Perché una fattura IVA è importante
Una fattura IVA valida è una prova primaria per il cliente che detrae l'IVA a credito. Solo un'impresa registrata ai fini IVA può emetterla. HMRC indica che un fornitore registrato deve normalmente emettere la fattura entro 30 giorni quando fornisce beni o servizi ad aliquota ordinaria o ridotta a un altro soggetto registrato. Vendite al dettaglio, operazioni ad aliquota zero o esenti, autofatturazione, regimi del margine e altre forniture possono seguire regole diverse.
Il momento impositivo può cambiare quando una fattura o un pagamento precede la fornitura. Operazioni come reverse charge e regimi del margine richiedono inoltre diciture particolari. Determina prima il tipo di fornitura e il momento impositivo, poi applica le corrispondenti regole di fatturazione.
Cosa deve riportare una fattura IVA britannica completa
HMRC elenca i dati di una fattura IVA completa. Questa lista copre il formato generale, ma alcune operazioni possono richiedere diciture aggiuntive o un trattamento diverso. Un generatore di fatture gratuito può preparare i campi comuni, ma non può stabilire il corretto trattamento IVA.
- Numero progressivo univoco
- Un numero di fattura univoco che segue il precedente, basato su una o più serie.
- Nome e indirizzo della tua attività
- Nome completo o commerciale e indirizzo del fornitore.
- Numero di registrazione IVA
- Il numero IVA con cui sei registrato presso HMRC.
- Data della fattura
- La data di emissione, indicata separatamente quando differisce dal momento della fornitura.
- Momento della fornitura (tax point)
- Il momento impositivo determinato secondo le norme IVA, che non coincide sempre con la data di consegna.
- Nome e indirizzo del cliente
- Nome e indirizzo del cliente a cui fatturi.
- Descrizione di beni o servizi
- Una descrizione chiara dei beni o servizi forniti.
- Quantità per riga
- Per ogni riga, la quantità di beni o l'estensione dei servizi.
- Prezzo unitario al netto dell'IVA
- Il prezzo per unità o articolo prima dell'aggiunta dell'IVA.
- Aliquota IVA per descrizione
- L'aliquota IVA applicabile a ogni fornitura descritta. L'esenzione è un trattamento fiscale, non un'aliquota IVA.
- Importo netto per descrizione
- Per ogni descrizione, l'importo dovuto al netto dell'IVA, espresso in qualsiasi valuta.
- Totali della fattura
- Mostra chiaramente il totale al netto dell'IVA e il totale dovuto.
- IVA totale
- L'importo totale dell'IVA addebitata, espresso in sterline.
- Sconto di cassa
- Indica la percentuale di qualsiasi sconto di cassa offerto.
Il dettaglio IVA per riga
Per ogni descrizione indica quantità di beni o estensione dei servizi, prezzo unitario, importo dovuto al netto dell'IVA e aliquota applicabile. Il Regno Unito ha attualmente tre aliquote IVA: 20% ordinaria, 5% ridotta e 0% zero. Le operazioni esenti e fuori campo seguono trattamenti diversi e non sono aliquote aggiuntive.
La classificazione dipende dai beni, dai servizi e dalle circostanze specifiche. Consulta le indicazioni HMRC aggiornate sulle aliquote invece di sceglierne una da un esempio generico. L'IVA totale addebitabile deve essere espressa in sterline anche se gli altri importi della fattura sono in un'altra valuta.
Quando si può usare una fattura semplificata o modificata?
Per una singola fornitura pari o inferiore a GBP 250 IVA inclusa, HMRC consente una fattura al dettaglio meno dettagliata o una fattura semplificata per altre imprese. Deve riportare nome, indirizzo e numero IVA del fornitore, momento impositivo, descrizione e, per ogni aliquota, totale in sterline IVA inclusa e aliquota. Questo formato non deve includere operazioni esenti.
Oltre GBP 250, le indicazioni HMRC prevedono una fattura completa oppure, con il consenso del cliente, una fattura IVA modificata che espone i valori delle singole voci IVA inclusa invece che al netto. Verifica le condizioni dettagliate prima di scegliere il formato.
| Tipo di fattura | Uso generale | Dati del cliente | Presentazione degli importi |
|---|---|---|---|
| Fattura IVA completa | Formato standard quando è richiesta una fattura IVA | Obbligatori | Importo netto per descrizione e IVA totale in sterline |
| Fattura IVA meno dettagliata o semplificata | Fornitura ammessa pari o inferiore a GBP 250 IVA inclusa | In genere non obbligatori | Totale in sterline IVA inclusa e aliquota per ogni aliquota applicabile |
| Fattura IVA modificata | Fornitura oltre GBP 250 con il consenso del cliente | Obbligatori | Valori delle voci IVA inclusa con i totali richiesti |
Valuta, copie e conservazione dei documenti
Puoi esprimere gli importi netti in un'altra valuta, ma l'IVA totale addebitabile deve essere riportata anche in sterline usando un metodo di conversione ammesso. Conserva le copie delle fatture di vendita, comprese quelle annullate o errate, e le fatture di acquisto.
I registri IVA si conservano in genere per almeno 6 anni, oppure per 10 anni nel caso di registri relativi a VAT OSS o al precedente MOSS. Le imprese soggette a Making Tax Digital devono conservare i dati prescritti in software funzionalmente compatibile, salvo esenzione. Un generatore di PDF da solo non costituisce un registro IVA digitale completo.
Domande sulla fattura IVA nel Regno Unito
Cosa deve esserci in una fattura IVA britannica completa?
Deve includere un numero progressivo univoco, momento impositivo e data di emissione se diversi, nome, indirizzo e numero IVA del fornitore, nome e indirizzo del cliente e una descrizione sufficiente. Per ogni descrizione indica quantità o estensione, prezzo unitario, aliquota IVA e importo al netto dell'IVA. Riporta totale al netto dell'IVA, eventuale percentuale di sconto di cassa, IVA totale in sterline e totale dovuto. Alcune forniture richiedono altri dati.
Quando posso usare una fattura IVA semplificata?
Per una fornitura ammessa pari o inferiore a GBP 250 IVA inclusa, riporta nome, indirizzo e numero IVA del fornitore, momento impositivo, descrizione e, per ogni aliquota, totale in sterline IVA inclusa e aliquota. Dati del cliente e importo IVA separato in genere non sono richiesti. Non può includere forniture esenti.
Che cos'è una fattura IVA modificata?
Per una fornitura oltre GBP 250, il formato modificato si basa su quello completo ma mostra i valori delle singole voci IVA inclusa anziché al netto. Secondo HMRC, il cliente deve acconsentire. Verifica i requisiti dettagliati dell'operazione.
Devo essere registrato ai fini IVA per emettere una fattura IVA?
Sì. Solo un'impresa registrata ai fini IVA può emettere una fattura IVA e addebitare l'imposta. La registrazione non dipende soltanto dalla soglia di fatturato nazionale: registrazione obbligatoria, volontaria e regole per imprese non stabilite sono diverse. Verifica la tua posizione prima di addebitare l'IVA.
Entro quanto tempo devo emettere una fattura IVA?
HMRC indica che, quando si applica l'obbligo di fatturazione, la fattura IVA è normalmente dovuta entro 30 giorni dalla fornitura. Una fattura o un pagamento anticipato può determinare un momento impositivo precedente, mentre forniture continuative, regime di cassa e altri casi seguono regole speciali.
Per quanto tempo devo conservare i registri IVA britannici?
In generale conserva i registri IVA per almeno 6 anni, oppure 10 anni per VAT OSS o il precedente MOSS. Making Tax Digital richiede dati prescritti in software funzionalmente compatibile, salvo esenzione.