みの価額を示し、正味合計、VAT合計、総合計を別に記載します。顧客は修正インボイスを受け取ることに同意しなければなりません。
VATインボイスを発行するにはVAT登録が必要ですか？
はい。VATインボイスを発行しVATを課せるのはVAT登録事業者だけです。登録していない場合は、VATもVAT登録番号も付さない通常の請求書を発行します。課税売上高がHMRCの基準額を超えたら登録しなければなりません。
VATインボイスはいつまでに発行しなければなりませんか？
通常、商品やサービスを供給してから30日以内に、または前払いを受けた場合は支払いを受けてから30日以内にVATインボイスを発行しなければなりません。供給の日付は、その売上がどのVAT期間に属するかを決めるタックスポイントです。
英国のVAT記録はどのくらい保管しますか？
HMRCは、発行・受領した請求書の控えを含むVAT記録を少なくとも6年間保管することを求めています。VATのMaking Tax Digitalを利用している場合は、それらの記録をデジタルで保管し、対応ソフトウェアを通じて申告を提出しなければなりません。