Hvorfor en momsfaktura betyder noget
En gyldig momsfaktura er den primære dokumentation for en kundes fradrag for indgående moms. Kun en momsregistreret virksomhed kan udstede den. HMRC oplyser, at en momsregistreret leverandør normalt skal udstede en momsfaktura inden for 30 dage, når den leverer varer eller ydelser med standardsats eller nedsat sats til en anden momsregistreret person. Detailsalg, leverancer med nulsats eller fritagelse, selvfakturering, margenordninger og andre leverancer kan følge andre regler.
Afgiftstidspunktet kan ændre sig, når en faktura udstedes, eller en betaling modtages på forhånd. Der gælder også særlige formuleringer for transaktioner som omvendt betalingspligt og margenordninger. Fastlæg først leverings- og afgiftstidspunktet, og anvend derefter de tilhørende faktureringsregler.
Hvad en fuld britisk momsfaktura skal vise
HMRC angiver oplysningerne på en fuld momsfaktura. Tjeklisten dækker det almindelige format, men særlige leverancer kan kræve yderligere formulering eller en anden behandling. En gratis fakturagenerator kan opstille almindelige felter, men kan ikke afgøre den korrekte momsbehandling.
- Unikt fortløbende nummer
- Et entydigt fakturanummer, der følger det foregående nummer i en eller flere serier.
- Dit virksomhedsnavn og din adresse
- Det fulde navn (eller handelsnavn) og adresse på dig, leverandøren.
- Dit momsregistreringsnummer
- Det momsnummer, du er registreret med hos HMRC.
- Fakturadato
- Udstedelsesdatoen, vist særskilt, når den afviger fra afgiftstidspunktet.
- Leveringstidspunkt (afgiftstidspunkt)
- Afgiftstidspunktet fastsat efter momsreglerne. Det er ikke altid leveringsdatoen.
- Kundens navn og adresse
- Navn og adresse på den kunde, du fakturerer.
- Beskrivelse af varer eller tjenester
- En tydelig beskrivelse af de leverede varer eller tjenester.
- Mængde pr. linje
- For hver linje, mængden af varer eller omfanget af tjenesterne.
- Enhedspris ekskl. moms
- Prisen pr. enhed eller vare, vist før moms tilføjes.
- Momssats pr. beskrivelse
- Den momssats, der gælder for hver beskrevet levering. Fritagelse er en afgiftsbehandling, ikke en momssats.
- Nettobeløb pr. beskrivelse
- Vis for hver beskrivelse det skyldige beløb eksklusive moms, udtrykt i enhver valuta.
- Fakturatotaler
- Vis tydeligt det samlede beløb eksklusive moms og det samlede skyldige beløb.
- Samlet moms
- Det samlede momsbeløb, der opkræves, udtrykt i pund sterling.
- Kontantrabat
- Vis satsen for enhver tilbudt kontantrabat.
Momsopdelingen pr. linje
Vis for hver beskrivelse mængden af varer eller omfanget af ydelser, enhedsprisen, beløbet eksklusive moms og den gældende momssats. Storbritannien har i øjeblikket tre momssatser: 20 % standardsats, 5 % nedsat sats og 0 % nulsats. Fritagelse og behandling uden for momsens anvendelsesområde er andre behandlinger, ikke yderligere satser.
Klassifikationen afhænger af de konkrete varer, ydelser og omstændigheder. Brug HMRC's aktuelle satsvejledning i stedet for at vælge en sats ud fra et bredt eksempel. Den samlede skyldige moms skal angives i pund sterling, selv når fakturaens øvrige beløb bruger en anden valuta.
Hvornår kan du bruge en forenklet eller modificeret faktura?
Ved en enkelt levering på højst GBP 250 inklusive moms tillader HMRC en mindre detaljeret detailfaktura eller en forenklet faktura til andre virksomheder. Den viser leverandørens navn, adresse og momsnummer, afgiftstidspunktet og en beskrivelse samt det samlede beløb inklusive moms i pund sterling og satsen for hver momssats. Medtag ikke fritagne leverancer i dette format.
Over GBP 250 giver HMRC's vejledning mulighed for en fuld faktura eller, hvis kunden accepterer det, en modificeret momsfaktura, der viser vareværdier inklusive moms i stedet for eksklusive moms. Kontrollér de detaljerede betingelser, før du vælger formatet.
| Fakturatype | Almindelig brug | Kundeoplysninger | Visning af beløb |
|---|---|---|---|
| Fuld momsfaktura | Standardformat, når en momsfaktura er påkrævet | Påkrævet | Nettobeløb pr. beskrivelse og samlet moms i pund sterling |
| Mindre detaljeret eller forenklet momsfaktura | Berettiget levering på højst GBP 250 inklusive moms | Som udgangspunkt ikke påkrævet | Samlet beløb inklusive moms i pund sterling og sats for hver gældende momssats |
| Modificeret momsfaktura | Leverance over GBP 250, når kunden accepterer det | Påkrævet | Vareværdier inklusive moms med de krævede totaler |
Valuta, kopier og opbevaring af bilag
Du kan angive fakturaens nettobeløb i en anden valuta, men den samlede skyldige moms skal også vises i pund sterling med en accepteret omregningsmetode. Gem kopier af salgsfakturaer, herunder annullerede eller fejlagtige fakturaer, og opbevar købsfakturaerne.
Momsbilag skal som udgangspunkt opbevares i mindst 6 år eller i 10 år for bilag under VAT OSS eller den tidligere MOSS-ordning. Virksomheder, der er omfattet af Making Tax Digital, skal opbevare de foreskrevne oplysninger i funktionelt kompatibel software, medmindre en undtagelse gælder. En PDF-generator er ikke i sig selv det fuldstændige digitale momsregnskab.
Spørgsmål om britisk momsfaktura
Hvad skal stå på en fuld britisk momsfaktura?
Den skal indeholde et entydigt fortløbende nummer, afgiftstidspunktet og udstedelsesdatoen, hvis de er forskellige, leverandørens navn, adresse og momsnummer, kundens navn og adresse samt en tilstrækkelig beskrivelse. Vis for hver beskrivelse mængde eller omfang, enhedspris, momssats og beløb eksklusive moms. Vis også det samlede beløb eksklusive moms, satsen for eventuel kontantrabat, den samlede moms i pund sterling og det samlede skyldige beløb. Særlige leverancer kan kræve yderligere oplysninger.
Hvornår kan jeg bruge en forenklet momsfaktura?
Ved en berettiget levering på højst GBP 250 inklusive moms viser den leverandørens navn, adresse og momsnummer, afgiftstidspunktet og en beskrivelse samt det samlede beløb inklusive moms i pund sterling og satsen for hver momssats. Kundeoplysninger og et særskilt momsbeløb er som udgangspunkt ikke påkrævet. Fritagne leverancer må ikke medtages i dette format.
Hvad er en modificeret momsfaktura?
Ved en levering over GBP 250 bygger en modificeret faktura på det fulde format, men viser vareværdier inklusive moms i stedet for eksklusive moms. HMRC's vejledning kræver, at kunden accepterer det. Kontrollér de detaljerede krav til transaktionen.
Skal jeg være momsregistreret for at udstede en momsfaktura?
Ja. Kun en momsregistreret virksomhed kan udstede en momsfaktura og opkræve moms. Registrering afgøres ikke kun af den indenlandske omsætningsgrænse. Reglerne er forskellige for obligatorisk og frivillig registrering samt for virksomheder, der ikke er etableret i Storbritannien. Kontrollér din status, før du opkræver moms.
Hvor lang tid har jeg til at udstede en momsfaktura?
HMRC oplyser, at en momsfaktura normalt skal udstedes inden for 30 dage efter leveringen, når faktureringspligten gælder. En faktura eller forudbetaling kan skabe et tidligere afgiftstidspunkt, og løbende leverancer, kontantregnskab og andre tilfælde følger særlige regler.
Hvor længe opbevarer jeg mit britiske momsregnskab?
Opbevar som udgangspunkt momsoplysninger i mindst 6 år eller i 10 år for VAT OSS eller den tidligere MOSS-ordning. Making Tax Digital kræver, at foreskrevne oplysninger opbevares i funktionelt kompatibel software, medmindre en undtagelse gælder.