Proč je daňový doklad důležitý
Platný daňový doklad je hlavním důkazem pro zákazníka uplatňujícího odpočet DPH na vstupu. Vystavit jej může pouze podnik registrovaný k DPH. Podle HMRC musí dodavatel registrovaný k DPH zpravidla vystavit daňový doklad do 30 dnů, pokud dodá zboží nebo služby se základní či sníženou sazbou jiné osobě registrované k DPH. Pro maloobchodní plnění, plnění s nulovou sazbou, osvobozená plnění, samofakturaci, režim přirážky a další plnění mohou platit odlišná pravidla.
Datum vzniku daňové povinnosti k DPH se může změnit, pokud je doklad vystaven nebo platba provedena předem, a u transakcí, jako je přenesení daňové povinnosti nebo režim přirážky, platí zvláštní formulace. Nejprve určete plnění a datum vzniku daňové povinnosti k DPH a poté použijte odpovídající pravidla pro doklad.
Co musí obsahovat úplný daňový doklad k DPH ve Spojeném království
HMRC stanovuje náležitosti úplného daňového dokladu k DPH. Tento kontrolní seznam pokrývá obecný formát, ale zvláštní plnění mohou vyžadovat doplňující formulace nebo odlišný postup. Bezplatný generátor faktur umí připravit běžná pole, ale nemůže rozhodnout o správném daňovém režimu DPH.
- Jedinečné pořadové číslo
- Jedinečné číslo dokladu, které navazuje na předchozí číslo a vychází z jedné nebo více číselných řad.
- Název a adresa vaší firmy
- Úplný název (nebo obchodní jméno) a adresa vás jako dodavatele.
- Vaše registrační číslo k DPH
- Číslo k DPH, pod kterým jste registrováni u HMRC.
- Datum vystavení dokladu
- Datum vystavení, které se uvádí samostatně, pokud se liší od data vzniku daňové povinnosti k DPH.
- Okamžik vzniku daňové povinnosti k DPH (tax point)
- Datum vzniku daňové povinnosti k DPH stanovené podle pravidel DPH, které se nemusí vždy shodovat s datem dodání.
- Jméno/název a adresa zákazníka
- Jméno nebo název a adresa zákazníka, kterému fakturujete.
- Popis zboží nebo služeb
- Jasný popis dodaného zboží nebo služeb.
- Množství na řádek
- Pro každý řádek uveďte množství zboží nebo rozsah služeb.
- Jednotková cena bez DPH
- Cena za jednotku nebo položku, uvedená před připočtením DPH.
- Sazba DPH pro každý popis
- Sazba DPH, která se vztahuje na každé popsané plnění. Osvobození od daně je daňový režim, nikoli sazba DPH.
- Čistá částka za každý popis
- Pro každý popis uveďte splatnou částku bez DPH vyjádřenou v jakékoli měně.
- Celkové částky faktury
- Jasně uveďte celkovou částku bez DPH a celkovou dlužnou částku.
- DPH celkem
- Celková částka účtovaného DPH vyjádřená v librách šterlinků.
- Skonto
- Uveďte sazbu jakéhokoli nabízeného skonta.
Rozpis DPH po řádcích
Pro každý popis uveďte množství zboží nebo rozsah služeb, jednotkovou cenu, splatnou částku bez DPH a příslušnou sazbu DPH. Ve Spojeném království aktuálně platí tři sazby DPH: 20 % základní, 5 % snížená a 0 % nulová. Plnění osvobozená od daně a plnění mimo rozsah daně jsou odlišné daňové režimy, nikoli další sazby.
Klasifikace závisí na konkrétním zboží, službách a okolnostech. Místo výběru sazby z obecného příkladu použijte aktuální pokyny HMRC k sazbám. Celková splatná částka DPH musí být vyjádřena v librách šterlinků, i když jsou ostatní částky na faktuře v jiné měně.
Kdy můžete použít zjednodušenou nebo upravenou fakturu?
Pro jednotlivé plnění ve výši 250 GBP nebo méně včetně DPH povoluje HMRC méně podrobnou maloobchodní fakturu nebo zjednodušenou fakturu pro jiné firmy. Ta uvádí jméno a adresu dodavatele, DIČ, datum vzniku daňové povinnosti k DPH, popis a pro každou sazbu DPH celkovou částku v librách šterlinků včetně DPH a příslušnou sazbu. Do tohoto formátu nezahrnujte plnění osvobozená od daně.
Nad částku 250 GBP pokyny HMRC stanovují plnou fakturu, nebo pokud zákazník souhlasí, upravenou fakturu s DPH, která uvádí hodnoty položek včetně DPH namísto hodnot bez DPH. Před výběrem formátu si ověřte podrobné podmínky.
| Typ faktury | Běžné použití | Údaje o zákazníkovi | Prezentace částek |
|---|---|---|---|
| Plná faktura s DPH | Standardní formát, když je vyžadována faktura s DPH | Povinné | Čistá částka za každý popis a celkové DPH v librách šterlinků |
| Méně podrobná nebo zjednodušená faktura s DPH | Kvalifikované plnění ve výši 250 GBP nebo méně včetně DPH | Obecně není vyžadováno | Celková částka v librách šterlinků včetně DPH a sazba pro každou platnou sazbu |
| Upravená faktura s DPH | Plnění nad 250 GBP, pokud zákazník souhlasí s upraveným formátem faktury | Povinné | Hodnoty položek včetně DPH s požadovanými součty |
Měna, kopie a vedení záznamů
Čisté částky na faktuře můžete uvést v jiné měně, ale celková splatná DPH musí být rovněž uvedena v librách šterlinků s použitím uznávané metody přepočtu. Uchovávejte kopie vystavených faktur, včetně zrušených nebo chybně vystavených, a rovněž uchovávejte přijaté faktury.
Záznamy k DPH se obecně uchovávají minimálně 6 let, případně 10 let u záznamů v režimu VAT OSS nebo bývalého režimu MOSS. Podniky spadající pod režim Making Tax Digital musí vést předepsané záznamy ve funkčním kompatibilním softwaru, pokud se na ně nevztahuje výjimka. Samotný generátor PDF nepředstavuje úplný digitální daňový záznam k DPH.
Časté dotazy k daňovým dokladům k DPH ve Spojeném království
Co musí obsahovat úplný daňový doklad k DPH ve Spojeném království?
Musí obsahovat jedinečné pořadové číslo, datum vzniku daňové povinnosti k DPH a datum vystavení, pokud se liší, název, adresu a daňové identifikační číslo dodavatele, název a adresu zákazníka a dostatečný popis plnění. U každé položky uveďte množství nebo rozsah, jednotkovou cenu, sazbu DPH a částku splatnou bez DPH. Uveďte celkovou částku bez DPH, případnou sazbu skonta, celkovou DPH v librách šterlinků a celkovou dlužnou částku. Zvláštní plnění mohou vyžadovat další údaje.
Kdy mohu použít zjednodušený daňový doklad k DPH?
U způsobilého plnění ve výši 250 GBP nebo méně včetně DPH doklad uvádí název, adresu a daňové identifikační číslo dodavatele, datum vzniku daňové povinnosti k DPH, popis plnění a pro každou sazbu DPH celkovou částku v librách šterlinků včetně DPH a příslušnou sazbu. Údaje o zákazníkovi a samostatná výše DPH se obecně nevyžadují. Plnění osvobozená od daně nesmí být do tohoto formátu zahrnuta.
Co je upravený daňový doklad k DPH?
U plnění přesahujícího 250 GBP vychází upravený doklad z úplného formátu, ale místo částek bez DPH uvádí částky položek včetně DPH. Podle pokynů HMRC musí zákazník s tímto postupem souhlasit. Ověřte si podrobné požadavky pro danou transakci.
Musím být registrován k DPH, abych mohl vystavit daňový doklad k DPH?
Ano. Daňový doklad k DPH může vystavit a DPH účtovat pouze podnik registrovaný k DPH. Registrace se neurčuje výhradně podle vnitrostátního obratového limitu: pravidla pro povinnou, dobrovolnou registraci a registraci podniků bez sídla v zemi se liší. Před účtováním DPH si ověřte svůj status.
Jaká je lhůta pro vystavení daňového dokladu k DPH?
Podle HMRC musí být daňový doklad k DPH zpravidla vystaven do 30 dnů od uskutečnění plnění, pokud platí povinnost jej vystavit. Faktura nebo platba předem může posunout datum vzniku daňové povinnosti k DPH na dřívější den. Pro průběžná plnění, účtování DPH podle přijatých a uskutečněných plateb a další případy platí zvláštní pravidla.
Jak dlouho musím uchovávat záznamy k DPH ve Spojeném království?
Záznamy k DPH uchovávejte obecně minimálně 6 let, případně 10 let u záznamů v režimu VAT OSS nebo bývalého režimu MOSS. Režim Making Tax Digital vyžaduje vedení předepsaných záznamů ve funkčním kompatibilním softwaru, pokud se na vás nevztahuje výjimka.