Zašto je račun s PDV-om važan
Valjan račun s PDV-om primarni je dokaz za klijenta koji ostvaruje pravo na odbitak pretporeza. Samo obveznik PDV-a može ga izdati. HMRC navodi da obveznik PDV-a kao dobavljač u pravilu mora izdati račun s PDV-om unutar 30 dana kada isporučuje robu ili usluge oporezive standardnom ili sniženom stopom drugom obvezniku PDV-a. Maloprodajne isporuke, isporuke po nultoj stopi, oslobođene isporuke, isporuke sa samoizdavanjem računa, isporuke prema maržnom sustavu i druge isporuke mogu podlijegati različitim pravilima.
Porezna točka može se promijeniti ako se račun izda ili plaćanje izvrši unaprijed, a posebne formulacije primjenjuju se na transakcije poput prijenosa porezne obveze i maržnih sustava. Najprije utvrdite vrstu isporuke i poreznu točku, a zatim primijenite odgovarajuća pravila za izdavanje računa.
Što potpuni račun s PDV-om u Ujedinjenom Kraljevstvu mora sadržavati
HMRC propisuje podatke za potpuni račun s PDV-om. Ovaj kontrolni popis obuhvaća opći format, ali posebne isporuke mogu zahtijevati dodatne napomene ili drugačiji tretman. Besplatni generator računa može pripremiti uobičajena polja; ne može odrediti ispravan tretman PDV-a.
- Jedinstveni slijedni broj
- Jedinstveni broj računa koji nastavlja slijed prethodnog broja na temelju jedne ili više serija.
- Poslovni naziv i adresa vašeg poduzeća
- Puni naziv (ili trgovački naziv) i adresa vas kao dobavljača.
- Vaš registracijski broj za PDV
- Broj PDV-a pod kojim ste registrirani kod HMRC-a.
- Datum računa
- Datum izdavanja, prikazan zasebno kada se razlikuje od vremena isporuke.
- Vrijeme isporuke (porezna točka)
- Porezna točka utvrđena prema pravilima o PDV-u, koja nije uvijek datum isporuke.
- Naziv i adresa klijenta
- Naziv i adresa klijenta kojemu izdajete račun.
- Opis roba ili usluga
- Jasan opis isporučenih roba ili usluga.
- Količina po stavci
- Za svaku stavku navodi se količina robe ili opseg usluga.
- Jedinična cijena bez PDV-a
- Cijena po jedinici ili artiklu, iskazana prije dodavanja PDV-a.
- Stopa PDV-a po opisu
- Stopa PDV-a koja se primjenjuje na svaku opisanu isporuku. Oslobođenje je porezni tretman, a ne stopa PDV-a.
- Neto iznos po opisu
- Za svaki opis navedite iznos za plaćanje bez PDV-a, izražen u bilo kojoj valuti.
- Ukupni iznosi računa
- Jasno prikažite ukupni iznos bez PDV-a i ukupni iznos za plaćanje.
- Ukupni PDV
- Ukupni iznos obračunatog PDV-a, izražen u funtama sterlinga.
- Gotovinski popust
- Prikažite stopu svakog ponuđenog gotovinskog popusta.
Raščlamba PDV-a po stavkama
Za svaki opis prikažite količinu robe ili opseg usluga, jediničnu cijenu, iznos za plaćanje bez PDV-a te primjenjivu stopu PDV-a. U Ujedinjenom Kraljevstvu trenutačno postoje tri stope PDV-a: 20 % standardna, 5 % snižena i 0 % nulta. Oslobođene isporuke i isporuke izvan područja primjene predstavljaju različite tretmane, a ne dodatne stope.
Klasifikacije ovise o točnoj robi, uslugama i okolnostima. Koristite aktualne smjernice HMRC-a o stopama umjesto odabira stope na temelju općeg primjera. Ukupni obračunati PDV mora biti izražen u funtama sterlinga čak i kada su ostali iznosi na računu izraženi u drugoj valuti.
Kada se može koristiti pojednostavljeni ili izmijenjeni račun?
Za pojedinačnu isporuku u iznosu od 250 GBP ili manje uključujući PDV, HMRC dopušta manje detaljni maloprodajni račun ili pojednostavljeni račun za druge poslovne subjekte. Takav račun prikazuje naziv, adresu i PDV broj dobavljača, poreznu točku, opis te za svaku stopu PDV-a ukupni iznos u funtama sterlinga uključujući PDV i primjenjivu stopu. Oslobođene isporuke ne smiju se uključivati u ovaj format.
Za iznose iznad 250 GBP, smjernice HMRC-a predviđaju potpuni račun ili, uz suglasnost klijenta, izmijenjeni račun s PDV-om koji prikazuje vrijednosti stavki s PDV-om umjesto bez PDV-a. Provjerite detaljne uvjete prije odabira formata.
| Vrsta računa | Opća primjena | Podaci o klijentu | Prikaz iznosa |
|---|---|---|---|
| Potpuni račun s PDV-om | Standardni format kada je potreban račun s PDV-om | Obavezno | Neto iznos po opisu i ukupni PDV u funtama sterlinga |
| Manje detaljni ili pojednostavljeni račun s PDV-om | Isporuka koja ispunjava uvjete u iznosu od 250 GBP ili manje uključujući PDV | Općenito nije obavezno | Ukupni iznos u funtama sterlinga s PDV-om i stopa za svaku primjenjivu stopu |
| Izmijenjeni račun s PDV-om | Isporuka iznad 250 GBP uz suglasnost klijenta | Obavezno | Vrijednosti stavki s PDV-om uz obavezne ukupne iznose |
Valuta, primjerci i čuvanje evidencije
Neto iznose na računu možete izraziti u drugoj valuti, ali ukupni obračunati PDV mora biti prikazan i u funtama sterlinga primjenom prihvaćene metode preračuna. Čuvajte primjerke izdanih računa, uključujući one koji su poništeni ili pogrešno izdani, te čuvajte i primljene račune.
Evidencija PDV-a općenito se čuva najmanje 6 godina, odnosno 10 godina za evidenciju u okviru VAT OSS-a ili bivšeg MOSS-a. Poslovni subjekti obuhvaćeni programom Making Tax Digital moraju voditi propisanu evidenciju u funkcionalno kompatibilnom softveru, osim ako ne postoji izuzeće. Sam PDF generator ne predstavlja cjelokupnu digitalnu evidenciju PDV-a.
Pitanja o računima s PDV-om u Ujedinjenom Kraljevstvu
Što mora sadržavati potpuni račun s PDV-om u Ujedinjenom Kraljevstvu?
Mora uključivati jedinstveni redni broj, poreznu točku i datum izdavanja ako se razlikuju, naziv, adresu i PDV broj dobavljača, naziv i adresu klijenta te dovoljan opis. Za svaki opis navedite količinu ili opseg, jediničnu cijenu, stopu PDV-a i iznos za plaćanje bez PDV-a. Prikažite ukupni iznos bez PDV-a, eventualnu stopu gotovinskog popusta, ukupni PDV u funtama sterlinga i ukupni dugovani iznos. Za posebne isporuke mogu biti potrebni dodatni podaci.
Kada mogu koristiti pojednostavljeni račun s PDV-om?
Za isporuku koja ispunjava uvjete u iznosu od 250 GBP ili manje uključujući PDV, prikazuju se naziv, adresa i PDV identifikacijski broj dobavljača, porezna točka, opis te za svaku stopu PDV-a ukupni iznos u funtama sterlinga uključujući PDV i primjenjiva stopa. Podaci o klijentu i zaseban iznos PDV-a općenito nisu potrebni. Oslobođene isporuke ne smiju biti uključene u ovom formatu.
Što je izmijenjeni račun s PDV-om?
Za isporuke veće od 250 GBP, izmijenjeni račun temelji se na potpunom formatu, ali prikazuje vrijednosti stavki s uključenim PDV-om umjesto bez njega. Prema smjernicama HMRC-a, klijent mora dati suglasnost. Provjerite detaljne zahtjeve za predmetnu transakciju.
Moram li biti registriran za PDV da bih izdao račun s PDV-om?
Da. Samo tvrtka registrirana za PDV može izdati račun s PDV-om i naplatiti PDV. Registracija nije određena samo domaćim pragom prometa: pravila za obveznu i dobrovoljnu registraciju te za tvrtke bez poslovnog nastana se razlikuju. Provjerite svoj status prije naplate PDV-a.
U kojem roku moram izdati račun s PDV-om?
HMRC navodi da se račun s PDV-om obično mora izdati u roku od 30 dana od isporuke kada se primjenjuje obveza izdavanja računa. Račun ili plaćanje unaprijed mogu uzrokovati raniji trenutak nastanka obveze, a za kontinuirane isporuke, obračun po naplaćenim naknadama i druge slučajeve postoje posebna pravila.
Koliko dugo moram čuvati evidenciju o PDV-u u UK-u?
Evidenciju o PDV-u čuvajte najmanje 6 godina, odnosno 10 godina za evidencije u okviru VAT OSS-a ili bivšeg MOSS-a. Making Tax Digital zahtijeva vođenje propisane evidencije u funkcionalno kompatibilnom softveru, osim ako se primjenjuje izuzeće.