Почему НДС-счёт важен
НДС-счёт - это документ, который ваш клиент использует для возврата входящего НДС, и тот, на который HMRC опирается при проверке операции. Выставить его может только зарегистрированный по НДС бизнес, и он должен быть выставлен в течение 30 дней с момента поставки (или оплаты, если вам платят авансом). Если отсутствует обязательная деталь, ваш клиент может не суметь вернуть НДС, и вас могут попросить выставить документ заново. Эти правила специфичны для Великобритании: после Brexit Великобритания устанавливает собственный режим НДС в рамках HMRC, отдельный от Директивы ЕС об НДС, поэтому приведённый ниже список полей применяется к поставкам, облагаемым налогом в Великобритании.
Что должен показывать полный НДС-счёт Великобритании
HMRC устанавливает сведения, которые должен содержать полный НДС-счёт. Для типичного фрилансера, индивидуального предпринимателя или малой компании это данные, которые должны быть в документе:
- Уникальный последовательный номер
- Уникальный номер счёта, следующий за предыдущим, основанный на одной или нескольких сериях.
- Наименование и адрес вашего бизнеса
- Полное наименование (или торговое наименование) и адрес вас, поставщика.
- Ваш регистрационный номер НДС
- Номер НДС, под которым вы зарегистрированы в HMRC.
- Дата счёта
- Дата выставления счёта (момент выставления).
- Время поставки (tax point)
- Дата поставки товаров или услуг, если она отличается от даты счёта.
- Имя и адрес клиента
- Имя и адрес клиента, которому вы выставляете счёт.
- Описание товаров или услуг
- Понятное описание поставленных товаров или услуг.
- Количество по строке
- Для каждой строки - количество товаров или объём услуг.
- Цена за единицу без НДС
- Цена за единицу или товар, указанная до добавления НДС.
- Ставка НДС по строке
- Ставка НДС, начисленная по каждой строке - стандартная, пониженная, нулевая или освобождённая.
- Сумма НДС по строке
- Сумма НДС, начисленная по каждой строке, если товары идут по разным ставкам.
- Итог без НДС
- Итоговая сумма к оплате до НДС (чистый итог).
- Итого НДС
- Общая сумма начисленного НДС, выраженная в фунтах стерлингов.
- Итог брутто
- Итоговая сумма к оплате, включая НДС.
Построчная разбивка НДС
Сердце НДС-счёта Великобритании - построчная разбивка. Для каждой позиции вы показываете количество, цену за единицу без НДС и применимую ставку НДС. Где разные строки идут по разным ставкам, вы также показываете сумму НДС по строке, чтобы итоги можно было проверить. В Великобритании три положительные ставки плюс освобождённые поставки: стандартная ставка (сейчас 20%), пониженная ставка (5%, для таких вещей, как бытовое топливо и детские автокресла) и нулевая ставка (0%, для большинства продуктов питания, книг и детской одежды). Затем счёт суммирует это в итог без НДС, итоговую сумму НДС и итог брутто. Итог НДС должен быть показан в фунтах стерлингов, даже если остальной счёт в другой валюте.
Упрощённые и модифицированные счета
Полный счёт нужен не всегда. Упрощённый НДС-счёт можно выставить для поставок на 250 GBP или менее (включая НДС). Он короче: ему нужны ваше наименование, адрес и номер НДС, время поставки, описание товаров или услуг и - для каждой ставки НДС - итоговая сумма к оплате с учётом НДС и начисленная ставка НДС. В нём не нужны реквизиты клиента или отдельная сумма НДС. Модифицированный НДС-счёт используется для розничных поставок свыше 250 GBP: он похож на полный счёт, но показывает стоимость с НДС каждой позиции по стандартной или пониженной ставке, с итогами (нетто, НДС и брутто), указанными отдельно. Вы всё равно обязаны выдать полный или упрощённый счёт, если клиент его попросит.
Валюта, копии и ведение учёта
Вы можете выставлять счёт в любой валюте, но общая сумма причитающегося НДС должна также быть показана в фунтах стерлингов, пересчитанная по обменному курсу, принимаемому HMRC. Храните копию каждого НДС-счёта, который вы выставляете и получаете: по правилам Великобритании записи по НДС обычно должны храниться 6 лет. Если вы подключены к Making Tax Digital для НДС, эти записи должны вестись в цифровом виде, а отчёты подаваться через совместимое программное обеспечение. Всегда сверяйте детали с текущими указаниями HMRC, потому что ставки и пороги меняются.
Вопросы о НДС-счёте Великобритании
Что должно быть в полном НДС-счёте Великобритании?
Полный НДС-счёт должен показывать уникальный последовательный номер, наименование, адрес и регистрационный номер НДС вашего бизнеса, дату счёта, время поставки, если оно отличается, имя и адрес клиента, описание товаров или услуг, а для каждой строки - количество, цену за единицу без НДС, ставку НДС и сумму НДС. Затем он показывает итог без НДС, итого НДС и итог брутто. Итог НДС должен быть в фунтах стерлингов.
Когда можно использовать упрощённый НДС-счёт?
Вы можете выставить упрощённый НДС-счёт, когда итог составляет 250 GBP или менее, включая НДС. Ему нужны ваше наименование, адрес и номер НДС, время поставки, описание и для каждой ставки сумма с НДС и ставка НДС. В нём можно опустить реквизиты клиента и отдельную сумму НДС, которые требует полный счёт.
Что такое модифицированный НДС-счёт?
Модифицированный НДС-счёт используется для розничных поставок свыше 250 GBP. Он похож на полный счёт, но показывает стоимость с НДС каждой позиции по стандартной или пониженной ставке, с итогом нетто, итогом НДС и итогом брутто, указанными отдельно. Ваш клиент должен согласиться получать модифицированный счёт.
Нужно ли быть зарегистрированным по НДС, чтобы выставить НДС-счёт?
Да. Только зарегистрированный по НДС бизнес может выставить НДС-счёт и начислять НДС. Если вы не зарегистрированы, вы выставляете обычный счёт без НДС и без регистрационного номера НДС в нём. Вы обязаны зарегистрироваться, как только ваш облагаемый оборот превысит порог HMRC.
Сколько времени у меня есть, чтобы выставить НДС-счёт?
Обычно вы обязаны выставить НДС-счёт в течение 30 дней с момента поставки товаров или услуг либо в течение 30 дней с момента получения оплаты, если вам платят авансом. Дата поставки - это tax point, определяющий, в какой период НДС попадает продажа.
Сколько хранить записи по НДС в Великобритании?
HMRC требует хранить записи по НДС, включая копии выставляемых и получаемых счетов, не менее 6 лет. Если вы используете Making Tax Digital для НДС, эти записи должны вестись в цифровом виде, а отчёты подаваться через совместимое программное обеспечение.