Miksi arvonlisäverolaskulla on merkitystä
Arvonlisäverolasku on asiakirja, jonka avulla asiakkaasi vähentää ostoihin sisältyvän arvonlisäveron, ja johon HMRC luottaa liiketoimen vahvistamisessa. Vain arvonlisäverovelvollinen yritys voi laatia sellaisen, ja se on laadittava 30 päivän kuluessa toimituksesta (tai maksusta, jos sinulle maksetaan etukäteen). Jos jokin pakollinen tieto puuttuu, asiakkaasi ei välttämättä pysty perimään arvonlisäveroa ja sinua voidaan pyytää laatimaan asiakirja uudelleen. Nämä säännöt ovat Yhdistyneelle kuningaskunnalle ominaisia: Brexitin jälkeen Yhdistynyt kuningaskunta määrittää oman arvonlisäverojärjestelmänsä HMRC:n alaisuudessa, erillään EU:n arvonlisäverodirektiivistä, joten alla oleva tietoluettelo koskee Yhdistyneessä kuningaskunnassa verotettavia toimituksia.
Mitä täydellisen Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäverolaskun on näytettävä
HMRC määrittelee tiedot, jotka täydellisen arvonlisäverolaskun on sisällettävä. Tyypilliselle freelancerille, yksityiselle elinkeinonharjoittajalle tai pienyritykselle nämä ovat tiedot, joiden on esiinnyttävä asiakirjassa:
- Yksilöllinen juokseva numero
- Yksilöllinen laskunumero, joka jatkuu edellisestä, perustuen yhteen tai useampaan sarjaan.
- Yrityksesi nimi ja osoite
- Sinun, myyjän, täydellinen nimi (tai toiminimi) ja osoite.
- Arvonlisäverotunnisteesi
- Arvonlisäverotunniste, jolla olet rekisteröitynyt HMRC:ssä.
- Laskun päivämäärä
- Päivä, jona lasku laaditaan (laatimisajankohta).
- Toimitusajankohta (verotuksellinen ajankohta)
- Päivä, jona tavarat tai palvelut toimitettiin, jos se poikkeaa laskun päivämäärästä.
- Asiakkaan nimi ja osoite
- Laskuttamasi asiakkaan nimi ja osoite.
- Tavaroiden tai palvelujen kuvaus
- Selkeä kuvaus toimitetuista tavaroista tai palveluista.
- Määrä riviä kohden
- Kullekin riville tavaroiden määrä tai palvelujen laajuus.
- Yksikköhinta ilman arvonlisäveroa
- Yksikkö- tai kappalehinta esitettynä ennen arvonlisäveron lisäämistä.
- Verokanta riviä kohden
- Kullekin riville veloitettu arvonlisäverokanta — vakio, alennettu, nolla tai vapautettu.
- Arvonlisäveron määrä riviä kohden
- Kullekin riville veloitettu arvonlisäveron määrä, jos tuotteet ovat eri verokannoilla.
- Loppusumma ilman arvonlisäveroa
- Maksettava kokonaissumma ennen arvonlisäveroa (nettoloppusumma).
- Arvonlisävero yhteensä
- Veloitetun arvonlisäveron kokonaismäärä, ilmaistuna Englannin punnissa.
- Bruttoloppusumma
- Maksettava kokonaissumma arvonlisävero mukaan lukien.
Rivikohtainen arvonlisäverojaottelu
Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäverolaskun ydin on rivikohtainen jaottelu. Kullekin tuotteelle näytät määrän, yksikköhinnan ilman arvonlisäveroa ja sovellettavan verokannan. Kun eri riveillä on eri verokannat, näytät myös arvonlisäveron määrän riviä kohden, jotta loppusummat voidaan tarkistaa. Yhdistyneessä kuningaskunnassa on kolme positiivista verokantaa sekä vapautetut toimitukset: vakioverokanta (tällä hetkellä 20 %), alennettu verokanta (5 %, esimerkiksi kotitalouksien polttoaineelle ja lasten turvaistuimille) ja nollaverokanta (0 %, useimmalle ruoalle, kirjoille ja lastenvaatteille). Lasku laskee nämä yhteen kokonaissummaksi ilman arvonlisäveroa, arvonlisäveron kokonaismääräksi ja bruttoloppusummaksi. Arvonlisäveron kokonaismäärä on näytettävä Englannin punnissa, vaikka muu lasku olisi toisessa valuutassa.
Yksinkertaistetut ja muunnetut laskut
Et tarvitse aina täydellistä laskua. Yksinkertaistettu arvonlisäverolasku voidaan laatia toimituksista, joiden arvo on 250 puntaa tai vähemmän (arvonlisävero mukaan lukien). Se on lyhyempi: se tarvitsee nimesi, osoitteesi ja arvonlisäverotunnisteesi, toimitusajankohdan, kuvauksen tavaroista tai palveluista ja — kullekin arvonlisäverokannalle — maksettavan kokonaissumman arvonlisävero mukaan lukien sekä veloitetun verokannan. Se ei tarvitse asiakastietoja tai erillistä arvonlisäveron määrää. Muunnettua arvonlisäverolaskua käytetään yli 250 punnan vähittäismyynneissä: se on kuin täydellinen lasku, mutta näyttää kunkin vakio- tai alennetulla verokannalla olevan tuotteen arvonlisäverollisen arvon, loppusummien (netto, arvonlisävero ja brutto) ollessa esitettyinä erikseen. Sinun on silti annettava täydellinen tai yksinkertaistettu lasku, jos asiakas sitä pyytää.
Valuutta, kopiot ja kirjanpidon säilytys
Voit laatia laskun missä tahansa valuutassa, mutta maksettava arvonlisävero on näytettävä myös Englannin punnissa, muunnettuna HMRC:n hyväksymällä vaihtokurssilla. Säilytä kopio jokaisesta laatimastasi ja vastaanottamastasi arvonlisäverolaskusta: Yhdistyneen kuningaskunnan sääntöjen mukaan arvonlisäverokirjanpitoa on yleensä säilytettävä 6 vuotta. Jos olet liittynyt Making Tax Digital -arvonlisäverojärjestelmään, kyseinen kirjanpito on pidettävä digitaalisesti ja ilmoituksesi jätettävä yhteensopivalla ohjelmistolla. Vahvista yksityiskohta aina nykyistä HMRC:n ohjeistusta vastaan, koska verokannat ja rajat muuttuvat.
Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäverolaskua koskevat kysymykset
Mitä täydellisessä Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäverolaskussa on oltava?
Täydellisen arvonlisäverolaskun on näytettävä yksilöllinen juokseva numero, yrityksesi nimi, osoite ja arvonlisäverotunniste, laskun päivämäärä, toimitusajankohta jos eri, asiakkaan nimi ja osoite, kuvaus tavaroista tai palveluista sekä kullekin riville määrä, yksikköhinta ilman arvonlisäveroa, verokanta ja arvonlisäveron määrä. Sitten se näyttää loppusumman ilman arvonlisäveroa, arvonlisäveron yhteensä ja bruttoloppusumman. Arvonlisäveron kokonaismäärä on oltava Englannin punnissa.
Milloin voin käyttää yksinkertaistettua arvonlisäverolaskua?
Voit laatia yksinkertaistetun arvonlisäverolaskun, kun loppusumma on 250 puntaa tai vähemmän arvonlisävero mukaan lukien. Se tarvitsee nimesi, osoitteesi ja arvonlisäverotunnisteesi, toimitusajankohdan, kuvauksen ja kullekin verokannalle arvonlisäverollisen summan sekä verokannan. Se voi jättää pois asiakastiedot ja erillisen arvonlisäveron määrän, joita täydellinen lasku vaatii.
Mikä on muunnettu arvonlisäverolasku?
Muunnettua arvonlisäverolaskua käytetään yli 250 punnan vähittäismyynneissä. Se on kuin täydellinen lasku, mutta näyttää kunkin vakio- tai alennetulla verokannalla olevan tuotteen arvonlisäverollisen arvon, nettoloppusumman, arvonlisäveron yhteensä ja bruttoloppusumman ollessa esitettyinä erikseen. Asiakkaasi on suostuttava vastaanottamaan muunnettu lasku.
Pitääkö minun olla arvonlisäverovelvollinen voidakseni laatia arvonlisäverolaskun?
Kyllä. Vain arvonlisäverovelvollinen yritys voi laatia arvonlisäverolaskun ja veloittaa arvonlisäveroa. Jos et ole rekisteröitynyt, laadit tavallisen laskun ilman arvonlisäveroa ja ilman arvonlisäverotunnistetta. Sinun on rekisteröidyttävä, kun verollinen liikevaihtosi ylittää HMRC:n rajan.
Kuinka kauan minulla on aikaa laatia arvonlisäverolasku?
Sinun on yleensä laadittava arvonlisäverolasku 30 päivän kuluessa tavaroiden tai palvelujen toimittamisesta tai 30 päivän kuluessa maksun vastaanottamisesta, jos sinulle maksetaan etukäteen. Toimituspäivä on verotuksellinen ajankohta, joka määrää, mihin arvonlisäverokauteen myynti kuuluu.
Kuinka kauan säilytän Yhdistyneen kuningaskunnan arvonlisäverokirjanpitoni?
HMRC vaatii arvonlisäverokirjanpidon, mukaan lukien kopiot laatimistasi ja vastaanottamistasi laskuista, säilytettäväksi vähintään 6 vuotta. Jos käytät Making Tax Digital -arvonlisäverojärjestelmää, kyseinen kirjanpito on pidettävä digitaalisesti ja ilmoitukset jätettävä yhteensopivalla ohjelmistolla.