Что такое французский facture
Facture — это французский счёт: юридический документ, который фиксирует продажу товаров или оказание услуг и порождает обязанность платить. Между профессионалами (B2B) facture обязателен; для продаж частным лицам (B2C) он требуется по запросу и в нескольких конкретных случаях. Он должен быть выставлен сразу же, как только продажа совершена или услуга оказана, и как составитель, так и клиент хранят копию.
Французское выставление счетов опирается на два кодекса. Code de commerce (в частности, статья L441-9) устанавливает коммерческие реквизиты и правила об условиях оплаты и пенях за просрочку, тогда как Code general des impots (CGI) регулирует налоговое содержание — детали TVA (налог на добавленную стоимость) и особые режимы, такие как franchise en base de TVA. Правильно соблюсти оба — вот что делает facture корректным.
Обязательные реквизиты на каждом facture
Французский закон перечисляет mentions obligatoires (обязательные реквизиты), которые должны присутствовать на каждом facture. Отсутствующие или неверные данные могут привести к административным штрафам, а для предприятий, зарегистрированных как плательщики НДС, — к потере права клиента на вычет налога. Корректный facture показывает следующее.
- Идентификация составителя и SIREN/SIRET
- Ваше торговое наименование, юридический адрес и ваш номер SIREN или SIRET (а для компаний — организационно-правовая форма и уставный капитал).
- Реквизиты клиента
- Имя клиента (или название компании) и платёжный адрес; для B2B — его реквизиты и номер плательщика НДС, где это уместно.
- Уникальный последовательный номер счёта
- Уникальный номер, взятый из непрерывной, хронологической серии без пропусков (numero de facture).
- Дата выставления и дата продажи/услуги
- Дата выставления facture и дата, когда товары были доставлены или услуга оказана (date de la vente ou de la prestation).
- Описание, количество и цена за единицу HT
- Строка для каждого товара или услуги: чёткое описание, количество и цена за единицу без налога (prix unitaire HT).
- Итог HT
- Общая сумма без налога (montant total HT), по каждой ставке НДС, где применяется несколько ставок.
- Ставка и сумма TVA
- Применимая ставка НДС (taux de TVA) и сумма налога, если не применяется освобождение.
- Итог TTC
- Общая сумма к оплате с налогом (montant total TTC).
- Условия оплаты
- Срок оплаты или платёжный период (date de reglement / delai de paiement) и любая скидка за досрочную оплату.
- Реквизит о пене за просрочку
- Ставка пени за просрочку платежа и фиксированная компенсация на взыскание в размере 40 EUR для B2B (penalites de retard et indemnite forfaitaire).
Понимание HT, TTC и TVA
Две аббревиатуры появляются почти на каждом французском facture. HT означает hors taxes — сумма без НДС. TTC означает toutes taxes comprises — сумма со всеми налогами. Разница между ними — это TVA (taxe sur la valeur ajoutee), французский налог на добавленную стоимость.
Facture от предприятия, зарегистрированного как плательщик НДС, показывает цену HT, применяет соответствующую ставку TVA и даёт итог TTC, который клиент действительно платит. Франция использует стандартную ставку 20% плюс пониженные ставки (обычно 10%, 5,5% и 2,1%) для конкретных товаров и услуг. Всегда показывайте итог HT, ставку и сумму TVA, и итог TTC отдельно, чтобы цифры сходились. Если вы работаете по режиму franchise en base de TVA, вы вообще не начисляете TVA — см. раздел auto-entrepreneur ниже.
Режим auto-entrepreneur / micro-entrepreneur
Auto-entrepreneur (официально micro-entrepreneur) — это упрощённый режим, используемый большинством французских фрилансеров и небольших бизнесов из одного человека. Многие из них пользуются franchise en base de TVA — освобождением, при котором бизнес не начисляет и не возмещает НДС ниже определённых порогов оборота.
Когда franchise применяется, facture должен показывать цены только в HT (что равно TTC, поскольку налога нет) и содержать точную юридическую строку "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Эта формулировка сообщает клиенту и налоговому органу, что НДС не начисляется согласно статье 293 B CGI. Все остальные обязательные реквизиты всё равно применяются: ваш SIRET, последовательный номер, даты, позиции, итог, условия оплаты и уведомление о пене за просрочку. Если ваш оборот пересекает порог, и вы выходите из franchise, вы начинаете начислять TVA, убираете строку art. 293 B и показываете HT, TVA и TTC как обычный facture.
Пени за просрочку платежа и реквизиты о скидке
Для счетов B2B французский закон требует два связанных с оплатой реквизита в дополнение к сроку оплаты. Во-первых, facture должен указывать пеню за просрочку платежа (penalites de retard), которая применяется, если клиент платит после срока оплаты — ставка должна быть показана на счёте. Во-вторых, он должен упоминать фиксированную компенсацию на взыскание в размере 40 EUR (indemnite forfaitaire pour frais de recouvrement), причитающуюся автоматически при любом просроченном платеже B2B.
Установленные законом сроки оплаты ограничивают задержку по умолчанию (обычно 30 дней, и до 60 дней, где согласовано), поэтому срок оплаты, который вы устанавливаете, должен соблюдать эти пределы. Если вы предлагаете скидку за досрочное погашение, вам также следует указать условия скидки (escompte); там, где скидка не предлагается, facture обычно отмечает, что скидка за досрочную оплату не применяется. Включение этих реквизитов сохраняет ваш facture корректным и защищает ваше право требовать пени, если клиент платит с просрочкой.
Создайте корректный facture бесплатно
Вам не нужно бухгалтерское программное обеспечение, чтобы выставить корректный французский facture. С FreeBillGen вы вводите ваши данные один раз — имя, адрес и SIRET, — добавляете клиента, перечисляете каждую строку с её описанием, количеством и ценой за единицу HT, и генератор вычисляет итог HT, TVA (или оставляет его без начисления для franchise) и итог TTC.
Он присваивает чистый последовательный номер, проставляет дату документа и позволяет добавить условия оплаты, реквизит о пене за просрочку и, для auto-entrepreneur, строку "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Вы получаете профессиональный PDF-facture на французском языке, без необходимости в карте и без регистрации, готовый к отправке вашему клиенту.
Вопросы о выставлении счетов во Франции
Что должен содержать французский facture?
Facture должен показывать вашу идентификацию и SIREN/SIRET, реквизиты клиента, уникальный последовательный номер счёта, дату выставления и дату продажи или услуги, построчное описание с количеством и ценой за единицу HT, итог HT, ставку и сумму TVA, итог TTC, условия оплаты и реквизит о пене за просрочку платежа. Auto-entrepreneur по franchise добавляют особую строку об отсутствии НДС вместо TVA.
Начисляют ли auto-entrepreneur TVA?
Обычно нет. Большинство auto-entrepreneur (micro-entrepreneurs) пользуются franchise en base de TVA ниже порогов оборота, поэтому они не начисляют НДС. Их facture показывает цены только в HT и должен содержать строку "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". Если оборот пересекает порог, бизнес выходит из franchise и начинает начислять TVA в обычном порядке.
Что означает "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"?
Это точная юридическая формулировка, которую auto-entrepreneur по franchise en base de TVA должен помещать на каждый facture. Она сообщает клиенту и налоговому органу, что НДС на счёте не начисляется, согласно статье 293 B Общего налогового кодекса (Code general des impots). Без TVA сумма HT равна сумме TTC.
В чём разница между HT и TTC?
HT (hors taxes) — это сумма без НДС; TTC (toutes taxes comprises) — это сумма со всеми налогами. Разница между ними — это TVA. Стандартный французский facture показывает итог HT, ставку и сумму TVA, и итог TTC. По franchise en base de TVA HT и TTC одинаковы, потому что НДС не добавляется.
Должен ли я упоминать пени за просрочку платежа на facture?
Для счетов B2B — да. Французский закон требует, чтобы facture указывал ставку пени за просрочку платежа, которая применяется, если клиент платит после срока оплаты, плюс фиксированную компенсацию на взыскание в размере 40 EUR, причитающуюся автоматически при любом просроченном профессиональном платеже. Вам также следует отметить ваши условия оплаты и применяется ли скидка за досрочную оплату.
Обязателен ли номер счёта во Франции?
Да. Каждый facture должен содержать уникальный номер из непрерывной, хронологической серии без пропусков. Номер, вместе с датой выставления и датой продажи или услуги, является обязательным реквизитом. Бесплатный генератор присваивает чистый последовательный номер автоматически, чтобы ваша серия оставалась непрерывной.