Qu’est-ce qu’une factura espagnole ?
La facture de vente espagnole standard est la factura completa. Elle consigne l’opération et indique l’IVA lorsqu’elle s’applique. Si le paiement constitue un revenu soumis à retenue et que le client doit effectuer cette retenue, la facture peut également indiquer le montant d’IRPF correspondant.
La factura simplificada n’est autorisée que dans les situations et les limites de montant prévues par la réglementation. Certains clients B2B ont besoin d’une facture complète pour justifier une déduction fiscale. Le montant ne suffit donc pas, à lui seul, à déterminer si le format simplifié convient. Ce guide porte sur la factura completa.
Que doit contenir une factura ?
La réglementation définit les mentions obligatoires d’une factura complète. Une omission peut conduire le client à refuser le document ou être relevée lors d’un contrôle. Toute factura complète doit notamment comporter les éléments suivants :
- Número de factura (numéro de facture)
- Un numéro et, le cas échéant, une série. Les numéros doivent se suivre dans chaque série. Des séries distinctes sont obligatoires dans certains cas.
- Fecha (date d’émission)
- La date d’émission de la facture, ainsi que la date de l’opération si elle est différente.
- Datos del emisor (coordonnées du fournisseur)
- Le nom complet ou la raison sociale, l’adresse et le NIF ou numéro de TVA intracommunautaire applicable.
- Datos del cliente (coordonnées du client)
- Le nom, l’adresse et, lorsque l’opération l’exige, l’identifiant fiscal du client.
- Descripción (description)
- Une description claire des biens ou services et les données nécessaires pour déterminer la nature de l’opération et son prix.
- Base imponible (base imposable)
- Le montant net servant au calcul de la taxe, avant l’IVA et avant toute retenue IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (taux et montant d’IVA)
- Le taux d’IVA appliqué, par exemple 21 %, et le montant d’IVA qui en résulte, appelé cuota, présentés séparément.
- Total (total)
- Le montant final après ajout de l’IVA et déduction de la retenue IRPF, lorsqu’elle s’applique.
IVA : les taux de TVA espagnols
L’IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) s’applique à la base imposable lorsque l’opération est taxable en Espagne. Le taux normal est de 21 %. La loi prévoit aussi des taux de 10 % et de 4 % pour certaines catégories. Il existe par ailleurs des exonérations, des opérations à taux zéro et des règles territoriales particulières.
Ne choisissez pas un taux à partir d’une simple catégorie commerciale. La classification exacte, le lieu de l’opération, le statut du client et les mesures temporaires peuvent modifier le traitement fiscal. Indiquez séparément chaque taux et chaque montant applicables ou, lorsque c’est obligatoire, la base légale de l’exonération.
| Traitement de l’IVA | Description générale | Point à vérifier |
|---|---|---|
| 21 % | Taux normal | Application éventuelle d’un taux réduit ou d’une règle spéciale |
| 10 % | Taux réduit | Catégorie légale précise |
| 4 % | Taux super-réduit | Catégorie légale précise |
| Exonération ou autre traitement | Traitement propre à l’opération | Base légale et mention à porter sur la facture |
IRPF : quand appliquer la retenue professionnelle
Un autónomo n’ajoute pas systématiquement une retenue IRPF à toutes ses factures professionnelles. Elle s’applique lorsque le revenu relève d’une catégorie soumise à retenue, souvent un revenu professionnel admissible, et lorsque le payeur est tenu de la pratiquer. Celui-ci déduit le montant du règlement et le déclare à l’Agencia Tributaria pour le compte du bénéficiaire.
En 2026, le taux général applicable aux revenus professionnels est de 15 %. Un taux de 7 % peut s’appliquer pendant l’année de début d’une activité professionnelle admissible et les deux années suivantes, sous réserve de remplir les conditions et d’en informer le payeur. D’autres taux s’appliquent selon l’activité et la situation. La retenue est calculée sur le revenu professionnel brut concerné, puis déduite du montant effectivement versé.
Un particulier agissant comme consommateur n’est généralement pas tenu de pratiquer une retenue IRPF. Vérifiez à la fois la catégorie de revenu et l’obligation du payeur avant d’ajouter ou d’omettre cette retenue.
Comment calculer le total
Si une IVA de 21 % et une retenue professionnelle de 15 % s’appliquent à la même base de 1 000 EUR, le calcul est le suivant : 1 000 EUR + 210 EUR d’IVA - 150 EUR d’IRPF = 1 060 EUR à payer. Le client déclare à l’administration fiscale la retenue de 150 EUR pour le compte du professionnel.
Il s’agit uniquement d’un exemple. Un autre taux d’IVA, une exonération, une autre catégorie de retenue ou le taux de 7 % réservé à certains nouveaux professionnels modifierait le résultat. Vérifiez votre situation avant de reprendre ce calcul.
- Base imponible
- Valeur nette de la prestation, avant toute taxe. L’IVA et l’IRPF sont calculés sur cette base.
- + IVA
- Ajoutez la cuota d’IVA, par exemple 21 % de la base imponible. Elle augmente le montant dû.
- - Retención IRPF
- Déduisez le taux de retenue vérifié lorsque le revenu et le payeur entrent dans le champ des règles.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. C’est le montant que le client vous verse réellement.
Numérotation corrélative et bonnes pratiques
Les numéros de facture doivent se suivre dans chaque série. Des séries distinctes sont autorisées et deviennent obligatoires dans certains cas, notamment pour les factures rectificatives. Conservez la piste d’audit des documents annulés, corrigés ou créés dans un autre système. Ne réattribuez jamais discrètement un numéro.
D’autres réformes numériques sont à prendre en compte. Les règles espagnoles applicables aux logiciels de facturation doivent devenir obligatoires le 1er janvier 2027 pour les contribuables concernés soumis à l’impôt sur les sociétés, puis le 1er juillet 2027 pour les autres utilisateurs concernés de systèmes de facturation informatisés. VERI*FACTU est l’un des modes autorisés, et non le nom générique de tout système conforme. Par ailleurs, le Real Decreto 238/2026 définit la facturation électronique B2B structurée. Les dates d’entrée en vigueur dépendent d’un futur arrêté ministériel relatif à la solution publique : 12 mois après cet arrêté pour les entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse 8 millions EUR, puis 24 mois pour les autres. FreeBillGen ne revendique aucune conformité à ces processus espagnols.
Questions sur la facturation en Espagne
Que doit contenir une factura espagnole ?
Une factura complète indique généralement un numéro et une série corrélatifs, sa date d’émission, la date de l’opération si elle est différente, les coordonnées du fournisseur et du client, une description, la base imposable, le traitement applicable au titre de l’IVA et le total. N’ajoutez une retenue IRPF que si le revenu et le payeur relèvent des règles de retenue. D’autres mentions sont requises dans certains cas.
Quel est le taux d’IVA en Espagne ?
Le taux normal de l’IVA, la TVA espagnole, est de 21 % et s’applique à la plupart des biens et services. Un taux réduit de 10 % s’applique notamment à certains services d’hébergement et de transport. Un taux super-réduit de 4 % concerne des produits essentiels, comme certains aliments de base, livres et médicaments. Certains services sont exonérés. Indiquez séparément le taux et la cuota correspondante sur la factura.
Quand un autónomo applique-t-il une retenue IRPF sur une factura ?
La retenue s’applique couramment aux revenus professionnels admissibles lorsque le payeur doit la pratiquer. En 2026, le taux professionnel général est de 15 %. Un nouveau professionnel admissible peut appliquer 7 % pendant l’année de début d’activité et les deux années suivantes, s’il remplit les conditions et en informe le payeur. D’autres activités relèvent de règles différentes.
Comment calculer le total de la factura d’un autónomo ?
Partez de la base imponible, ajoutez l’IVA, par exemple 21 %, puis déduisez la retenue IRPF de 15 %, ou de 7 % pour certains nouveaux autónomos. Vous obtenez le total a percibir, c’est-à-dire le montant réellement versé par le client. Pour une base de 1 000 EUR : + 210 EUR d’IVA, - 150 EUR d’IRPF, soit 1 060 EUR à percevoir.
Les numéros de facture doivent-ils se suivre en Espagne ?
Oui. Les numéros doivent se suivre dans chaque série. Plusieurs séries sont admises lorsqu’elles sont justifiées, et certaines pièces, comme les factures rectificatives, doivent utiliser une série distincte. Gardez une trace vérifiable des annulations et des corrections. Ne réutilisez jamais un numéro sans l’indiquer.
Dois-je appliquer l’IRPF lorsque je facture un particulier ?
Un particulier agissant comme consommateur n’est généralement pas tenu de pratiquer une retenue IRPF. Appliquez l’IVA selon le traitement de l’opération, qui peut relever du taux normal, d’un taux réduit, d’une exonération ou d’une autre règle. Vérifiez toute situation inhabituelle concernant le payeur ou l’opération.