为什么增值税发票很重要
增值税发票是你客户用来抵扣进项增值税的单据，也是 HMRC 据以核实交易的单据。只有已登记增值税的企业才能开具，并且必须在供应（或预收款时为收款）之后30 天内开出。如果缺少某个必备信息，你的客户可能无法收回增值税，你也可能被要求重新开具该单据。这些规则是英国特有的：自脱欧以来，英国在 HMRC 下设立自己的增值税制度，与欧盟增值税指令分开，因此下面的字段清单适用于在英国应税的供应。
一张完整的英国增值税发票必须列示什么
HMRC 规定了完整增值税发票必须包含的要素。对于典型的自由职业者、个体经营者或小公司，以下是必须出现在单据上的信息：
- 唯一的连续编号
- 基于一个或多个序列、紧接上一张发票的唯一发票编号。
- 你的企业名称和地址
- 你（供应商）的完整名称（或经营名称）和地址。
- 你的增值税登记号
- 你在 HMRC 登记所用的增值税号。
- 发票日期
- 发票开具的日期（开具时间）。
- 供应时间（纳税时点）
- 货物或服务的供应日期，如与发票日期不同。
- 客户名称和地址
- 你所开票客户的名称和地址。
- 货物或服务的描述
- 对所供应货物或服务的清晰描述。
- 每行的数量
- 每行货物的数量或服务的范围。
- 不含增值税的单价
- 加增值税之前的每单位或每件价格。
- 每行的增值税率
- 每行所收取的增值税率——标准、减征、零税率或免税。
- 每行的增值税额
- 当各项物品适用不同税率时，每行所收取的增值税额。
- 不含增值税的合计
- 增值税之前的应付总额（净额合计）。
- 增值税合计
- 所收取的增值税总额，以英镑表示。
- 含税总额
- 含增值税的应付总额。
逐行增值税明细拆分
英国增值税发票的核心是逐行明细拆分。对每个项目，你列示数量、不含增值税的单价，以及适用的增值税率。当不同行适用不同税率时，你还要列示每行的增值税额，以便核对总额。英国有三档正税率外加免税供应：标准税率（目前为 20%）、减征税率（5%，适用于家用燃料和儿童汽车安全座椅等）、以及零税率（0%，适用于多数食品、书籍和童装）。发票随后将这些汇总为不含增值税的合计、增值税总额和含税总额。即便发票其余部分使用其他币种，增值税总额也必须以英镑列示。
简化式和修改式发票
你并不总是需要完整发票。对于250 英镑或以下（含增值税）的供应，可以开具简化式增值税发票。它更简短：需要你的名称、地址和增值税号、供应时间、货物或服务的描述，以及——针对每档增值税率——含增值税的应付总额和所收取的增值税率。它不需要客户信息或单独的增值税额。修改式增值税发票用于超过 250 英镑的零售供应：它类似完整发票，但显示每件标准税率或减征税率项目的含增值税价值，并将合计（净额、增值税和含税额）分别列出。如果客户要求，你仍必须提供完整或简化式发票。
币种、副本与记录保存
你可以用任何币种开票，但应付的增值税总额还必须以英镑显示，按 HMRC 接受的汇率换算。请保留你开出和收到的每一张增值税发票：根据英国规则，增值税记录通常须保存6 年。如果你已加入「数字化纳税」（Making Tax Digital）增值税计划，则这些记录必须以数字方式保存，并通过兼容软件提交申报。请始终对照 HMRC 现行指引核实细节，因为税率和门槛会变化。
关于英国增值税发票的问题
一张完整的英国增值税发票上必须有什么？
一张完整的增值税发票必须列示唯一的连续编号、你的企业名称、地址和增值税登记号、发票日期、不同时的供应时间、客户名称和地址、货物或服务的描述，以及每行的数量、不含增值税的单价、增值税率和增值税额。随后列示不含增值税的合计、增值税合计和含税总额。增值税总额必须以英镑表示。
我什么时候可以使用简化式增值税发票？
当含增值税的总额为 250 英镑或以下时，你可以开具简化式增值税发票。它需要你的名称、地址和增值税号、供应时间、描述，以及每档税率的含增值税金额和增值税率。它可以省略完整发票所需的客户信息和单独的增值税额。
什么是修改式增值税发票？
修改式增值税发票用于超过 250 英镑的零售供应。它类似完整发票，但显示每件标准税率或减征税率项目的含增值税价值，并将净额合计、增值税合计和含税总额分别列出。你的客户必须同意接收修改式发票。
我需要登记增值税才能开具增值税发票吗？
是的。只有已登记增值税的企业才能开具增值税发票并收取增值税。如果你未登记，则开具不含增值税、上面也没有增值税登记号的普通发票。一旦你的应税营业额越过 HMRC 门槛，你就必须登记。
我有多长时间开具增值税发票？
你通常必须在供应货物或服务后 30 天内，或在预收款情形下收款后 30 天内开具增值税发票。供应日期是确定该笔销售归属哪个增值税期间的纳税时点。
我的英国增值税记录要保存多久？
HMRC 要求增值税记录，包括你开出和收到的发票副本，至少保存 6 年。如果你使用「数字化纳税」增值税计划，则这些记录必须以数字方式保存，并通过兼容软件提交申报。