VAT इनवॉइस क्यों मायने रखता है
VAT इनवॉइस वह दस्तावेज़ है जिसका उपयोग आपका ग्राहक इनपुट VAT वापस पाने के लिए करता है, और जिस पर HMRC एक लेन-देन की पुष्टि के लिए भरोसा करता है। केवल एक VAT-पंजीकृत व्यवसाय ही इसे जारी कर सकता है, और इसे आपूर्ति के (या भुगतान के, यदि आपको अग्रिम भुगतान किया जाता है) 30 दिनों के भीतर बनाया जाना चाहिए। यदि कोई अनिवार्य विवरण गायब है, तो आपका ग्राहक VAT वापस पाने में असमर्थ हो सकता है और आपसे दस्तावेज़ को फिर से जारी करने को कहा जा सकता है। ये नियम यूके-विशिष्ट हैं: ब्रेक्सिट के बाद यूके HMRC के तहत अपनी स्वयं की VAT व्यवस्था निर्धारित करता है, जो EU VAT निर्देश से अलग है, इसलिए नीचे दी गई फ़ील्ड सूची यूके में कर योग्य आपूर्ति पर लागू होती है।
पूर्ण यूके VAT इनवॉइस पर क्या दिखाना चाहिए
HMRC उन विवरणों को निर्धारित करता है जो एक पूर्ण VAT इनवॉइस में होने चाहिए। एक सामान्य फ्रीलांसर, एकल व्यापारी या छोटी कंपनी के लिए, ये वे विवरण हैं जो दस्तावेज़ पर दिखने चाहिए:
- अनूठी क्रमिक संख्या
- एक अनूठी इनवॉइस संख्या जो पिछली संख्या से आगे चलती है, एक या अधिक श्रृंखलाओं पर आधारित।
- आपके व्यवसाय का नाम और पता
- आपका, आपूर्तिकर्ता का, पूरा नाम (या व्यापारिक नाम) और पता।
- आपका VAT पंजीकरण नंबर
- वह VAT नंबर जिसके तहत आप HMRC के साथ पंजीकृत हैं।
- इनवॉइस तारीख
- वह तारीख जब इनवॉइस जारी किया गया (जारी करने का समय)।
- आपूर्ति का समय (टैक्स पॉइंट)
- वह तारीख जब माल या सेवाएं आपूर्ति की गईं, यदि यह इनवॉइस तारीख से अलग है।
- ग्राहक का नाम और पता
- जिस ग्राहक को आप बिल कर रहे हैं उसका नाम और पता।
- माल या सेवाओं का विवरण
- आपूर्ति किए गए माल या सेवाओं का स्पष्ट विवरण।
- प्रति पंक्ति मात्रा
- प्रत्येक पंक्ति के लिए, माल की मात्रा या सेवाओं की सीमा।
- VAT को छोड़कर इकाई मूल्य
- प्रति इकाई या वस्तु की कीमत, VAT जोड़ने से पहले दिखाई गई।
- प्रति पंक्ति VAT दर
- प्रत्येक पंक्ति पर वसूली गई VAT की दर - मानक, घटी हुई, शून्य या छूट प्राप्त।
- प्रति पंक्ति VAT राशि
- प्रत्येक पंक्ति पर वसूली गई VAT की राशि, यदि वस्तुएं अलग-अलग दरों पर हैं।
- VAT को छोड़कर कुल
- VAT से पहले देय कुल राशि (शुद्ध कुल)।
- कुल VAT
- वसूली गई VAT की कुल राशि, पाउंड स्टर्लिंग में व्यक्त।
- सकल कुल
- VAT सहित देय कुल राशि।
प्रति-पंक्ति VAT विवरण
यूके VAT इनवॉइस का दिल पंक्ति-दर-पंक्ति विवरण है। प्रत्येक वस्तु के लिए आप मात्रा, VAT को छोड़कर इकाई मूल्य, और लागू होने वाली VAT दर दिखाते हैं। जहाँ अलग-अलग पंक्तियाँ अलग-अलग दरें रखती हैं, वहाँ आप प्रति पंक्ति VAT राशि भी दिखाते हैं ताकि कुल योग जांचे जा सकें। यूके में तीन सकारात्मक दरें और छूट प्राप्त आपूर्ति हैं: मानक दर (वर्तमान में 20%), घटी हुई दर (5%, घरेलू ईंधन और बच्चों की कार सीट जैसी चीज़ों के लिए), और शून्य दर (0%, अधिकांश भोजन, किताबों और बच्चों के कपड़ों के लिए)। फिर इनवॉइस इन्हें VAT को छोड़कर कुल, कुल VAT राशि, और सकल कुल में जोड़ता है। VAT कुल को पाउंड स्टर्लिंग में दिखाया जाना चाहिए, भले ही बाकी इनवॉइस किसी अन्य मुद्रा में हो।
सरलीकृत और संशोधित इनवॉइस
आपको हमेशा एक पूर्ण इनवॉइस की आवश्यकता नहीं होती। GBP 250 या उससे कम (VAT सहित) की आपूर्ति के लिए एक सरलीकृत VAT इनवॉइस जारी किया जा सकता है। यह छोटा होता है: इसमें आपका नाम, पता और VAT नंबर, आपूर्ति का समय, माल या सेवाओं का विवरण, और - प्रत्येक VAT दर के लिए - VAT सहित देय कुल राशि और वसूली गई VAT दर चाहिए। इसमें ग्राहक के विवरण या एक अलग VAT राशि की आवश्यकता नहीं होती। GBP 250 से अधिक की खुदरा आपूर्ति के लिए एक संशोधित VAT इनवॉइस का उपयोग किया जाता है: यह एक पूर्ण इनवॉइस जैसा होता है लेकिन प्रत्येक मानक-दर या घटी-दर वाली वस्तु का VAT-समावेशी मूल्य दिखाता है, जिसमें कुल योग (शुद्ध, VAT और सकल) अलग से निर्धारित होते हैं। यदि ग्राहक माँगे तो आपको अभी भी एक पूर्ण या सरलीकृत इनवॉइस देना होगा।
मुद्रा, प्रतियाँ और रिकॉर्ड रखना
आप किसी भी मुद्रा में इनवॉइस कर सकते हैं, लेकिन कुल देय VAT को HMRC-स्वीकृत विनिमय दर पर परिवर्तित करके पाउंड स्टर्लिंग में भी दिखाया जाना चाहिए। आपके द्वारा जारी और प्राप्त हर VAT इनवॉइस की एक प्रति रखें: यूके नियमों के तहत VAT रिकॉर्ड आमतौर पर 6 वर्ष तक रखे जाने चाहिए। यदि आपने VAT के लिए Making Tax Digital में नामांकन किया है, तो उन रिकॉर्ड को डिजिटल रूप से रखना होगा और आपके रिटर्न संगत सॉफ़्टवेयर के माध्यम से दाखिल करने होंगे। हमेशा वर्तमान HMRC मार्गदर्शन के विरुद्ध विवरण की पुष्टि करें, क्योंकि दरें और सीमाएँ बदलती हैं।
यूके VAT इनवॉइस से जुड़े सवाल
पूर्ण यूके VAT इनवॉइस पर क्या होना चाहिए?
एक पूर्ण VAT इनवॉइस पर एक अनूठी क्रमिक संख्या, आपके व्यवसाय का नाम, पता और VAT पंजीकरण नंबर, इनवॉइस तारीख, यदि अलग हो तो आपूर्ति का समय, ग्राहक का नाम और पता, माल या सेवाओं का विवरण, और प्रत्येक पंक्ति के लिए मात्रा, VAT को छोड़कर इकाई मूल्य, VAT दर और VAT राशि दिखानी चाहिए। फिर यह VAT को छोड़कर कुल, कुल VAT, और सकल कुल दिखाता है। VAT कुल स्टर्लिंग में होना चाहिए।
मैं सरलीकृत VAT इनवॉइस का उपयोग कब कर सकता हूँ?
जब कुल VAT सहित GBP 250 या उससे कम हो तब आप एक सरलीकृत VAT इनवॉइस जारी कर सकते हैं। इसमें आपका नाम, पता और VAT नंबर, आपूर्ति का समय, एक विवरण, और प्रत्येक दर के लिए VAT-समावेशी राशि और VAT दर चाहिए। यह उन ग्राहक विवरणों और अलग VAT राशि को छोड़ सकता है जिसकी एक पूर्ण इनवॉइस को आवश्यकता होती है।
संशोधित VAT इनवॉइस क्या है?
एक संशोधित VAT इनवॉइस GBP 250 से अधिक की खुदरा आपूर्ति के लिए उपयोग किया जाता है। यह एक पूर्ण इनवॉइस जैसा होता है लेकिन प्रत्येक मानक-दर या घटी-दर वाली वस्तु का VAT-समावेशी मूल्य दिखाता है, जिसमें शुद्ध कुल, VAT कुल और सकल कुल अलग से निर्धारित होते हैं। आपके ग्राहक को संशोधित इनवॉइस प्राप्त करने के लिए सहमत होना होगा।
क्या VAT इनवॉइस जारी करने के लिए मुझे VAT-पंजीकृत होना चाहिए?
हाँ। केवल एक VAT-पंजीकृत व्यवसाय ही VAT इनवॉइस जारी कर सकता है और VAT वसूल सकता है। यदि आप पंजीकृत नहीं हैं, तो आप एक साधारण इनवॉइस जारी करते हैं जिस पर कोई VAT और कोई VAT पंजीकरण नंबर नहीं होता। आपका कर योग्य टर्नओवर HMRC सीमा पार करते ही आपको पंजीकरण कराना होगा।
VAT इनवॉइस जारी करने के लिए मेरे पास कितना समय है?
आपको आमतौर पर माल या सेवाएं आपूर्ति करने के 30 दिनों के भीतर, या यदि आपको अग्रिम भुगतान किया जाता है तो भुगतान प्राप्त करने के 30 दिनों के भीतर VAT इनवॉइस जारी करना होता है। आपूर्ति की तारीख वह टैक्स पॉइंट है जो तय करता है कि बिक्री किस VAT अवधि में आती है।
मैं अपने यूके VAT रिकॉर्ड कितने समय तक रखूँ?
HMRC को VAT रिकॉर्ड, आपके द्वारा जारी और प्राप्त इनवॉइस की प्रतियों सहित, कम से कम 6 वर्ष तक रखे जाने की आवश्यकता होती है। यदि आप VAT के लिए Making Tax Digital का उपयोग करते हैं, तो उन रिकॉर्ड को डिजिटल रूप से रखना होगा और रिटर्न संगत सॉफ़्टवेयर के माध्यम से जमा करने होंगे।