Ce este o factura spaniola
In Spania, factura de vanzare standard este factura (numita adesea factura completa sau factura ordinaria). Este documentul legal care inregistreaza o vanzare de bunuri sau servicii, percepe IVA (TVA-ul spaniol) acolo unde se aplica si, pentru cei care lucreaza pe cont propriu si factureaza afaceri, aplica o retinere de impozit pe venit. Emiterea unei facturi corecte este ceea ce ii permite clientului tau sa deduca IVA-ul, iti permite tie sa declari vanzarea si ofera ambelor parti o evidenta valabila pentru Agencia Tributaria.
Exista de asemenea o versiune simplificata, factura simplificada (care a inlocuit vechiul ticket sau bon), permisa in general pentru sume mici. Dar pentru munca B2B, servicii profesionale si orice factureaza un autonomo catre o companie, emiti o factura completa cu fiecare camp obligatoriu. Acest ghid se concentreaza pe acea factura completa.
Ce trebuie sa contina o factura
O factura completa are o lista definita de continut obligatoriu. Omite un camp si clientul tau poate refuza documentul, ori acesta poate fi contestat la o inspectie. Fiecare factura completa ar trebui sa contina urmatoarele:
- Numero de factura (numarul facturii)
- Un numar unic, corelativ (secvential). Numerotarea trebuie sa fie continua in cadrul unei serii, fara goluri.
- Fecha (data emiterii)
- Data la care este emisa factura si data operatiunii daca difera de data emiterii.
- Datos del emisor (datele tale)
- Numele complet sau denumirea companiei, adresa si numarul tau de identificare fiscala, NIF-ul (pentru companii CIF-ul, pentru un autonomo NIF-ul/DNI-ul tau).
- Datos del cliente (datele clientului)
- Numele sau denumirea companiei clientului, adresa si NIF-ul lui atunci cand este o afacere sau un profesionist.
- Descripcion (descriere)
- O descriere clara a bunurilor sau serviciilor livrate, cu cantitate si pret unitar, astfel incat fiecare linie sa fie detaliata.
- Base imponible (baza impozabila)
- Suma neta pe care se calculeaza taxa, inainte de IVA si inainte de orice retinere de IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (cota si suma de TVA)
- Cota de IVA aplicata (de exemplu 21%) si suma de IVA rezultata (cuota), afisate separat.
- Total (total)
- Suma finala, dupa adaugarea IVA-ului si scaderea oricarei retineri de IRPF acolo unde se aplica una.
IVA: cotele de TVA spaniole
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) este taxa pe valoarea adaugata a Spaniei si este perceputa pe base imponible a facturii tale. Exista trei cote principale, iar tu o aplici pe cea care se potriveste cu ceea ce vinzi.
Cota standard este de 21%, care se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor. O cota redusa de 10% acopera elemente precum ospitalitatea, anumite transporturi si alte categorii. O cota super-redusa de 4% se aplica esentialelor precum alimentele de baza, cartile, ziarele si anumite medicamente. Unele operatiuni sunt scutite complet de IVA (de exemplu anumite servicii medicale, educationale sau financiare), caz in care nu percepi IVA, dar notezi scutirea pe factura. Afiseaza intotdeauna cota si cuota rezultata (suma de IVA) ca o linie separata, astfel incat clientul tau sa o poata deduce.
IRPF: retinerea pe care o aplica autonomos
Aceasta este partea care incurca majoritatea freelancerilor. Cand un autonomo (un profesionist care lucreaza pe cont propriu) factureaza o companie sau alt profesionist spaniol, factura trebuie de obicei sa includa o retencion de IRPF, o retinere in contul impozitului pe venitul persoanelor fizice (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Clientul nu iti plateste aceasta retinere; o retine si o plateste direct la Agencia Tributaria in numele tau, ca avans la propriul tau impozit pe venit. Retinerea standard este de 15%. Autonomos noi pot aplica o cota redusa de 7% in primul lor an de activitate si in urmatorii doi ani. Retinerea este calculata pe aceeasi base imponible ca si IVA, dar, spre deosebire de IVA, ea este scazuta din total.
Retine ca retinerea de IRPF se aplica pe facturile catre afaceri si profesionisti, nu pe facturile catre persoane fizice (consumatori), unde pur si simplu percepi IVA si nu aplici nicio retinere.
Cum se calculeaza totalurile
Ordinea operatiunilor pe factura unui autonomo catre o companie este ceea ce o face sa arate diferit de o factura normala. Pornesti de la base imponible, apoi adaugi IVA, apoi scazi retinerea de IRPF, iar ce ramane este total a percibir, suma pe care clientul ti-o transfera efectiv.
Exemplu de calcul: o base imponible de 1.000 EUR la cotele standard. Adauga IVA la 21% (+210 EUR). Scade IRPF la 15% (-150 EUR). Total a percibir este 1.060 EUR. Cei 150 EUR de IRPF nu sunt pierduti, clientul tau ii plateste la Agencia Tributaria ca avans la impozitul tau pe venit, iar acestia sunt reconciliati in declaratia ta anuala. Daca esti un autonomo nou pe cota de 7%, retinerea ar fi de 70 EUR, iar total a percibir de 1.140 EUR.
- Base imponible
- Valoarea neta a muncii, inainte de orice taxa. Aceasta este cifra pe care se calculeaza atat IVA, cat si IRPF.
- + IVA
- Adauga cuota de IVA (de exemplu 21% din base imponible). Aceasta creste suma.
- - Retencion IRPF
- Scade retinerea de IRPF (15% sau 7% pentru autonomos noi). Aceasta reduce suma pe care clientul ti-o plateste.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Suma pe care clientul ti-o transfera efectiv.
Numerotarea secventiala si buna practica
Regulile spaniole cer ca numerele facturilor sa fie corelative, emise intr-o secventa neintrerupta, fara goluri. Poti rula mai mult de o serie (de exemplu o serie separata pentru facturile rectificative, facturas rectificativas), dar in cadrul fiecarei serii numerotarea trebuie sa fie continua. Un numar lipsa sau duplicat este un semnal de alarma la orice inspectie.
Pastreaza-ti facturas pe perioada de pastrare ceruta legal, stocheaza o copie a fiecareia emise si asigura-te ca numero de factura, fecha, NIF-ul ambelor parti, base imponible, tipo de IVA si cuota si orice retinere de IRPF sunt toate afisate clar. Consistenta aici este ceea ce iti pastreaza contabilitatea curata si declaratiile trimestriale de IVA si IRPF simple.
Intrebari despre facturarea spaniola
Ce trebuie sa contina o factura spaniola?
O factura completa trebuie sa afiseze un numero de factura corelativ unic, fecha (data emiterii), datele tale inclusiv NIF-ul, datele clientului inclusiv NIF-ul lui, o descripcion clara a bunurilor sau serviciilor, base imponible, tipo de IVA si cuota rezultata si totalul. Pentru un autonomo care factureaza o companie afiseaza si retencion de IRPF.
Care este cota de IVA in Spania?
Cota standard de IVA (TVA-ul spaniol) este de 21% si se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor. Exista o cota redusa de 10% (de exemplu ospitalitate si anumite transporturi) si o cota super-redusa de 4% pentru esentiale precum alimentele de baza, cartile si unele medicamente. Unele servicii sunt scutite de IVA. Afiseaza cota si cuota rezultata separat pe factura.
Cand aplica un autonomo retinerea de IRPF pe o factura?
Cand un autonomo factureaza o companie spaniola sau alt profesionist, factura include in mod normal o retencion de IRPF. Clientul o retine si o plateste la Agencia Tributaria ca avans la impozitul tau pe venit. Cota standard este de 15%; autonomos noi pot aplica 7% in primul an si in urmatorii doi ani. Facturile catre consumatori privati nu contin nicio retinere de IRPF.
Cum se calculeaza totalul pe o factura de autonomo?
Porneste de la base imponible, adauga IVA (de exemplu 21%), apoi scade retinerea de IRPF (15% sau 7% pentru autonomos noi). Rezultatul este total a percibir, suma pe care clientul ti-o plateste efectiv. Pentru o baza de 1.000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
Trebuie ca numerele facturilor in Spania sa fie secventiale?
Da. Numero de factura trebuie sa fie corelativ, emis intr-o secventa neintrerupta, fara goluri. Poti rula mai mult de o serie (de exemplu o serie separata pentru facturas rectificativas), dar in cadrul fiecarei serii numerotarea trebuie sa fie continua. Numerele lipsa sau duplicate sunt o problema la o inspectie.
Percep IRPF cand facturez o persoana fizica?
Nu. Retinerea de IRPF se aplica doar pe facturile catre afaceri si profesionisti. Cand facturezi o persoana fizica (un consumator), percepi IVA la cota aplicabila si nu aplici nicio retinere, asa ca totalul este pur si simplu base imponible plus IVA.