Kāpēc PVN rēķins ir svarīgs
Derīgs PVN rēķins ir galvenais pierādījums klientam, kurš vēlas atskaitīt priekšnodokli. To var izrakstīt tikai ar PVN apliekama persona (reģistrēts PVN maksātājs). HMRC nosaka, ka ar PVN reģistrētam piegādātājam parasti ir jāizraksta PVN rēķins 30 dienu laikā, ja tas piegādā preces vai sniedz pakalpojumus ar standartlikmi vai samazināto likmi citai ar PVN reģistrētai personai. Mazumtirdzniecībai, darījumiem ar 0% likmi, no PVN atbrīvotiem darījumiem, pašu izrakstītiem rēķiniem (self-billing), peļņas daļas režīmam un citām piegādēm var piemērot citus noteikumus.
Nodokļa uzrēķināšanas brīdis (tax point) var mainīties, ja rēķins tiek izrakstīts vai maksājums veikts iepriekš, un īpašas norādes tiek piemērotas tādiem darījumiem kā apgrieztā maksāšana (reverse charge) un peļņas daļas režīms. Vispirms nosakiet piegādi un nodokļa uzrēķināšanas brīdi, pēc tam izmantojiet atbilstošos rēķina noteikumus.
Kas jānorāda pilnā Apvienotās Karalistes PVN rēķinā
HMRC nosaka pilna PVN rēķina rekvizītus. Šis kontrolsaraksts aptver vispārējo formātu, taču īpašiem piegādes veidiem var būt nepieciešams papildu formulējums vai atšķirīgs režīms. Bezmaksas rēķinu ģenerators var sagatavot standarta laukus; tas nevar noteikt pareizo PVN režīmu.
- Unikāls secības numurs
- Unikāls rēķina numurs, kas seko pēdējam numuram, pamatojoties uz vienu vai vairākām sērijām.
- Jūsu uzņēmuma nosaukums un adrese
- Jūsu, piegādātāja, pilns vārds (vai komercnosaukums) un adrese.
- Jūsu PVN reģistrācijas numurs
- PVN numurs, ar kuru esat reģistrēts HMRC.
- Rēķina datums
- Izsniegšanas datums, kas tiek norādīts atsevišķi, ja tas atšķiras no piegādes brīža.
- Piegādes brīdis (nodokļa aprēķināšanas brīdis)
- Saskaņā ar PVN noteikumiem noteiktais nodokļa aprēķina brīdis, kas ne vienmēr sakrīt ar piegādes datumu.
- Klienta vārds un adrese
- Klienta, kuram izrakstāt rēķinu, vārds un adrese.
- Preču vai pakalpojumu apraksts
- Skaidrs piegādāto preču vai pakalpojumu apraksts.
- Daudzums vienā rindā
- Katrā rindā - preču daudzums vai pakalpojumu apjoms.
- Vienības cena bez PVN
- Cena par vienību vai preci, kas norādīta pirms PVN pieskaitīšanas.
- PVN likme atbilstoši aprakstam
- PVN likme, kas attiecas uz katru aprakstīto piegādi. Atbrīvojums ir nodokļu režīms, nevis PVN likme.
- Neto summa saskaņā ar aprakstu
- Katram aprakstam norādiet maksājamo summu bez PVN, izteiktu jebkurā valūtā.
- Rēķina kopējās summas
- Skaidri norādiet kopējo summu bez PVN un kopējo maksājamo summu.
- Kopējais PVN
- Kopējā iekasētā PVN summa, izteikta sterliņos.
- Ātrākas samaksas atlaide (skonto)
- Norādiet piedāvātās ātrākas samaksas atlaides (skonto) likmi.
PVN sadalījums pa rindām
Katram aprakstam norādiet preču daudzumu vai pakalpojumu apjomu, vienības cenu, maksājamo summu bez PVN un piemērojamo PVN likmi. Apvienotajā Karalistē pašlaik ir trīs PVN likmes: 20% standarta, 5% samazinātā un 0% nulles likme. Ar nodokli neapliekamās piegādes un piegādes ārpus PVN darbības jomas ir atšķirīgi režīmi, nevis papildu likmes.
Klasifikācija ir atkarīga no konkrētajām precēm, pakalpojumiem un apstākļiem. Izmantojiet HMRC aktuālos norādījumus par likmēm, nevis izvēlieties likmi, balstoties uz vispārīgu piemēru. Kopējā aprēķināmā PVN summa ir jānorāda sterliņu mārciņās, pat ja pārējās rēķina summas ir norādītas citā valūtā.
Kad var izmantot vienkāršotu vai modificētu rēķinu?
Atsevišķai piegādei par summu 250 GBP vai mazāk, ieskaitot PVN, HMRC atļauj mazāk detalizētu mazumtirdzniecības rēķinu vai vienkāršoto rēķinu citiem uzņēmumiem. Tajā norāda piegādātāja nosaukumu, adresi un PVN numuru, nodokļa uzrēķināšanas brīdi, aprakstu un katrai PVN likmei kopsummu sterliņu mārciņās ar PVN, kā arī likmi. Šajā formātā neiekļaujiet no nodokļa atbrīvotas piegādes.
Virs 250 GBP HMRC vadlīnijas paredz pilnu rēķinu vai, ja klients piekrīt, modificētu PVN rēķinu, kurā preču vai pakalpojumu vērtības norādītas ar PVN, nevis bez PVN. Pirms formāta izvēles pārbaudiet detalizētos nosacījumus.
| Rēķina veids | Vispārīgs lietojums | Klienta informācija | Summas atspoguļojums |
|---|---|---|---|
| Pilns PVN rēķins | Standarta formāts, kad nepieciešams PVN rēķins | Obligāta | Neto summa katram aprakstam un kopējais PVN sterliņu mārciņās |
| Mazāk detalizēts vai vienkāršots PVN rēķins | Atbilstoša piegāde 250 GBP vai mazāk, ieskaitot PVN | Parasti nav obligāta | Kopsumma ar PVN sterliņu mārciņās un likme katrai piemērojamajai likmei |
| Modificēts PVN rēķins | Piegāde virs 250 GBP, ja klients tam piekrīt | Obligāta | Pozīciju vērtības ar PVN kopā ar nepieciešamajām kopsummām |
Valūta, eksemplāri un uzskaite
Rēķinu neto summas var norādīt citā valūtā, taču kopējā aprēķinātā PVN summa jānorāda arī sterliņu mārciņās, izmantojot atzītu konvertēšanas metodi. Saglabājiet pārdošanas rēķinu kopijas, tostarp anulētos vai kļūdainos rēķinus, kā arī pirkuma rēķinus.
PVN uzskaites dokumentus parasti glabā vismaz 6 gadus, bet dokumentus, kas attiecas uz PVN OSS vai agrāko MOSS sistēmu, - 10 gadus. Uzņēmumiem, kas darbojas saskaņā ar programmu „Making Tax Digital”, ir jāglabā noteiktie dokumenti funkcionāli saderīgā programmatūrā, ja vien nav piemērojams izņēmums. PDF ģenerators pats par sevi nav pilnīgs digitālais PVN uzskaites dokuments.
Jautājumi par Lielbritānijas PVN rēķiniem
Kas ir jāiekļauj pilnā Apvienotās Karalistes PVN rēķinā?
Tajā jāiekļauj secīgs unikāls numurs, nodokļa aprēķināšanas brīdis un izsniegšanas datums, ja tie atšķiras, piegādātāja nosaukums, adrese un PVN numurs, klienta nosaukums un adrese, kā arī pietiekams apraksts. Katram aprakstam norādiet daudzumu vai apjomu, vienības cenu, PVN likmi un maksājamo summu bez PVN. Norādiet kopējo summu bez PVN, jebkādu ātrākas samaksas atlaides likmi, kopējo PVN sterliņos un kopējo parādu. Īpašiem piegādes veidiem var būt nepieciešama papildu informācija.
Kad es varu izmantot vienkāršotu PVN rēķinu?
Attiecībā uz atbilstošu piegādi, kuras vērtība ir GBP 250 vai mazāk, ieskaitot PVN, tiek norādīts piegādātāja nosaukums, adrese un PVN numurs, nodokļa aprēķina brīdis, apraksts, kā arī katrai PVN likmei kopējā summa sterliņos, ieskaitot PVN un likmi. Parasti nav nepieciešama informācija par klientu un atsevišķa PVN summa. Šajā formātā nedrīkst iekļaut atbrīvotas piegādes.
Kas ir modificēts PVN rēķins?
Attiecībā uz piegādi, kas pārsniedz GBP 250, modificētais rēķins balstās uz pilno formātu, bet tajā preču vai pakalpojumu vērtības tiek norādītas ar PVN, nevis bez PVN. Saskaņā ar HMRC norādījumiem klientam ir jāpiekrīt. Pārbaudiet detalizētās prasības attiecībā uz darījumu.
Vai man ir jābūt reģistrētam PVN maksātājam, lai izrakstītu PVN rēķinu?
Jā. Tikai PVN reģistrēts uzņēmums var izrakstīt PVN rēķinu un iekasēt PVN. Reģistrācija netiek noteikta tikai pēc iekšzemes apgrozījuma sliekšņa: obligātās reģistrācijas noteikumi, brīvprātīgās reģistrācijas noteikumi un noteikumi attiecībā uz uzņēmumiem, kas neveic uzņēmējdarbību Apvienotajā Karalistē, atšķiras. Pirms PVN iekasēšanas pārbaudiet savu statusu.
Cik ilgā laikā man ir jāizraksta PVN rēķins?
HMRC norāda, ka PVN rēķins parasti ir jāizsniedz 30 dienu laikā no piegādes brīža, ja ir piemērojams rēķina izrakstīšanas pienākums. Rēķins vai priekšapmaksa var radīt agrāku nodokļa aprēķināšanas brīdi, un nepārtrauktai piegādei, kases grāmatvedībai un citiem gadījumiem ir piemērojami īpaši noteikumi.
Cik ilgi man jāglabā Apvienotās Karalistes PVN uzskaites dokumenti?
PVN uzskaites dokumentus parasti glabājiet vismaz 6 gadus, bet PVN OSS vai bijušās MOSS uzskaites dokumentus - 10 gadus. Programma „Making Tax Digital“ prasa, lai noteiktie dokumenti tiktu glabāti funkcionāli saderīgā programmnodrošinājumā, ja vien nav piemērojams izņēmums.