Что такое испанский factura
В Испании стандартный счёт на продажу — это factura (часто называемая factura completa или factura ordinaria). Это юридический документ, который фиксирует продажу товаров или услуг, начисляет IVA (испанский НДС) там, где он применим, и — для самозанятых, выставляющих счета бизнесу, — применяет удержание подоходного налога. Выставление корректного factura — это то, что позволяет вашему клиенту вычесть IVA, позволяет вам задекларировать продажу и даёт обеим сторонам действительную запись для Agencia Tributaria.
Существует также упрощённая версия, factura simplificada (которая заменила старый ticket или квитанцию), как правило, разрешённая для небольших сумм. Но для работы B2B, профессиональных услуг и всего, что autonomo выставляет компании, вы выпускаете полный factura с каждым обязательным полем. Это руководство сосредоточено на этом полном factura.
Что должен содержать factura
Полный factura имеет определённый список обязательного содержания. Пропустите поле, и ваш клиент может отказаться от документа, либо он может быть оспорен при проверке. Каждый полный factura должен содержать следующее:
- Numero de factura (номер счёта)
- Уникальный, корреляционный (последовательный) номер. Нумерация должна быть непрерывной в рамках серии без пропусков.
- Fecha (дата выставления)
- Дата выставления счёта и дата операции, если она отличается от даты выставления.
- Datos del emisor (ваши данные)
- Полное имя или название компании, адрес и ваш налоговый идентификационный номер — NIF (для компаний CIF, для autonomo ваш NIF/DNI).
- Datos del cliente (данные клиента)
- Имя клиента или название компании, адрес и его NIF, когда он является бизнесом или профессионалом.
- Descripcion (описание)
- Чёткое описание поставленных товаров или услуг, с количеством и ценой за единицу, чтобы каждая строка была детализирована.
- Base imponible (налоговая база)
- Чистая сумма, на которой рассчитывается налог, до IVA и до любого удержания IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (ставка и сумма НДС)
- Применённая ставка IVA (например, 21%) и итоговая сумма IVA (cuota), показанные отдельно.
- Total (итог)
- Окончательная сумма, после прибавления IVA и вычитания любого удержания IRPF там, где оно применяется.
IVA: испанские ставки НДС
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) — это испанский налог на добавленную стоимость, и он начисляется на base imponible вашего factura. Есть три основные ставки, и вы применяете ту, которая соответствует тому, что вы продаёте.
Стандартная ставка — 21%, которая применяется к большинству товаров и услуг. Пониженная ставка 10% охватывает такие позиции, как гостеприимство, определённый транспорт и некоторые другие категории. Сверхпониженная ставка 4% применяется к товарам первой необходимости, таким как базовые продукты питания, книги, газеты и определённые лекарства. Некоторые операции вообще освобождены от IVA (например, определённые медицинские, образовательные или финансовые услуги), и в этом случае вы не начисляете IVA, но отмечаете освобождение на factura. Всегда показывайте ставку и итоговую cuota (сумму IVA) отдельной строкой, чтобы ваш клиент мог её вычесть.
IRPF: удержание, которое применяют autonomos
Это часть, на которой спотыкается большинство фрилансеров. Когда autonomo (самозанятый профессионал) выставляет счёт испанской компании или другому профессионалу, factura обычно должна включать retencion de IRPF — удержание в счёт подоходного налога с физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Клиент не платит это удержание вам; он удерживает его и платит его напрямую в Agencia Tributaria от вашего имени, как аванс по вашему собственному подоходному налогу. Стандартное удержание — 15%. Новые autonomos могут применять пониженную ставку 7% в первый год деятельности и два последующих года. Удержание рассчитывается на той же base imponible, что и IVA, но, в отличие от IVA, оно вычитается из итога.
Обратите внимание, что удержание IRPF применяется на счетах бизнесам и профессионалам — а не на счетах частным лицам (потребителям), где вы просто начисляете IVA и не применяете удержания.
Как рассчитываются итоги
Порядок действий на factura от autonomo компании — это то, что отличает его от обычного счёта. Вы начинаете с base imponible, затем прибавляете IVA, затем вычитаете удержание IRPF, и то, что остаётся, — это total a percibir — сумма, которую клиент действительно переводит вам.
Разобранный пример: base imponible в 1 000 EUR по стандартным ставкам. Прибавьте IVA по 21% (+210 EUR). Вычтите IRPF по 15% (-150 EUR). Total a percibir составляет 1 060 EUR. 150 EUR IRPF не теряются — ваш клиент платит их в Agencia Tributaria как аванс по вашему подоходному налогу, и они учитываются в вашей годовой декларации. Если вы новый autonomo на ставке 7%, удержание составило бы 70 EUR, а total a percibir — 1 140 EUR.
- Base imponible
- Чистая стоимость работы, до любого налога. Это цифра, на которой рассчитываются и IVA, и IRPF.
- + IVA
- Прибавьте cuota IVA (например, 21% от base imponible). Это увеличивает сумму.
- - Retencion IRPF
- Вычтите удержание IRPF (15%, или 7% для новых autonomos). Это уменьшает сумму, которую платит вам клиент.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Сумма, которую клиент действительно переводит вам.
Последовательная нумерация и хорошая практика
Испанские правила требуют, чтобы номера счетов были корреляционными — выпущенными в непрерывной последовательности без пропусков. Вы можете вести более одной серии (например, отдельную серию для корректирующих счетов, facturas rectificativas), но в рамках каждой серии нумерация должна быть непрерывной. Пропущенный или дублирующийся номер — это тревожный сигнал при любой проверке.
Храните ваши facturas в течение законодательно требуемого срока хранения, сохраняйте копию каждого выпущенного, и убедитесь, что numero de factura, fecha, NIF обеих сторон, base imponible, tipo de IVA и cuota, и любое удержание IRPF чётко показаны. Согласованность здесь — это то, что держит вашу бухгалтерию чистой, а ваши квартальные декларации IVA и IRPF — простыми.
Вопросы о выставлении счетов в Испании
Что должен содержать испанский factura?
Полный factura должен показывать уникальный корреляционный numero de factura, fecha (дату выставления), ваши данные, включая NIF, данные клиента, включая его NIF, чёткий descripcion товаров или услуг, base imponible, tipo de IVA и итоговую cuota, и итог. Для autonomo, выставляющего счёт компании, он также показывает retencion de IRPF.
Какова ставка IVA в Испании?
Стандартная ставка IVA (испанского НДС) — 21%, и она применяется к большинству товаров и услуг. Есть пониженная ставка 10% (например, гостеприимство и определённый транспорт) и сверхпониженная ставка 4% для товаров первой необходимости, таких как базовые продукты питания, книги и некоторые лекарства. Некоторые услуги освобождены от IVA. Показывайте ставку и итоговую cuota отдельно на factura.
Когда autonomo применяет удержание IRPF на factura?
Когда autonomo выставляет счёт испанской компании или другому профессионалу, factura обычно включает retencion de IRPF. Клиент удерживает его и платит в Agencia Tributaria как аванс по вашему подоходному налогу. Стандартная ставка — 15%; новые autonomos могут применять 7% в первый год и два последующих года. Счета частным потребителям не несут удержания IRPF.
Как рассчитывается итог на factura от autonomo?
Начните с base imponible, прибавьте IVA (например, 21%), затем вычтите удержание IRPF (15%, или 7% для новых autonomos). Результат — это total a percibir — сумма, которую клиент действительно платит вам. Для base в 1 000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1 060 EUR.
Должны ли номера счетов в Испании быть последовательными?
Да. Numero de factura должен быть корреляционным — выпущенным в непрерывной последовательности без пропусков. Вы можете вести более одной серии (например, отдельную серию для facturas rectificativas), но в рамках каждой серии нумерация должна быть непрерывной. Пропущенные или дублирующиеся номера — это проблема при проверке.
Начисляю ли я IRPF при выставлении счёта частному лицу?
Нет. Удержание IRPF применяется только на счетах бизнесам и профессионалам. Когда вы выставляете счёт частному лицу (потребителю), вы начисляете IVA по применимой ставке и не применяете удержания — так что итог это просто base imponible плюс IVA.