Bir Alman Rechnung'u nedir
Almanya'da faturaya Rechnung denir. Bir işletmenin mal veya hizmet teslimini kaydetmek ve ödeme talep etmek için düzenlediği belgedir. Katma değer vergisi (Umsatzsteuer) açısından bir Rechnung bir ödeme talebinden fazlasıdır: müşterinizin girdi KDV'sini (Vorsteuer) indirmek için ihtiyaç duyduğu belgedir ve vergi dairesinin denetleyeceği belgedir. Gerekli bir alan eksikse, müşteri o indirim hakkını kaybedebilir, dolayısıyla içeriği doğru yapmak her iki taraf için de önemlidir.
Yasal dayanak, her tam faturanın göstermesi gereken zorunlu ayrıntıları listeleyen section 14 UStG (Umsatzsteuergesetz)'tir. İkinci bir rejim olan section 19 UStG'deki Kleinunternehmer kuralı, bir ciro eşiğinin altındaki küçük işletmelerin hiç KDV almadan daha basit faturalar düzenlemesine olanak tanır. Her ikisini de aşağıda ele alıyoruz.
Section 14 UStG kapsamındaki zorunlu alanlar
Tam bir Rechnung, section 14 UStG'de belirtilen ayrıntıların her birini içermelidir. Birini atlayın ve fatura teknik olarak hatalı olur; bu da müşterinizin girdi KDV indirimine mal olabilir. Her Rechnung'un aşağıdakileri gösterdiğinden emin olun.
- Tedarikçinin tam adı ve adresi
- Faturanın düzenleyicisi olarak tam işletme adınız ve adresiniz.
- Müşterinin tam adı ve adresi
- Mal veya hizmetin alıcısının tam adı ve adresi.
- Vergi numarası veya KDV kimliği
- Finanzamt tarafından verilen vergi numaranız (Steuernummer) ya da KDV kimlik numaranız (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- Düzenleme tarihi
- Faturanın (Rechnung) düzenlendiği tarih.
- Sıralı fatura numarası
- Sürekli bir seriden atanmış benzersiz, ardışık bir fatura numarası (Rechnungsnummer).
- Miktar ve açıklama
- Malların miktarı ve olağan ticari açıklaması ya da hizmetin türü ve kapsamı.
- Teslim tarihi
- Düzenleme tarihinden farklıysa, malların teslim edildiği ya da hizmetin gerçekleştirildiği tarih (Leistungsdatum).
- KDV oranı başına net tutar
- Her geçerli KDV oranına göre ayrılmış ücret (net tutar), ayrıca peşin kararlaştırılan herhangi bir indirim.
- KDV oranı ve tutarı
- Geçerli KDV oranı (%19 veya %7) ve karşılık gelen KDV tutarı, euro cinsinden.
- Herhangi bir istisna notu
- Teslimin vergiden muaf olduğu ya da KDV alınmadığı durumlarda, nedenini belirten bir not (örneğin Kleinunternehmer notu).
Alman KDV oranları: %19 ve %7
Almanya iki ana KDV (Umsatzsteuer) oranı uygular. Standart oran %19'dur ve çoğu mal ile hizmeti kapsar. Birçok gıda, kitap, gazete ve bazı diğer tanımlı teslimler gibi belirli kategorilere indirimli %7'lik bir oran uygulanır. Hangi oran geçerli olursa olsun, Rechnung'unuz net tutarı, oranı ve KDV tutarını ayrı ayrı göstermelidir.
Tek bir fatura farklı oranlarda vergilendirilen kalemleri karıştırırsa, KDV oranı başına net tutarı göstermelisiniz; %19'luk kalemler için bir satır rakam ve %7'lik kalemler için bir başkası; böylece her orandaki ödenecek vergi nettir. KDV tutarını her zaman yüzde olarak değil, euro cinsinden belirtin.
Kleinunternehmer kuralı (section 19 UStG)
Küçük işletmeler section 19 UStG kapsamındaki Kleinunternehmer (küçük işletme) rejimini kullanabilir. Cirosu yasal eşiğin altında kalan bir Kleinunternehmer, faturalarında KDV almaz ve vergi dairesine KDV ödemez. Karşılığında işletme, kendi alımlarında girdi KDV'sini (Vorsteuer) de indiremez.
Bu rejimi kullanıyorsanız, Rechnung'unuz bir KDV oranı veya KDV tutarı göstermemelidir. Bunun yerine, neden KDV alınmadığını açıklayan kısa bir not taşımalıdır; Almancada bu genellikle şöyle ifade edilir: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ („Section 19 UStG uyarınca KDV alınmamaktadır.“). Geri kalan zorunlu ayrıntılar; adınız ve adresiniz, müşterinin bilgileri, vergi numaranız, düzenleme tarihi, sıralı bir fatura numarası, açıklama ve teslim tarihi; yine de geçerlidir. Notu atlamak yaygın bir Kleinunternehmer hatasıdır, bu yüzden her zaman orada olduğundan emin olun.
Sıralı fatura numaralandırma (Rechnungsnummer)
Her tam Rechnung benzersiz, sıralı bir fatura numarasına (Rechnungsnummer) ihtiyaç duyar. Numara, her faturanın ayrı ayrı tanımlanabilmesi ve hiçbir numaranın iki kez kullanılmaması için sürekli bir seriden alınmalıdır. Seriyi işletmenize uygun şekilde yapılandırabilirsiniz; örneğin yıla, şubeye ya da müşteri grubuna göre; yeter ki kendi mantığı içinde belirsizlik içermesin ve boşluksuz olsun.
Sıralı numaralandırma yalnızca bürokratik bir düzenlilik değildir: vergi dairesinin her teslimin faturalandırılıp hesaba katıldığını doğrulamasını sağlar. Bir sonraki numarayı otomatik atayan bir oluşturucu, yinelenen ya da atlanmış numara riskini ortadan kaldırır; bu da kurallara takılmanın daha kolay yollarından biridir.
Faturalarınızı saklama: 10 yıl kuralı (GoBD)
Almanya'da faturalar on yıl boyunca saklanmalıdır. Bu, düzenlediğiniz faturalar için de aldığınız faturalar için de geçerlidir ve saklama süresi genellikle faturanın düzenlendiği takvim yılının sonundan itibaren işler. Bu verinin saklanmasına ilişkin ilkeler (kayıtların tam, değiştirilemez ve denetim için kolayca erişilebilir tutulması) Alman GoBD'sinde (defterlerin, kayıtların ve belgelerin elektronik biçimde düzgün yönetimi ve saklanmasına ilişkin ilkeler) belirtilmiştir.
Pratikte bu, eski faturaları öylece silemeyeceğiniz anlamına gelir. Elektronik faturalar, sessizce değiştirilemeyecek bir biçimde saklanmalı ve Finanzamt istediğinde onları üretebilmelisiniz. Her Rechnung'un bir PDF kopyasını düzenlerken düzenli bir arşivde kaydetmek, kuralın doğru tarafında kalmanın en basit yoludur.
Uyumlu bir Alman Rechnung'u ücretsiz oluşturun
Doğru bir Rechnung düzenlemek için muhasebe yazılımına ihtiyacınız yoktur. Ücretsiz oluşturucu, section 14 UStG'nin gerektirdiği her alanı düzenler; adınız ve adresiniz, müşterinin bilgileri, Steuernummer ya da USt-IdNr'niz, düzenleme tarihi, sıralı bir fatura numarası, satır açıklamaları ve miktarlar, teslim tarihi ve oran başına net tutar, KDV oranı (%19 veya %7) ve KDV tutarı.
Bir Kleinunternehmer iseniz, KDV'yi kapatabilir ve belgenin küçük işletme rejimi için doğru olması adına gerekli § 19 UStG notunu ekleyebilirsiniz. Sonuç, on yıllık saklama süresi için indirip arşivleyebileceğiniz temiz bir PDF'tir; tarayıcınızda, birçok dilde, kayıt ve kart gerektirmeden üretilir.
Alman fatura soruları
Bir Alman Rechnung'u neleri içermelidir?
Section 14 UStG kapsamında tam bir Rechnung, tedarikçinin tam adı ve adresini, müşterinin tam adı ve adresini, vergi numaranız (Steuernummer) ya da KDV kimliği (USt-IdNr) bilginizi, düzenleme tarihini, sıralı bir fatura numarasını, miktar ve açıklamayı, teslim tarihini, KDV oranı başına net tutarı, KDV oranı ve tutarını ve KDV alınmadığı durumlarda herhangi bir istisna notunu göstermelidir.
Kleinunternehmer kuralı nedir?
Section 19 UStG kapsamındaki Kleinunternehmer kuralı, yasal ciro eşiğinin altındaki küçük işletmelerin KDV almadan fatura düzenlemesine olanak tanır. Böyle bir işletme vergi dairesine KDV ödemez ve girdi KDV'sini (Vorsteuer) indiremez. Faturaları KDV oranı ya da tutarı göstermez, ama "Gemaess section 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet" gibi bir not taşımalıdır.
Almanya'da KDV oranları nedir?
Almanya'nın, çoğu mal ve hizmete uygulanan %19'luk standart bir KDV (Umsatzsteuer) oranı ve birçok gıda, kitap ve gazete gibi belirli kategoriler için %7'lik indirimli bir oranı vardır. Oranları karıştıran bir fatura, her oran için net tutarı, oranı ve KDV tutarını ayrı ayrı göstermelidir.
Sıralı bir fatura numarasına ihtiyacım var mı?
Evet. Tam bir Rechnung, her faturanın ayrı ayrı tanımlanabilmesi ve hiçbir numaranın yeniden kullanılmaması için sürekli bir seriden alınan benzersiz, ardışık bir fatura numarası (Rechnungsnummer) taşımalıdır. Belirsizlik içermediği sürece seriyi yıla ya da başka bir mantığa göre yapılandırabilirsiniz.
Almanya'da faturaları ne kadar süre saklamalıyım?
Faturalar, hem düzenledikleriniz hem de aldıklarınız, on yıl saklanmalıdır. Süre genellikle düzenleme takvim yılının sonundan itibaren işler. GoBD ilkeleri, elektronik kayıtların tam, değiştirilemez ve denetim için erişilebilir olmasını gerektirir, dolayısıyla her Rechnung'un bir PDF'sini kaydetmek ve arşivlemek en güvenli yaklaşımdır.
Bir Kleinunternehmer KDV alır mı?
Hayır. Section 19 UStG kapsamındaki bir Kleinunternehmer KDV almaz ve faturada bir KDV oranı ya da tutarı göstermez. Bunun yerine Rechnung, section 19 UStG uyarınca KDV alınmadığını belirten bir not içermelidir. Diğer tüm zorunlu ayrıntılar yine de geçerlidir.