Proč na faktuře s DPH záleží
Faktura s DPH je dokladem, který váš zákazník používá k odpočtu DPH na vstupu, a tím, na který se HMRC spoléhá při ověřování transakce. Vystavit ji může pouze podnikatel registrovaný k DPH a musí být vystavena do 30 dnů od dodání (nebo od platby, pokud jste placeni předem). Pokud chybí povinný údaj, váš zákazník nemusí být schopen DPH uplatnit a vy můžete být požádáni o opětovné vystavení dokladu. Tato pravidla jsou specifická pro Spojené království: od brexitu si Spojené království stanovuje vlastní režim DPH pod HMRC, oddělený od směrnice EU o DPH, takže níže uvedený seznam polí platí pro dodávky zdaněné ve Spojeném království.
Co musí úplná faktura s DPH ve Spojeném království obsahovat
HMRC stanovuje náležitosti, které musí úplná faktura s DPH obsahovat. Pro typického freelancera, živnostníka nebo malou firmu jsou to údaje, které se na dokladu musí objevit:
- Jedinečné pořadové číslo
- Jedinečné číslo faktury navazující na předchozí, založené na jedné nebo více řadách.
- Název a adresa vaší firmy
- Celý název (nebo obchodní jméno) a adresa vás jako dodavatele.
- Vaše DIČ pro DPH
- Číslo DPH, pod kterým jste registrováni u HMRC.
- Datum faktury
- Datum vystavení faktury (okamžik vystavení).
- Datum uskutečnění plnění (daňový moment)
- Datum, kdy bylo zboží nebo služba dodáno, pokud se liší od data faktury.
- Jméno a adresa zákazníka
- Jméno a adresa zákazníka, kterému fakturujete.
- Popis zboží nebo služeb
- Jasný popis dodaného zboží nebo služeb.
- Množství na řádek
- Pro každý řádek množství zboží nebo rozsah služeb.
- Jednotková cena bez DPH
- Cena za jednotku nebo položku, uvedená před přičtením DPH.
- Sazba DPH na řádek
- Sazba DPH účtovaná na každém řádku - základní, snížená, nulová nebo osvobozeno.
- Částka DPH na řádek
- Částka DPH účtovaná na každém řádku, pokud jsou položky v různých sazbách.
- Součet bez DPH
- Celková splatná částka před DPH (čistý součet).
- Celková DPH
- Celková účtovaná částka DPH, vyjádřená v librách šterlinků.
- Hrubý součet
- Celková splatná částka včetně DPH.
Rozpis DPH po řádcích
Srdcem faktury s DPH ve Spojeném království je rozpis po řádcích. Pro každou položku uvádíte množství, jednotkovou cenu bez DPH a platnou sazbu DPH. Tam, kde jednotlivé řádky nesou různé sazby, uvádíte také částku DPH na řádek, aby bylo možné součty zkontrolovat. Spojené království má tři kladné sazby plus osvobozená plnění: základní sazbu (v současnosti 20 %), sníženou sazbu (5 %, pro věci jako domácí palivo a dětské autosedačky) a nulovou sazbu (0 %, pro většinu potravin, knih a dětského oblečení). Faktura pak tyto hodnoty sečte do součtu bez DPH, celkové částky DPH a hrubého součtu. Celková DPH musí být uvedena v librách šterlinků, i když je zbytek faktury v jiné měně.
Zjednodušené a upravené faktury
Úplnou fakturu nepotřebujete vždy. Zjednodušenou fakturu s DPH lze vystavit pro dodávky do 250 GBP včetně (s DPH). Je kratší: potřebuje vaše jméno, adresu a DIČ pro DPH, datum uskutečnění plnění, popis zboží nebo služeb a - pro každou sazbu DPH - celkovou splatnou částku včetně DPH a účtovanou sazbu DPH. Nepotřebuje údaje o zákazníkovi ani samostatnou částku DPH. Upravená faktura s DPH se používá pro maloobchodní dodávky nad 250 GBP: je jako úplná faktura, ale uvádí hodnotu každé položky se základní nebo sníženou sazbou včetně DPH, přičemž součty (čistý, DPH a hrubý) jsou uvedeny samostatně. Pokud o ni zákazník požádá, musíte mu i tak poskytnout úplnou nebo zjednodušenou fakturu.
Měna, kopie a vedení evidence
Fakturovat můžete v jakékoli měně, ale celková splatná DPH musí být uvedena také v librách šterlinků, přepočtená kurzem akceptovaným HMRC. Uchovejte si kopii každé faktury s DPH, kterou vystavíte i obdržíte: podle pravidel Spojeného království musí být evidence DPH obecně uchovávána 6 let. Pokud jste přihlášeni k Making Tax Digital pro DPH, musí být tato evidence vedena digitálně a vaše přiznání podávána prostřednictvím kompatibilního softwaru. Detail si vždy ověřte proti aktuálním pokynům HMRC, protože sazby a prahové hodnoty se mění.
Otázky k faktuře s DPH ve Spojeném království
Co musí být na úplné faktuře s DPH ve Spojeném království?
Úplná faktura s DPH musí uvádět jedinečné pořadové číslo, název vaší firmy, adresu a DIČ pro DPH, datum faktury, datum uskutečnění plnění, pokud se liší, jméno a adresu zákazníka, popis zboží nebo služeb a pro každý řádek množství, jednotkovou cenu bez DPH, sazbu DPH a částku DPH. Poté uvádí součet bez DPH, celkovou DPH a hrubý součet. Celková DPH musí být v librách šterlinků.
Kdy mohu použít zjednodušenou fakturu s DPH?
Zjednodušenou fakturu s DPH můžete vystavit, když je součet 250 GBP nebo méně včetně DPH. Potřebuje vaše jméno, adresu a DIČ pro DPH, datum uskutečnění plnění, popis a pro každou sazbu částku včetně DPH a sazbu DPH. Může vynechat údaje o zákazníkovi a samostatnou částku DPH, kterou úplná faktura vyžaduje.
Co je upravená faktura s DPH?
Upravená faktura s DPH se používá pro maloobchodní dodávky nad 250 GBP. Je jako úplná faktura, ale uvádí hodnotu každé položky se základní nebo sníženou sazbou včetně DPH, přičemž čistý součet, celková DPH a hrubý součet jsou uvedeny samostatně. Váš zákazník musí s přijetím upravené faktury souhlasit.
Musím být registrován k DPH, abych mohl vystavit fakturu s DPH?
Ano. Fakturu s DPH může vystavit a DPH účtovat pouze podnikatel registrovaný k DPH. Pokud registrováni nejste, vystavíte běžnou fakturu bez DPH a bez DIČ pro DPH. Jakmile váš zdanitelný obrat překročí prahovou hodnotu HMRC, musíte se registrovat.
Do kdy musím vystavit fakturu s DPH?
Fakturu s DPH obvykle musíte vystavit do 30 dnů od dodání zboží nebo služeb, nebo do 30 dnů od přijetí platby, pokud jste placeni předem. Datum dodání je daňovým momentem, který určuje, do kterého období DPH prodej spadá.
Jak dlouho mám uchovávat svou evidenci DPH ve Spojeném království?
HMRC vyžaduje, aby evidence DPH, včetně kopií faktur, které vystavíte i obdržíte, byla uchovávána nejméně 6 let. Pokud používáte Making Tax Digital pro DPH, musí být tato evidence vedena digitálně a přiznání podávána prostřednictvím kompatibilního softwaru.