एक स्पेनिश factura क्या है
स्पेन में, मानक बिक्री इनवॉइस factura है (जिसे अक्सर factura completa या factura ordinaria कहा जाता है)। यह वह कानूनी दस्तावेज़ है जो वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री को रिकॉर्ड करता है, जहाँ लागू हो वहाँ IVA (स्पेनिश VAT) लगाता है, और - व्यवसायों को बिल करने वाले स्वरोज़गार के लिए - एक आयकर रोक लागू करता है। एक सही factura जारी करना ही वह है जो आपके ग्राहक को IVA घटाने देता है, आपको बिक्री घोषित करने देता है, और दोनों पक्षों को Agencia Tributaria के लिए एक वैध रिकॉर्ड देता है।
एक सरलीकृत संस्करण भी है, factura simplificada (जिसने पुराने ticket या रसीद की जगह ली), जो आमतौर पर छोटी राशियों के लिए अनुमत है। लेकिन B2B काम, पेशेवर सेवाओं और किसी भी चीज़ के लिए जो एक autonomo किसी कंपनी को बिल करता है, आप हर आवश्यक फ़ील्ड के साथ एक पूर्ण factura जारी करते हैं। यह गाइड उस पूर्ण factura पर केंद्रित है।
एक factura में क्या होना चाहिए
एक पूर्ण factura में आवश्यक सामग्री की एक निर्धारित सूची होती है। एक फ़ील्ड छोड़ें और आपका ग्राहक दस्तावेज़ अस्वीकार कर सकता है, या इसे एक निरीक्षण में चुनौती दी जा सकती है। हर पूर्ण factura को निम्नलिखित वहन करना चाहिए:
- Numero de factura (इनवॉइस नंबर)
- एक अद्वितीय, correlative (क्रमिक) नंबर। नंबरिंग एक श्रृंखला के भीतर बिना अंतराल के निरंतर होनी चाहिए।
- Fecha (जारी करने की तारीख)
- वह तारीख जब इनवॉइस जारी की गई, और संचालन की तारीख यदि वह जारी करने की तारीख से भिन्न हो।
- Datos del emisor (आपका विवरण)
- पूरा नाम या कंपनी का नाम, पता, और आपका कर पहचान नंबर - NIF (कंपनियों के लिए CIF, एक autonomo के लिए आपका NIF/DNI)।
- Datos del cliente (ग्राहक विवरण)
- ग्राहक का नाम या कंपनी का नाम, पता, और जब वे एक व्यवसाय या पेशेवर हों तो उनका NIF।
- Descripcion (विवरण)
- आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं का एक स्पष्ट विवरण, मात्रा और इकाई मूल्य के साथ ताकि हर लाइन मदवार हो।
- Base imponible (कर योग्य आधार)
- वह शुद्ध राशि जिस पर कर की गणना की जाती है, IVA से पहले और किसी IRPF रोक से पहले।
- Tipo de IVA y cuota (VAT दर और राशि)
- लागू IVA दर (उदाहरण के लिए 21%) और परिणामी IVA राशि (cuota), अलग से दिखाई गई।
- Total (कुल)
- अंतिम राशि, IVA जोड़ने और जहाँ लागू हो वहाँ कोई IRPF रोक घटाने के बाद।
IVA: स्पेनिश VAT दरें
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) स्पेन का मूल्य-वर्धित कर है, और इसे आपकी factura के base imponible पर लगाया जाता है। तीन मुख्य दरें हैं, और आप वही लागू करते हैं जो आपके बेचे जा रहे माल से मेल खाती है।
मानक दर 21% है, जो ज़्यादातर वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होती है। एक घटी हुई दर 10% आतिथ्य, कुछ परिवहन और कुछ अन्य श्रेणियों जैसी वस्तुओं को कवर करती है। एक अति-घटी हुई दर 4% बुनियादी खाद्य पदार्थों, किताबों, अख़बारों और कुछ दवाओं जैसी आवश्यक वस्तुओं पर लागू होती है। कुछ संचालन IVA से पूरी तरह मुक्त होते हैं (उदाहरण के लिए कुछ चिकित्सा, शैक्षिक या वित्तीय सेवाएँ), जिस स्थिति में आप कोई IVA नहीं लगाते लेकिन factura पर छूट नोट करते हैं। हमेशा दर और परिणामी cuota (IVA राशि) को एक अलग लाइन के रूप में दिखाएँ ताकि आपका ग्राहक इसे घटा सके।
IRPF: autonomos द्वारा लगाई जाने वाली रोक
यही वह हिस्सा है जो ज़्यादातर फ़्रीलांसरों को उलझाता है। जब एक autonomo (एक स्वरोज़गार पेशेवर) एक स्पेनिश कंपनी या किसी अन्य पेशेवर को इनवॉइस करता है, तो factura में आमतौर पर एक retencion de IRPF शामिल करनी होती है - व्यक्तिगत आयकर (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) के खाते में एक रोक।
ग्राहक यह रोक आपको नहीं चुकाता; वे इसे रोक लेते हैं और इसे आपकी ओर से सीधे Agencia Tributaria को आपके अपने आयकर पर एक अग्रिम के रूप में चुकाते हैं। मानक रोक 15% है। नए autonomos अपनी गतिविधि के पहले वर्ष और उसके बाद के दो वर्षों में 7% की एक घटी हुई दर लागू कर सकते हैं। रोक की गणना उसी base imponible पर की जाती है जैसे IVA, लेकिन IVA के विपरीत इसे कुल से घटाया जाता है।
ध्यान दें कि IRPF रोक व्यवसायों और पेशेवरों को दी गई इनवॉइसों पर लागू होती है - निजी व्यक्तियों (उपभोक्ताओं) को दी गई इनवॉइसों पर नहीं, जहाँ आप बस IVA लगाते हैं और कोई रोक लागू नहीं करते।
कुल की गणना कैसे की जाती है
एक कंपनी को दी गई एक autonomo की factura पर संचालन का क्रम वह है जो इसे एक सामान्य इनवॉइस से अलग दिखाता है। आप base imponible से शुरू करते हैं, फिर IVA जोड़ते हैं, फिर IRPF रोक घटाते हैं, और जो बचता है वह है total a percibir - वह राशि जो ग्राहक वास्तव में आपको स्थानांतरित करता है।
कार्य उदाहरण: मानक दरों पर 1,000 EUR की एक base imponible। 21% पर IVA जोड़ें (+210 EUR)। 15% पर IRPF घटाएँ (-150 EUR)। total a percibir 1,060 EUR है। 150 EUR की IRPF खोई नहीं जाती - आपका ग्राहक इसे आपके आयकर पर एक अग्रिम के रूप में Agencia Tributaria को चुकाता है, और इसे आपके वार्षिक रिटर्न में मिलाया जाता है। यदि आप 7% दर पर एक नए autonomo हैं, तो रोक 70 EUR होगी और total a percibir 1,140 EUR।
- Base imponible
- किसी भी कर से पहले काम का शुद्ध मूल्य। यही वह आँकड़ा है जिस पर IVA और IRPF दोनों की गणना की जाती है।
- + IVA
- IVA cuota जोड़ें (उदाहरण के लिए base imponible का 21%)। यह राशि बढ़ाता है।
- - Retencion IRPF
- IRPF रोक घटाएँ (15%, या नए autonomos के लिए 7%)। यह ग्राहक द्वारा आपको चुकाई जाने वाली राशि कम करता है।
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF। वह राशि जो ग्राहक वास्तव में आपको स्थानांतरित करता है।
क्रमिक नंबरिंग और अच्छा अभ्यास
स्पेनिश नियम इनवॉइस नंबरों को correlative होने की आवश्यकता करते हैं - बिना अंतराल के एक अटूट अनुक्रम में जारी। आप एक से अधिक श्रृंखला चला सकते हैं (उदाहरण के लिए सुधार इनवॉइसों, facturas rectificativas, के लिए एक अलग श्रृंखला), लेकिन हर श्रृंखला के भीतर नंबरिंग निरंतर होनी चाहिए। एक गायब या डुप्लिकेट नंबर किसी भी निरीक्षण में एक चेतावनी संकेत है।
अपनी facturas को कानूनी रूप से आवश्यक प्रतिधारण अवधि के लिए रखें, जारी की गई हर एक की एक प्रति संग्रहीत करें, और सुनिश्चित करें कि numero de factura, fecha, दोनों पक्षों के NIF, base imponible, tipo de IVA और cuota, और कोई IRPF रोक सभी स्पष्ट रूप से दिखाए गए हों। यहाँ निरंतरता ही वह है जो आपके बहीखाते को साफ़ और आपकी त्रैमासिक IVA तथा IRPF फ़ाइलिंग को सरल रखती है।
स्पेनिश इनवॉइसिंग संबंधी प्रश्न
एक स्पेनिश factura में क्या होना चाहिए?
एक पूर्ण factura को एक अद्वितीय correlative numero de factura, fecha (जारी करने की तारीख), आपका विवरण NIF सहित, ग्राहक का विवरण उनके NIF सहित, वस्तुओं या सेवाओं का एक स्पष्ट descripcion, base imponible, tipo de IVA और परिणामी cuota, और कुल दिखाना चाहिए। एक कंपनी को बिल करने वाले autonomo के लिए यह retencion de IRPF भी दिखाती है।
स्पेन में IVA दर क्या है?
मानक IVA (स्पेनिश VAT) दर 21% है और ज़्यादातर वस्तुओं तथा सेवाओं पर लागू होती है। एक घटी हुई दर 10% (उदाहरण के लिए आतिथ्य और कुछ परिवहन) और बुनियादी भोजन, किताबों और कुछ दवाओं जैसी आवश्यक वस्तुओं के लिए एक अति-घटी हुई दर 4% है। कुछ सेवाएँ IVA-मुक्त हैं। factura पर दर और परिणामी cuota अलग से दिखाएँ।
एक autonomo factura पर IRPF रोक कब लागू करता है?
जब एक autonomo एक स्पेनिश कंपनी या किसी अन्य पेशेवर को इनवॉइस करता है, तो factura में सामान्यतः एक retencion de IRPF शामिल होती है। ग्राहक इसे रोक लेता है और इसे आपके आयकर पर एक अग्रिम के रूप में Agencia Tributaria को चुकाता है। मानक दर 15% है; नए autonomos पहले वर्ष और उसके बाद के दो वर्षों में 7% लागू कर सकते हैं। निजी उपभोक्ताओं को दी गई इनवॉइसों पर कोई IRPF रोक नहीं होती।
एक autonomo factura पर कुल की गणना कैसे की जाती है?
base imponible से शुरू करें, IVA जोड़ें (उदाहरण के लिए 21%), फिर IRPF रोक घटाएँ (15%, या नए autonomos के लिए 7%)। परिणाम total a percibir है - वह राशि जो ग्राहक वास्तव में आपको चुकाता है। 1,000 EUR आधार के लिए: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1,060 EUR।
क्या स्पेन में इनवॉइस नंबर क्रमिक होने चाहिए?
हाँ। numero de factura correlative होना चाहिए - बिना अंतराल के एक अटूट अनुक्रम में जारी। आप एक से अधिक श्रृंखला चला सकते हैं (उदाहरण के लिए facturas rectificativas के लिए एक अलग श्रृंखला), लेकिन हर श्रृंखला के भीतर नंबरिंग निरंतर होनी चाहिए। गायब या डुप्लिकेट नंबर एक निरीक्षण में एक समस्या हैं।
क्या मैं किसी निजी व्यक्ति को इनवॉइस करते समय IRPF लगाता हूँ?
नहीं। IRPF रोक केवल व्यवसायों और पेशेवरों को दी गई इनवॉइसों पर लागू होती है। जब आप किसी निजी व्यक्ति (एक उपभोक्ता) को बिल करते हैं, तो आप लागू दर पर IVA लगाते हैं और कोई रोक लागू नहीं करते - इसलिए कुल बस base imponible प्लस IVA होता है।