Mikä espanjalainen factura on
Espanjassa vakiomuotoinen myyntilasku on factura (usein nimeltään factura completa tai factura ordinaria). Se on oikeudellinen asiakirja joka kirjaa tavaroiden tai palveluiden myynnin, veloittaa IVA:n (Espanjan ALV) soveltuvin osin ja - yrityksiä laskuttaville itsenäisille ammatinharjoittajille - soveltaa tuloveropidätystä. Oikean facturan laatiminen on se mikä antaa asiakkaasi vähentää IVA:n, antaa sinun ilmoittaa myynnin ja antaa molemmille osapuolille pätevän kirjan Agencia Tributarialle.
On myös yksinkertaistettu versio, factura simplificada (joka korvasi vanhan ticketin eli kuitin), joka on yleensä sallittu pienille summille. Mutta B2B-työssä, ammattimaisissa palveluissa ja kaikessa mitä autonomo laskuttaa yritykselle, laadit täyden facturan jokaisella vaaditulla kentällä. Tämä opas keskittyy tuohon täyteen facturaan.
Mitä facturan on sisällettävä
Täydellä facturalla on määritelty lista vaadittua sisältöä. Jätä kenttä pois ja asiakkaasi voi kieltäytyä asiakirjasta, tai se voidaan riitauttaa tarkastuksessa. Jokaisen täyden facturan tulisi kantaa seuraavat:
- Numero de factura (laskun numero)
- Yksilöllinen, peräkkäinen (juokseva) numero. Numeroinnin on oltava jatkuvaa sarjan sisällä ilman aukkoja.
- Fecha (laskutuspäivä)
- Päivä jolloin lasku laaditaan, ja tapahtuman päivä jos se eroaa laskutuspäivästä.
- Datos del emisor (sinun tietosi)
- Koko nimi tai yrityksen nimi, osoite ja verotunnuksesi - NIF (yrityksille CIF, autonomolle NIF/DNI).
- Datos del cliente (asiakkaan tiedot)
- Asiakkaan nimi tai yrityksen nimi, osoite ja hänen NIF kun hän on yritys tai ammattilainen.
- Descripcion (kuvaus)
- Selkeä kuvaus luovutetuista tavaroista tai palveluista, määrineen ja yksikköhintoineen jotta jokainen rivi on eritelty.
- Base imponible (veron peruste)
- Nettosumma jolle vero lasketaan, ennen IVA:a ja ennen mahdollista IRPF-pidätystä.
- Tipo de IVA y cuota (ALV-kanta ja -summa)
- Sovellettu IVA-kanta (esimerkiksi 21 %) ja siitä seuraava IVA-summa (cuota), erikseen näytettynä.
- Total (yhteensä)
- Lopullinen summa, IVA:n lisäämisen ja mahdollisen IRPF-pidätyksen vähentämisen jälkeen.
IVA: Espanjan ALV-kannat
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) on Espanjan arvonlisävero, ja se veloitetaan facturasi base imponiblelta. On kolme pääkantaa, ja sovellat sitä joka vastaa myymääsi.
Vakiokanta on 21 %, joka soveltuu useimpiin tavaroihin ja palveluihin. Alennettu kanta 10 % kattaa kohteita kuten majoitus- ja ravitsemispalvelut, tietyt kuljetukset ja jotkin muut luokat. Superalennettu kanta 4 % soveltuu välttämättömyyksiin kuten peruselintarvikkeisiin, kirjoihin, sanomalehtiin ja tiettyihin lääkkeisiin. Jotkin toiminnot ovat kokonaan IVA-vapaita (esimerkiksi tietyt lääketieteelliset, koulutus- tai rahoituspalvelut), jolloin et veloita IVA:a mutta merkitset vapautuksen facturaan. Näytä aina kanta ja siitä seuraava cuota (IVA-summa) erillisenä rivinä, jotta asiakkaasi voi vähentää sen.
IRPF: pidätys jota autonomot soveltavat
Tämä on osa joka kompastuttaa useimmat freelancerit. Kun autonomo (itsenäinen ammatinharjoittaja) laskuttaa espanjalaista yritystä tai toista ammattilaista, facturan on yleensä sisällettävä retencion de IRPF - henkilökohtaisen tuloveron (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas) ennakonpidätys.
Asiakas ei maksa tätä pidätystä sinulle; hän pidättää sen ja maksaa sen suoraan Agencia Tributarialle puolestasi, ennakkona omasta tuloverostasi. Vakiopidätys on 15 %. Uudet autonomot voivat soveltaa alennettua kantaa 7 % toimintansa ensimmäisenä vuonna ja kahtena seuraavana vuonna. Pidätys lasketaan samalle base imponiblelle kuin IVA, mutta toisin kuin IVA se vähennetään kokonaissummasta.
Huomaa että IRPF-pidätys soveltuu yrityksille ja ammattilaisille osoitettuihin laskuihin - ei yksityishenkilöille (kuluttajille) osoitettuihin laskuihin, joissa veloitat yksinkertaisesti IVA:n etkä sovella pidätystä.
Miten kokonaissummat lasketaan
Laskutoimitusten järjestys autonomon facturassa yritykselle on se mikä saa sen näyttämään erilaiselta kuin tavallinen lasku. Aloitat base imponiblesta, sitten lisäät IVA:n, sitten vähennät IRPF-pidätyksen, ja jäljelle jäävä on total a percibir - summa jonka asiakas tosiasiallisesti siirtää sinulle.
Laskettu esimerkki: base imponible 1 000 euroa vakiokannoilla. Lisää IVA 21 % (+210 euroa). Vähennä IRPF 15 % (-150 euroa). Total a percibir on 1 060 euroa. 150 euron IRPF ei ole menetetty - asiakkaasi maksaa sen Agencia Tributarialle ennakkona tuloverostasi, ja se täsmäytetään vuosi-ilmoituksessasi. Jos olet uusi autonomo 7 % kannalla, pidätys olisi 70 euroa ja total a percibir 1 140 euroa.
- Base imponible
- Työn nettoarvo, ennen veroa. Tämä on luku jolle sekä IVA että IRPF lasketaan.
- + IVA
- Lisää IVA-cuota (esimerkiksi 21 % base imponible-summasta). Tämä kasvattaa summaa.
- - Retencion IRPF
- Vähennä IRPF-pidätys (15 %, tai 7 % uusille autonomoille). Tämä vähentää summaa jonka asiakas maksaa sinulle.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Summa jonka asiakas tosiasiallisesti siirtää sinulle.
Juokseva numerointi ja hyvät käytännöt
Espanjan säännöt vaativat laskunumeroiden olevan peräkkäisiä - annettu katkeamattomassa sarjassa ilman aukkoja. Voit ylläpitää useampaa kuin yhtä sarjaa (esimerkiksi erillistä sarjaa oikaisulaskuille, facturas rectificativas), mutta kunkin sarjan sisällä numeroinnin on oltava jatkuvaa. Puuttuva tai toistunut numero on punainen lippu missä tahansa tarkastuksessa.
Säilytä facturasi lakisääteisen säilytysajan, tallenna kopio jokaisesta laaditusta ja varmista että numero de factura, fecha, molempien osapuolten NIF, base imponible, tipo de IVA ja cuota sekä mahdollinen IRPF-pidätys on kaikki selkeästi näytetty. Johdonmukaisuus tässä on se mikä pitää kirjanpitosi siistinä ja neljännesvuosittaiset IVA- ja IRPF-ilmoituksesi suoraviivaisina.
Espanjalaista laskutusta koskevat kysymykset
Mitä espanjalaisen facturan on sisällettävä?
Täyden facturan on näytettävä yksilöllinen peräkkäinen numero de factura, fecha (laskutuspäivä), tietosi mukaan lukien NIF, asiakkaan tiedot mukaan lukien hänen NIF, selkeä descripcion tavaroista tai palveluista, base imponible, tipo de IVA ja siitä seuraava cuota sekä total. Yritystä laskuttavalle autonomolle se näyttää myös retencion de IRPF.
Mikä on IVA-kanta Espanjassa?
Vakio-IVA-kanta (Espanjan ALV) on 21 % ja soveltuu useimpiin tavaroihin ja palveluihin. On alennettu kanta 10 % (esimerkiksi majoitus- ja ravitsemispalvelut ja tietyt kuljetukset) ja superalennettu kanta 4 % välttämättömyyksille kuten perusruoalle, kirjoille ja joillekin lääkkeille. Jotkin palvelut ovat IVA-vapaita. Näytä kanta ja siitä seuraava cuota erikseen facturassa.
Milloin autonomo soveltaa IRPF-pidätystä facturassa?
Kun autonomo laskuttaa espanjalaista yritystä tai toista ammattilaista, factura sisältää normaalisti retencion de IRPF:n. Asiakas pidättää sen ja maksaa sen Agencia Tributarialle ennakkona tuloverostasi. Vakiokanta on 15 %; uudet autonomot voivat soveltaa 7 % ensimmäisenä vuonna ja kahtena seuraavana vuonna. Yksityishenkilöille osoitetut laskut eivät kanna IRPF-pidätystä.
Miten autonomon facturan kokonaissumma lasketaan?
Aloita base imponible-summasta, lisää IVA (esimerkiksi 21 %), vähennä sitten IRPF-pidätys (15 %, tai 7 % uusille autonomoille). Tulos on total a percibir - summa jonka asiakas tosiasiallisesti maksaa sinulle. 1 000 euron perusteelle: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1 060 euroa.
Onko laskunumeroiden Espanjassa oltava juoksevia?
Kyllä. Numero de facturan on oltava peräkkäinen - annettu katkeamattomassa sarjassa ilman aukkoja. Voit ylläpitää useampaa kuin yhtä sarjaa (esimerkiksi erillistä sarjaa facturas rectificativas-laskuille), mutta kunkin sarjan sisällä numeroinnin on oltava jatkuvaa. Puuttuvat tai toistuneet numerot ovat ongelma tarkastuksessa.
Veloitanko IRPF:ää laskuttaessani yksityishenkilöä?
En. IRPF-pidätys soveltuu vain yrityksille ja ammattilaisille osoitettuihin laskuihin. Kun laskutat yksityishenkilöä (kuluttajaa), veloitat IVA:n soveltuvalla kannalla etkä sovella pidätystä - joten kokonaissumma on yksinkertaisesti base imponible plus IVA.