Bir İspanyol factura'sı nedir
İspanya'da standart satış faturası factura'dır (genellikle factura completa ya da factura ordinaria olarak adlandırılır). Bir mal ya da hizmet satışını kaydeden, geçerli olduğu yerde IVA (İspanyol KDV'si) alan ve işletmelere fatura kesen serbest çalışanlar için bir gelir vergisi kesintisi uygulayan yasal belgedir. Doğru bir factura düzenlemek, müşterinizin IVA'yı indirmesini, sizin satışı beyan etmenizi sağlar ve her iki tarafa Agencia Tributaria için geçerli bir kayıt verir.
Genellikle küçük tutarlar için izin verilen basitleştirilmiş bir sürüm de vardır: factura simplificada (eski ticket ya da makbuzun yerini almıştır). Ama B2B işler, profesyonel hizmetler ve bir autonomo'nun bir şirkete kestiği her şey için, her gerekli alanı içeren tam bir factura düzenlersiniz. Bu rehber o tam factura'ya odaklanır.
Bir factura neleri içermelidir
Tam bir factura'nın tanımlı bir gerekli içerikler listesi vardır. Bir alanı atlayın ve müşteriniz belgeyi reddedebilir ya da bir denetimde itiraz edilebilir. Her tam factura aşağıdakileri taşımalıdır:
- Numero de factura (fatura numarası)
- Benzersiz, correlative (sıralı) bir numara. Numaralandırma bir seri içinde boşluksuz, sürekli olmalıdır.
- Fecha (düzenleme tarihi)
- Faturanın düzenlendiği tarih ve düzenleme tarihinden farklıysa işlemin tarihi.
- Datos del emisor (bilgileriniz)
- Tam ad veya şirket adı, adres ve vergi kimlik numaranız; NIF (şirketler için CIF, bir autonomo için NIF/DNI'niz).
- Datos del cliente (müşteri bilgileri)
- Müşterinin adı ya da şirket adı, adresi ve bir işletme ya da profesyonel olduklarında NIF'leri.
- Descripcion (açıklama)
- Tedarik edilen mal veya hizmetlerin net bir açıklaması; her satır kalemlere ayrılsın diye miktar ve birim fiyatla.
- Base imponible (vergi matrahı)
- Verginin üzerinden hesaplandığı net tutar; IVA'dan önce ve herhangi bir IRPF kesintisinden önce.
- Tipo de IVA y cuota (KDV oranı ve tutarı)
- Uygulanan IVA oranı (örneğin %21) ve ayrı gösterilen, sonuçtaki IVA tutarı (cuota).
- Total (toplam)
- IVA eklendikten ve geçerli olduğu yerde herhangi bir IRPF kesintisi çıkarıldıktan sonraki son tutar.
IVA: İspanyol KDV oranları
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) İspanya'nın katma değer vergisidir ve factura'nızın base imponible'si üzerinden alınır. Üç ana oran vardır ve sattığınız şeye uyanı uygularsınız.
Standart oran %21'dir ve çoğu mal ile hizmete uygulanır. İndirimli %10'luk bir oran konaklama, belirli ulaşım ve bazı diğer kategoriler gibi kalemleri kapsar. Süper indirimli %4'lük bir oran, temel gıda maddeleri, kitaplar, gazeteler ve belirli ilaçlar gibi temel ihtiyaçlara uygulanır. Bazı işlemler IVA'dan tamamen muaftır (örneğin belirli tıbbi, eğitimsel ya da finansal hizmetler); bu durumda hiç IVA almazsınız ama muafiyeti factura'da not edersiniz. Müşterinizin indirebilmesi için oranı ve sonuçtaki cuota'yı (IVA tutarı) her zaman ayrı bir satır olarak gösterin.
IRPF: autonomos'un uyguladığı kesinti
Çoğu serbest çalışanı yanıltan kısım budur. Bir autonomo (serbest çalışan bir profesyonel) bir İspanyol şirketine ya da başka bir profesyonele fatura kestiğinde, factura genellikle bir retencion de IRPF içermek zorundadır; kişisel gelir vergisi (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) hesabına bir stopaj.
Müşteri bu kesintiyi size ödemez; onu alıkoyar ve sizin adınıza, kendi gelir verginize bir avans olarak doğrudan Agencia Tributaria'ya öder. Standart kesinti %15'tir. Yeni autonomos faaliyetlerinin ilk yılında ve onu izleyen iki yılda %7'lik indirimli bir oran uygulayabilir. Kesinti, IVA ile aynı base imponible üzerinden hesaplanır, ama IVA'dan farklı olarak toplamdan çıkarılır.
IRPF kesintisinin işletmelere ve profesyonellere kesilen faturalara uygulandığını unutmayın; özel kişilere (tüketicilere) kesilen faturalara değil, ki burada yalnızca IVA alır ve hiç kesinti uygulamazsınız.
Toplamlar nasıl hesaplanır
Bir autonomo'nun bir şirkete kestiği factura'daki işlem sırası, onu normal bir faturadan farklı gösteren şeydir. Base imponible'den başlarsınız, sonra IVA ekler, sonra IRPF kesintisini çıkarırsınız ve geriye kalan total a percibir'dir; müşterinin size gerçekte transfer ettiği tutar.
İşlenmiş örnek: standart oranlarda 1.000 EUR'luk bir base imponible. %21'de IVA ekleyin (+210 EUR). %15'te IRPF çıkarın (-150 EUR). Total a percibir 1.060 EUR'dur. 150 EUR'luk IRPF kaybolmaz; müşteriniz onu gelir verginize bir avans olarak Agencia Tributaria'ya öder ve yıllık beyannamenizde mahsup edilir. %7 oranındaki yeni bir autonomo iseniz, kesinti 70 EUR ve total a percibir 1.140 EUR olur.
- Base imponible
- İşin, herhangi bir vergiden önceki net değeri. IVA ve IRPF'nin her ikisinin de hesaplandığı rakam budur.
- + IVA
- IVA cuota'sını ekleyin (örneğin base imponible'nin %21'i). Bu, tutarı artırır.
- - Retencion IRPF
- IRPF kesintisini çıkarın (%15, ya da yeni autonomos için %7). Bu, müşterinin size ödediği tutarı azaltır.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Müşterinin size gerçekte transfer ettiği tutar.
Sıralı numaralandırma ve iyi uygulama
İspanyol kuralları fatura numaralarının correlative olmasını gerektirir; boşluksuz, kesintisiz bir sırada düzenlenmiş. Birden fazla seri yürütebilirsiniz (örneğin düzeltici faturalar, facturas rectificativas için ayrı bir seri), ama her seri içinde numaralandırma sürekli olmalıdır. Eksik ya da yinelenmiş bir numara, herhangi bir denetimde bir tehlike işaretidir.
Factura'larınızı yasal olarak gereken saklama süresi boyunca tutun, düzenlenen her birinin bir kopyasını saklayın ve numero de factura, fecha, her iki tarafın NIF'i, base imponible, tipo de IVA ve cuota ve varsa IRPF kesintisinin hepsinin net gösterildiğinden emin olun. Buradaki tutarlılık, defter tutmanızı temiz ve üç aylık IVA ile IRPF beyanlarınızı sorunsuz tutan şeydir.
İspanyol faturalandırma soruları
Bir İspanyol factura'sı neleri içermelidir?
Tam bir factura, benzersiz bir correlative numero de factura, fecha (düzenleme tarihi), NIF dâhil bilgileriniz, NIF dâhil müşterinin bilgileri, mal veya hizmetlerin net bir descripcion'u, base imponible, tipo de IVA ve sonuçtaki cuota ve toplamı göstermelidir. Bir şirkete fatura kesen bir autonomo için retencion de IRPF'i de gösterir.
İspanya'da IVA oranı nedir?
Standart IVA (İspanyol KDV'si) oranı %21'dir ve çoğu mal ile hizmete uygulanır. İndirimli %10'luk bir oran (örneğin konaklama ve belirli ulaşım) ve temel gıda, kitaplar ve bazı ilaçlar gibi temel ihtiyaçlar için süper indirimli %4'lük bir oran vardır. Bazı hizmetler IVA muaftır. Oranı ve sonuçtaki cuota'yı factura'da ayrı ayrı gösterin.
Bir autonomo bir factura'da ne zaman IRPF kesintisi uygular?
Bir autonomo bir İspanyol şirketine ya da başka bir profesyonele fatura kestiğinde, factura normalde bir retencion de IRPF içerir. Müşteri onu alıkoyar ve gelir verginize bir avans olarak Agencia Tributaria'ya öder. Standart oran %15'tir; yeni autonomos ilk yıllarında ve onu izleyen iki yılda %7 uygulayabilir. Özel tüketicilere kesilen faturalar IRPF kesintisi taşımaz.
Bir autonomo factura'sındaki toplam nasıl hesaplanır?
Base imponible'den başlayın, IVA'yı ekleyin (örneğin %21), sonra IRPF kesintisini çıkarın (%15, ya da yeni autonomos için %7). Sonuç total a percibir'dir; müşterinin size gerçekte ödediği tutar. 1.000 EUR'luk bir matrah için: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
İspanya'da fatura numaralarının sıralı olması gerekir mi?
Evet. Numero de factura correlative olmalıdır; boşluksuz, kesintisiz bir sırada düzenlenmiş. Birden fazla seri yürütebilirsiniz (örneğin facturas rectificativas için ayrı bir seri), ama her seri içinde numaralandırma sürekli olmalıdır. Eksik ya da yinelenmiş numaralar bir denetimde sorundur.
Özel bir kişiye fatura keserken IRPF alır mıyım?
Hayır. IRPF kesintisi yalnızca işletmelere ve profesyonellere kesilen faturalara uygulanır. Özel bir kişiye (bir tüketiciye) fatura kestiğinizde, geçerli oranda IVA alır ve hiç kesinti uygulamazsınız; dolayısıyla toplam basitçe base imponible artı IVA'dır.