لماذا تعتبر فاتورة ضريبة القيمة المضافة مهمة
تُعد الفاتورة الضريبية الصحيحة المستند الإثباتي الأساسي لتمكين العميل من خصم واسترداد ضريبة المدخلات. ولا يحق إصدارها إلا للمنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة. ووفقاً لتعليمات هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC)، يتعين على المورّد المسجل إصدار فاتورة ضريبية خلال 30 يوماً كحد أقصى عند توريد سلع أو خدمات خاضعة للنسبة الأساسية أو المخفضة لشخص آخر مسجل في الضريبة. علماً بأن مبيعات التجزئة، والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، والمعفاة، والفواتير الصادرة ذاتياً، ونظام هامش الربح قد تخضع لأحكام تنظيمية مختلفة.
وقد تتغير نقطة استحقاق الضريبة عند إصدار الفاتورة أو تحصيل الدفعات مقدماً، كما تُطبق نصوص وصيغ إلزامية خاصة على معاملات مثل آلية الاحتساب العكسي وأنظمة هامش الربح. حدد طبيعة التوريد وتاريخ استحقاق الضريبة أولاً، ثم اتبع القواعد المحددة للفاتورة بناءً على ذلك.
ما يجب أن تتضمنه فاتورة ضريبة القيمة المضافة البريطانية الكاملة
تحدد HMRC التفاصيل الخاصة بالفاتورة الكاملة لضريبة القيمة المضافة. تغطي قائمة المراجعة هذه التنسيق العام، لكن التوريدات الخاصة قد تتطلب صياغة إضافية أو معالجة مختلفة. يمكن لأداة إنشاء الفواتير المجانية إعداد الحقول الشائعة؛ لكنها لا تستطيع تحديد المعالجة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة.
- رقم تسلسلي فريد
- رقم فاتورة فريد يتبع الرقم السابق، بناءً على سلسلة واحدة أو أكثر.
- اسم شركتك وعنوانها
- الاسم الكامل (أو الاسم التجاري) وعنوانك أنت، المورد.
- رقم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة
- رقم ضريبة القيمة المضافة الذي تم تسجيلك به لدى HMRC.
- تاريخ الفاتورة
- تاريخ الإصدار، يُعرض بشكل منفصل عندما يختلف عن وقت التوريد.
- وقت التوريد (نقطة الضريبة)
- نقطة الضريبة المحددة بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة، والتي لا تتطابق دائمًا مع تاريخ التسليم.
- اسم العميل وعنوانه
- اسم وعنوان العميل الذي يتم إصدار الفاتورة له.
- وصف السلع أو الخدمات
- وصف واضح للسلع أو الخدمات الموردة.
- الكمية في كل سطر
- بالنسبة لكل سطر، كمية البضائع أو نطاق الخدمات.
- سعر الوحدة باستثناء ضريبة القيمة المضافة
- السعر لكل وحدة أو عنصر، كما يظهر قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة.
- معدل ضريبة القيمة المضافة حسب الوصف
- معدل ضريبة القيمة المضافة الذي ينطبق على كل توريد موصوف. الإعفاء هو معاملة ضريبية، وليس معدل ضريبة القيمة المضافة.
- المبلغ الصافي لكل وصف
- بالنسبة لكل وصف، اعرض المبلغ المستحق الدفع باستثناء ضريبة القيمة المضافة، معبراً عنه بأي عملة.
- إجماليات الفاتورة
- اعرض الإجمالي باستثناء ضريبة القيمة المضافة والمبلغ الإجمالي المستحق بوضوح.
- إجمالي ضريبة القيمة المضافة
- المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المفروضة، معبَّرًا عنه بالجنيه الإسترليني.
- الخصم النقدي
- اعرض معدل أي خصم نقدي معروض.
تفصيل ضريبة القيمة المضافة لكل سطر
بالنسبة لكل وصف، يجب إظهار كمية السلع أو نطاق الخدمات، وسعر الوحدة، والمبلغ المستحق الدفع باستثناء ضريبة القيمة المضافة، ومعدل ضريبة القيمة المضافة المطبق. يوجد في المملكة المتحدة حاليًا ثلاثة معدلات لضريبة القيمة المضافة: 20% قياسي، و5% مخفض، و0% صفري. تعتبر التوريدات المعفاة والتوريدات خارج نطاق الضريبة معاملات مختلفة وليست معدلات إضافية.
تعتمد التصنيفات على السلع والخدمات والظروف المحددة. استخدم إرشادات HMRC الحالية بشأن المعدلات بدلاً من اختيار معدل من أمثلة عامة. يجب التعبير عن إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة بالجنيه الإسترليني حتى عندما تستخدم مبالغ الفاتورة الأخرى عملة أخرى.
متى يمكنك استخدام فاتورة مبسطة أو معدلة؟
بالنسبة للتوريد الفردي الذي تبلغ قيمته GBP 250 أو أقل شاملة ضريبة القيمة المضافة، تسمح هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) باستخدام فاتورة بيع بالتجزئة أقل تفصيلاً أو فاتورة مبسطة للشركات الأخرى. يجب أن تتضمن الفاتورة اسم المورد وعنوانه ورقم ضريبة القيمة المضافة ونقطة الضريبة والوصف، وبالنسبة لكل معدل ضريبة قيمة مضافة، يجب أن يتضمن المجموع بالجنيه الإسترليني ضريبة القيمة المضافة والمعدل. لا تقم بتضمين التوريدات المعفاة في هذا النموذج.
للمبالغ التي تزيد عن GBP 250، تنص إرشادات HMRC على إصدار فاتورة كاملة أو، إذا وافق العميل، فاتورة ضريبة القيمة المضافة المعدلة تُظهر قيم البنود شاملة ضريبة القيمة المضافة بدلاً من قيمها دون ضريبة القيمة المضافة. تحقق من الشروط التفصيلية قبل اختيار النموذج.
| نوع الفاتورة | الاستخدام العام | تفاصيل العميل | عرض المبلغ |
|---|---|---|---|
| فاتورة ضريبة القيمة المضافة الكاملة | التنسيق القياسي عند الحاجة إلى فاتورة ضريبة القيمة المضافة | مطلوب | المبلغ الصافي لكل وصف وإجمالي ضريبة القيمة المضافة بالجنيه الإسترليني |
| فاتورة ضريبة القيمة المضافة الأقل تفصيلاً أو المبسطة | التوريد المؤهل بقيمة GBP 250 أو أقل شاملة ضريبة القيمة المضافة | غير مطلوب عمومًا | الإجمالي بالجنيه الإسترليني شاملاً ضريبة القيمة المضافة ومعدل كل معدل ساري |
| فاتورة ضريبة القيمة المضافة المعدلة | التوريد الذي يتجاوز GBP 250 في حالة موافقة العميل | مطلوب | قيم البنود شاملة ضريبة القيمة المضافة مع الإجماليات المطلوبة |
العملة والنسخ وحفظ السجلات
يمكنك التعبير عن المبالغ الصافية للفواتير بعملة أخرى، ولكن يجب أيضًا إظهار إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة بـ الجنيه الإسترليني باستخدام طريقة تحويل معتمدة. احتفظ بنسخ من فواتير المبيعات، بما في ذلك الفواتير الملغاة أو الخاطئة، واحتفظ بفواتير الشراء.
يتم الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة عمومًا لمدة 6 سنوات على الأقل، أو 10 سنوات بالنسبة للسجلات الخاضعة لنظام OSS لضريبة القيمة المضافة أو التي كانت خاضعة لنظام MOSS سابقًا. يجب على الشركات الخاضعة لبرنامج «Making Tax Digital» الاحتفاظ بالسجلات المحددة في برامج متوافقة وظيفيًا ما لم ينطبق عليها أي استثناء. لا يُعد مُنشئ ملفات PDF بحد ذاته سجلًا رقميًّا كاملاً لضريبة القيمة المضافة.
أسئلة حول فواتير ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة
ما الذي يجب أن تتضمنه فاتورة ضريبة القيمة المضافة الكاملة في المملكة المتحدة؟
يجب أن تتضمن الفاتورة رقمًا فريدًا متسلسلًا، ونقطة الضريبة وتاريخ الإصدار في حالة اختلافهما، واسم المورد وعنوانه ورقم ضريبة القيمة المضافة الخاص به، واسم العميل وعنوانه، ووصفًا كافيًا. بالنسبة لكل وصف، يجب إظهار الكمية أو النطاق، وسعر الوحدة، ومعدل ضريبة القيمة المضافة، والمبلغ المستحق الدفع باستثناء ضريبة القيمة المضافة. يجب إظهار الإجمالي باستثناء ضريبة القيمة المضافة، وأي معدل خصم نقدي، وإجمالي ضريبة القيمة المضافة بالجنيه الإسترليني، والإجمالي المستحق. قد تتطلب التوريدات الخاصة مزيدًا من التفاصيل.
متى يمكنني استخدام فاتورة ضريبة القيمة المضافة المبسطة؟
بالنسبة للتوريدات المؤهلة التي تبلغ قيمتها GBP 250 أو أقل شاملة ضريبة القيمة المضافة، يُعرض اسم المورد وعنوانه ورقم ضريبة القيمة المضافة ونقطة الضريبة والوصف، وبالنسبة لكل معدل ضريبة القيمة المضافة، يُعرض الإجمالي بالجنيه الإسترليني شاملاً ضريبة القيمة المضافة والمعدل. لا يُطلب عادةً تفاصيل العميل ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المنفصل. يجب ألا تُدرج التوريدات المعفاة في هذا النموذج.
ما هي فاتورة ضريبة القيمة المضافة المعدلة؟
بالنسبة للتوريدات التي تتجاوز GBP 250، تستند الفاتورة المعدلة إلى التنسيق الكامل ولكنها تعرض قيم البنود شاملة ضريبة القيمة المضافة بدلاً من قيمها بدون ضريبة القيمة المضافة. تنص إرشادات HMRC على وجوب موافقة العميل. تحقق من المتطلبات التفصيلية للمعاملة.
هل أحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لإصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة؟
نعم. لا يمكن إلا للشركة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة وفرض ضريبة القيمة المضافة. لا يتحدد التسجيل فقط بناءً على حد الإيرادات المحلية: فالقواعد الإلزامية والطوعية وقواعد الشركات غير المقيمة تختلف. تحقق من وضعك قبل فرض ضريبة القيمة المضافة.
ما هي المدة المتاحة لي لإصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة؟
تقول هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) إن إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة يجب أن يتم عادةً في غضون 30 يومًا من تاريخ التوريد في الحالات التي ينطبق فيها واجب الفوترة. يمكن أن تؤدي الفاتورة أو الدفع المسبق إلى إنشاء نقطة ضريبية مبكرة، كما أن التوريدات المستمرة والمحاسبة النقدية وحالات أخرى تخضع لقواعد خاصة.
ما هي مدة الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة؟
احتفظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة 6 سنوات على الأقل بشكل عام، أو 10 سنوات بالنسبة لسجلات نظام OSS لضريبة القيمة المضافة أو سجلات نظام MOSS السابق. يتطلب برنامج «Making Tax Digital» الاحتفاظ بالسجلات المحددة في برامج متوافقة وظيفيًا ما لم ينطبق استثناء ما.