Hvorfor en momsfaktura betyder noget
En momsfaktura er det dokument, din kunde bruger til at få indgående moms tilbage, og det, HMRC forlader sig på for at verificere en transaktion. Kun en momsregistreret virksomhed kan udstede en, og den skal udstedes inden for 30 dage efter leveringen (eller efter betalingen, hvis du betales forud). Hvis en obligatorisk oplysning mangler, kan din kunde være ude af stand til at få momsen tilbage, og du kan blive bedt om at udstede dokumentet igen. Disse regler er specifikke for Storbritannien: siden brexit fastsætter Storbritannien sin egen momsordning under HMRC, adskilt fra EU's momsdirektiv, så feltlisten nedenfor gælder for leverancer, der beskattes i Storbritannien.
Hvad en fuld britisk momsfaktura skal vise
HMRC fastlægger de oplysninger, en fuld momsfaktura skal indeholde. For en typisk freelancer, enkeltmandsvirksomhed eller mindre virksomhed er dette de detaljer, der skal fremgå af dokumentet:
- Unikt fortløbende nummer
- Et unikt fakturanummer, der følger efter det forrige, baseret på en eller flere serier.
- Dit virksomhedsnavn og din adresse
- Det fulde navn (eller handelsnavn) og adresse på dig, leverandøren.
- Dit momsregistreringsnummer
- Det momsnummer, du er registreret med hos HMRC.
- Fakturadato
- Den dato, fakturaen udstedes (udstedelsestidspunktet).
- Leveringstidspunkt (afgiftspunkt)
- Den dato, varerne eller tjenesterne blev leveret, hvis den er forskellig fra fakturadatoen.
- Kundens navn og adresse
- Navn og adresse på den kunde, du fakturerer.
- Beskrivelse af varer eller tjenester
- En tydelig beskrivelse af de leverede varer eller tjenester.
- Mængde pr. linje
- For hver linje, mængden af varer eller omfanget af tjenesterne.
- Enhedspris ekskl. moms
- Prisen pr. enhed eller vare, vist før moms tilføjes.
- Momssats pr. linje
- Den momssats, der opkræves på hver linje - standard, reduceret, nul eller fritaget.
- Momsbeløb pr. linje
- Det momsbeløb, der opkræves på hver linje, hvis varer er til forskellige satser.
- Total ekskl. moms
- Det samlede skyldige beløb før moms (nettototalen).
- Samlet moms
- Det samlede momsbeløb, der opkræves, udtrykt i pund sterling.
- Bruttototal
- Det samlede skyldige beløb inklusive moms.
Momsopdelingen pr. linje
Hjertet i en britisk momsfaktura er den linjevise opdeling. For hver vare viser du mængden, enhedsprisen ekskl. moms og den momssats, der gælder. Hvor forskellige linjer har forskellige satser, viser du også momsbeløbet pr. linje, så totalerne kan kontrolleres. Storbritannien har tre positive satser plus fritagne leverancer: standardsatsen (i øjeblikket 20%), den reducerede sats (5%, for ting som husholdningsbrændsel og børnesæder til biler) og nulsatsen (0%, for de fleste fødevarer, bøger og børnetøj). Fakturaen summerer derefter disse til en total ekskl. moms, et samlet momsbeløb og en bruttototal. Den samlede moms skal vises i pund sterling, selv hvis resten af fakturaen er i en anden valuta.
Forenklede og modificerede fakturaer
Du har ikke altid brug for en fuld faktura. En forenklet momsfaktura kan udstedes for leverancer på 250 GBP eller derunder (inklusive moms). Den er kortere: den skal have dit navn, adresse og momsnummer, leveringstidspunktet, en beskrivelse af varerne eller tjenesterne, og - for hver momssats - det samlede skyldige beløb inklusive moms og den opkrævede momssats. Den har ikke brug for kundeoplysninger eller et separat momsbeløb. En modificeret momsfaktura bruges til detailleverancer over 250 GBP: den er som en fuld faktura, men viser den momsinklusive værdi af hver vare til standard- eller reduceret sats, med totalerne (netto, moms og brutto) opstillet separat. Du skal stadig give en fuld eller forenklet faktura, hvis kunden beder om en.
Valuta, kopier og regnskabsføring
Du kan fakturere i enhver valuta, men den samlede skyldige moms skal også vises i pund sterling, omregnet til en HMRC-accepteret vekselkurs. Gem en kopi af hver momsfaktura, du udsteder og modtager: efter britiske regler skal momsregnskaber generelt opbevares i 6 år. Hvis du er tilmeldt Making Tax Digital for moms, skal disse regnskaber føres digitalt og dine angivelser indsendes via kompatibel software. Bekræft altid en detalje mod den aktuelle HMRC-vejledning, fordi satser og grænser ændrer sig.
Spørgsmål om britisk momsfaktura
Hvad skal stå på en fuld britisk momsfaktura?
En fuld momsfaktura skal vise et unikt fortløbende nummer, dit virksomhedsnavn, adresse og momsregistreringsnummer, fakturadatoen, leveringstidspunktet hvis det er forskelligt, kundens navn og adresse, en beskrivelse af varerne eller tjenesterne, og for hver linje mængden, enhedsprisen ekskl. moms, momssatsen og momsbeløbet. Den viser derefter totalen ekskl. moms, den samlede moms og bruttototalen. Den samlede moms skal være i pund sterling.
Hvornår kan jeg bruge en forenklet momsfaktura?
Du kan udstede en forenklet momsfaktura, når totalen er 250 GBP eller derunder inklusive moms. Den skal have dit navn, adresse og momsnummer, leveringstidspunktet, en beskrivelse, og for hver sats det momsinklusive beløb og momssatsen. Den kan udelade kundeoplysningerne og det separate momsbeløb, som en fuld faktura kræver.
Hvad er en modificeret momsfaktura?
En modificeret momsfaktura bruges til detailleverancer over 250 GBP. Den er som en fuld faktura, men viser den momsinklusive værdi af hver vare til standard- eller reduceret sats, med nettototalen, den samlede moms og bruttototalen opstillet separat. Din kunde skal acceptere at modtage en modificeret faktura.
Skal jeg være momsregistreret for at udstede en momsfaktura?
Ja. Kun en momsregistreret virksomhed kan udstede en momsfaktura og opkræve moms. Hvis du ikke er registreret, udsteder du en almindelig faktura uden moms og uden momsregistreringsnummer. Du skal registrere dig, når din afgiftspligtige omsætning krydser HMRC-grænsen.
Hvor lang tid har jeg til at udstede en momsfaktura?
Du skal normalt udstede en momsfaktura inden for 30 dage efter levering af varerne eller tjenesterne, eller inden for 30 dage efter modtagelse af betaling, hvis du betales forud. Leveringsdatoen er afgiftspunktet, der afgør, hvilken momsperiode salget falder i.
Hvor længe opbevarer jeg mit britiske momsregnskab?
HMRC kræver, at momsregnskaber, inklusive kopier af de fakturaer, du udsteder og modtager, opbevares i mindst 6 år. Hvis du bruger Making Tax Digital for moms, skal disse regnskaber føres digitalt og angivelser indsendes via kompatibel software.