Hva en spansk factura er
I Spania er standard salgsfaktura factura (ofte kalt factura completa eller factura ordinaria). Det er det juridiske dokumentet som registrerer et salg av varer eller tjenester, belaster IVA (den spanske MVA-en) der det er aktuelt, og - for selvstendig naeringsdrivende som fakturerer virksomheter - bruker en inntektsskatteretensjon. A utstede en korrekt factura er det som lar kunden din fradragsfore IVA-en, lar deg deklarere salget, og gir begge parter en gyldig oppforing for Agencia Tributaria.
Det finnes ogsa en forenklet versjon, factura simplificada (som erstattet den gamle ticket-en eller kvitteringen), generelt tillatt for sma belop. Men for B2B-arbeid, profesjonelle tjenester og alt en autonomo fakturerer til et selskap, utsteder du en full factura med hvert pakrevd felt. Denne veiledningen fokuserer pa den komplette factura-en.
Hva en factura ma inneholde
En komplett factura har en definert liste over pakrevd innhold. Utelat et felt og kunden din kan avvise dokumentet, eller det kan utfordres i en inspeksjon. Hver full factura bor baere folgende:
- Numero de factura (fakturanummer)
- Et unikt, fortlopende (correlativo) nummer. Nummereringen ma vaere sammenhengende innenfor en serie uten hull.
- Fecha (utstedelsesdato)
- Datoen fakturaen utstedes, og datoen for operasjonen hvis den skiller seg fra utstedelsesdatoen.
- Datos del emisor (dine opplysninger)
- Fullt navn eller firmanavn, adresse, og ditt skatteidentifikasjonsnummer - NIF (for selskaper CIF, for en autonomo ditt NIF/DNI).
- Datos del cliente (kundeopplysninger)
- Kundens navn eller firmanavn, adresse, og deres NIF nar de er en virksomhet eller fagperson.
- Descripcion (beskrivelse)
- En tydelig beskrivelse av varene eller tjenestene som leveres, med antall og enhetspris sa hver linje er spesifisert.
- Base imponible (avgiftsgrunnlag)
- Nettobelopet avgiften beregnes pa, for IVA og for eventuell IRPF-retensjon.
- Tipo de IVA y cuota (MVA-sats og belop)
- IVA-satsen som brukes (for eksempel 21 %) og det resulterende IVA-belopet (cuota-en), vist separat.
- Total (total)
- Det endelige belopet, etter a ha lagt til IVA og trukket fra eventuell IRPF-retensjon der en gjelder.
IVA: de spanske MVA-satsene
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) er Spanias merverdiavgift, og den belastes pa base imponible-en til factura-en din. Det finnes tre hovedsatser, og du bruker den som matcher det du selger.
Standardsatsen er 21 %, som gjelder de fleste varer og tjenester. En redusert sats pa 10 % dekker varer som servering, visse transporttjenester og noen andre kategorier. En superredusert sats pa 4 % gjelder essensielle varer som basismatvarer, boker, aviser og visse medisiner. Noen operasjoner er helt fritatt for IVA (for eksempel visse medisinske, utdannings- eller finanstjenester), og da belaster du ingen IVA, men noterer fritaket pa factura-en. Vis alltid satsen og den resulterende cuota-en (IVA-belopet) som en separat linje sa kunden din kan fradragsfore den.
IRPF: retensjonen autonomos bruker
Dette er delen som feller de fleste frilansere. Nar en autonomo (en selvstendig naeringsdrivende fagperson) fakturerer et spansk selskap eller en annen fagperson, ma factura-en vanligvis inkludere en retencion de IRPF - en tilbakeholding pa konto av personlig inntektsskatt (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Kunden betaler ikke denne retensjonen til deg; de holder den tilbake og betaler den direkte til Agencia Tributaria pa dine vegne, som et forskudd pa din egen inntektsskatt. Standardretensjonen er 15 %. Nye autonomos kan bruke en redusert sats pa 7 % det forste aret med aktivitet og de to folgende arene. Retensjonen beregnes pa den samme base imponible-en som IVA-en, men i motsetning til IVA blir den trukket fra totalen.
Merk at IRPF-retensjonen gjelder pa fakturaer til virksomheter og fagpersoner - ikke pa fakturaer til privatpersoner (forbrukere), der du ganske enkelt belaster IVA og ikke bruker noen retensjon.
Hvordan totalene beregnes
Rekkefolgen pa operasjonene pa en autonomos factura til et selskap er det som far den til a se annerledes ut enn en normal faktura. Du starter fra base imponible, deretter legger til IVA, deretter trekker fra IRPF-retensjonen, og det som er igjen er total a percibir - belopet kunden faktisk overforer til deg.
Regneeksempel: en base imponible pa 1 000 EUR til standardsatsene. Legg til IVA pa 21 % (+210 EUR). Trekk fra IRPF pa 15 % (-150 EUR). Total a percibir er 1 060 EUR. De 150 EUR i IRPF er ikke tapt - kunden din betaler dem til Agencia Tributaria som et forskudd pa inntektsskatten din, og de avstemmes i den arlige selvangivelsen din. Hvis du er en ny autonomo pa 7 %-satsen, ville retensjonen vaere 70 EUR og total a percibir 1 140 EUR.
- Base imponible
- Nettoverdien av arbeidet, for noen avgift. Dette er tallet bade IVA og IRPF beregnes pa.
- + IVA
- Legg til IVA-cuota-en (for eksempel 21 % av base imponible). Dette oker belopet.
- - Retencion IRPF
- Trekk fra IRPF-retensjonen (15 %, eller 7 % for nye autonomos). Dette reduserer belopet kunden betaler deg.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Belopet kunden faktisk overforer til deg.
Fortlopende nummerering og god praksis
Spanske regler krever at fakturanumre er correlativos - utstedt i en ubrutt sekvens uten hull. Du kan kjore mer enn en serie (for eksempel en separat serie for korrigeringsfakturaer, facturas rectificativas), men innenfor hver serie ma nummereringen vaere sammenhengende. Et manglende eller duplisert nummer er et faresignal i enhver inspeksjon.
Oppbevar facturas-ene dine for den lovbestemte oppbevaringsperioden, lagre en kopi av hver utstedt, og pass pa at numero de factura, fecha, begge parters NIF, base imponible, tipo de IVA og cuota, og eventuell IRPF-retensjon alle er tydelig vist. Konsistens her er det som holder bokforingen din ryddig og de kvartalsvise IVA- og IRPF-innleveringene dine enkle.
Sporsmal om spansk fakturering
Hva ma en spansk factura inneholde?
En full factura ma vise et unikt fortlopende numero de factura, fecha (utstedelsesdato), dine opplysninger inkludert NIF, kundens opplysninger inkludert deres NIF, en tydelig descripcion av varene eller tjenestene, base imponible, tipo de IVA og den resulterende cuota-en, og totalen. For en autonomo som fakturerer et selskap viser den ogsa retencion de IRPF.
Hva er IVA-satsen i Spania?
Standard-IVA (spansk MVA) er 21 % og gjelder de fleste varer og tjenester. Det finnes en redusert sats pa 10 % (for eksempel servering og visse transporttjenester) og en superredusert sats pa 4 % for essensielle varer som basismat, boker og noen medisiner. Noen tjenester er IVA-fritatt. Vis satsen og den resulterende cuota-en separat pa factura-en.
Nar bruker en autonomo IRPF-retensjon pa en factura?
Nar en autonomo fakturerer et spansk selskap eller en annen fagperson, inkluderer factura-en normalt en retencion de IRPF. Kunden holder den tilbake og betaler den til Agencia Tributaria som et forskudd pa inntektsskatten din. Standardsatsen er 15 %; nye autonomos kan bruke 7 % det forste aret og de to folgende arene. Fakturaer til privatforbrukere baerer ingen IRPF-retensjon.
Hvordan beregnes totalen pa en autonomo-factura?
Start fra base imponible, legg til IVA (for eksempel 21 %), trekk deretter fra IRPF-retensjonen (15 %, eller 7 % for nye autonomos). Resultatet er total a percibir - belopet kunden faktisk betaler deg. For en base pa 1 000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1 060 EUR.
Ma fakturanumre i Spania vaere fortlopende?
Ja. Numero de factura ma vaere correlativo - utstedt i en ubrutt sekvens uten hull. Du kan kjore mer enn en serie (for eksempel en separat serie for facturas rectificativas), men innenfor hver serie ma nummereringen vaere sammenhengende. Manglende eller dupliserte numre er et problem i en inspeksjon.
Belaster jeg IRPF nar jeg fakturerer en privatperson?
Nei. IRPF-retensjonen gjelder bare pa fakturaer til virksomheter og fagpersoner. Nar du fakturerer en privatperson (en forbruker), belaster du IVA til den gjeldende satsen og bruker ingen retensjon - sa totalen er ganske enkelt base imponible pluss IVA.