¿Qué es una factura española?
La factura de venta ordinaria en España es la factura completa. Documenta la operación y muestra el IVA cuando corresponde. Si el pago constituye un ingreso sujeto a retención y el cliente está obligado a retener, la factura también puede reflejar el importe de IRPF retenido.
La factura simplificada solo se admite en los supuestos y dentro de los límites de importe establecidos por la normativa de facturación. Algunos destinatarios B2B necesitan una factura completa para justificar deducciones fiscales, por lo que el importe no basta por sí solo para elegir el formato simplificado. Esta guía se centra en la factura completa.
¿Qué debe contener una factura?
Una factura completa tiene una lista definida de contenidos requeridos. Dejá un campo afuera y tu cliente puede rechazar el documento, o puede ser cuestionado en una inspección. Toda factura completa debe llevar lo siguiente:
- Número de factura
- Un número y, cuando se use, una serie. La numeración debe ser correlativa dentro de cada serie, y en casos concretos se exigen series separadas.
- Fecha (fecha de emisión)
- La fecha en que se emite la factura, y la fecha de la operación si difiere de la fecha de emisión.
- Datos del emisor (tus datos)
- Nombre completo o razón social, domicilio y el NIF o número de identificación del IVA de la UE que corresponda.
- Datos del cliente
- El nombre, el domicilio y el identificador fiscal del cliente cuando la operación los exija.
- Descripción
- Una descripción clara de los bienes o servicios, con los datos necesarios para determinar la operación y el precio.
- Base imponible
- El importe neto sobre el que se calcula el impuesto, antes del IVA y antes de cualquier retención de IRPF.
- Tipo de IVA y cuota
- La tasa de IVA aplicada (por ejemplo 21%) y el importe de IVA resultante (la cuota), mostrados por separado.
- Total
- El importe final, después de sumar el IVA y restar cualquier retención de IRPF cuando corresponda.
IVA: las tasas del IVA español
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) se aplica sobre la base imponible cuando la operación está sujeta al impuesto en España. La tasa general es del 21%, y existen tasas del 10% y del 4% para las categorías definidas por la ley. También hay exenciones, operaciones a tasa cero y reglas territoriales especiales.
No elijas una tasa basándote únicamente en una categoría general de producto. La clasificación, el lugar de la operación, la condición del cliente y las medidas temporales pueden cambiar el tratamiento. Mostrá por separado cada tasa y cuota aplicables, o incluí la referencia legal de la exención cuando se exija.
| Tratamiento del IVA | Descripción general | Qué tenés que comprobar |
|---|---|---|
| 21% | Tasa general | Si corresponde una tasa reducida o una regla especial |
| 10% | Tasa reducida | La categoría legal exacta |
| 4% | Tasa superreducida | La categoría legal exacta |
| Exento u otro | Tratamiento específico de la operación | La base jurídica y la mención que debe figurar en la factura |
IRPF: la retención que aplican los autónomos
La retención de IRPF no es un cargo que todo autónomo incluya en todas sus facturas empresariales. Se aplica cuando el ingreso pertenece a una categoría sujeta a retención, habitualmente determinados rendimientos profesionales, y el pagador está obligado a practicarla. El pagador descuenta el importe del pago y lo ingresa ante la Agencia Tributaria por cuenta del perceptor.
En 2026, la tasa general para rendimientos profesionales es del 15%. Puede aplicarse una tasa del 7% durante el año de inicio de una actividad profesional que cumpla los requisitos y los dos años siguientes, sujeto a las condiciones y a la comunicación al pagador. Otras actividades y circunstancias tienen tasas distintas. La retención se calcula sobre los ingresos profesionales brutos correspondientes y se resta del importe pagado.
Por lo general, un consumidor particular no está obligado a retener IRPF. Comprobá tanto la categoría del ingreso como la obligación del pagador antes de agregar u omitir una retención.
Cómo se calculan los totales
Cuando se aplican tanto el 21% de IVA como la retención profesional del 15% a la misma base de 1.000 EUR, el cálculo es 1.000 EUR + 210 EUR de IVA - 150 EUR de IRPF = 1.060 EUR a pagar. El cliente declara los 150 EUR de retención ante la autoridad fiscal por cuenta del profesional.
Esto es solo un ejemplo. Una tasa de IVA diferente, una exención, otra categoría de retención o la tasa del 7% para nuevos profesionales cambia el resultado. Comprobá que cumplís los requisitos antes de copiarlo.
- Base imponible
- El valor neto del trabajo, antes de cualquier impuesto. Esta es la cifra sobre la que se calculan tanto el IVA como el IRPF.
- + IVA
- Sumá la cuota de IVA (por ejemplo el 21% de la base imponible). Esto aumenta el importe.
- - Retención IRPF
- Restá la tasa de retención confirmada cuando tanto los ingresos como el pagador estén incluidos en las reglas.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. El importe que el cliente efectivamente te transfiere.
Numeración secuencial y buenas prácticas
La numeración de las facturas debe ser correlativa dentro de cada serie. Se permiten varias series y, en determinados casos, son obligatorias, por ejemplo para las facturas rectificativas. Conservá el rastro de auditoría de los documentos anulados, corregidos o creados en otros sistemas en vez de reutilizar números sin dejar constancia.
También deben tenerse en cuenta reformas digitales distintas. Está previsto que la normativa española sobre sistemas de facturación sea obligatoria el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del impuesto sobre sociedades incluidos en su ámbito y el 1 de julio de 2027 para los demás usuarios incluidos de sistemas informáticos de facturación. VERI*FACTU es una modalidad permitida, no el nombre de todos los sistemas conformes. Además, el Real Decreto 238/2026 define la facturación electrónica B2B estructurada. Sus fechas de entrada en vigor dependen de la futura orden ministerial relativa a la solución pública: 12 meses después de esa orden para las empresas con un volumen de negocios superior a 8 millones de EUR y 24 meses para las demás. FreeBillGen no afirma cumplir ninguno de estos flujos españoles.
Preguntas sobre facturación en España
¿Qué debe contener una factura española?
Una factura completa suele mostrar un número y una serie correlativos, la fecha de emisión, la fecha de la operación si es distinta, los datos del proveedor y del cliente, una descripción, la base imponible, el tratamiento de IVA aplicable y el total. Agregá la retención de IRPF solo cuando el ingreso y el pagador estén comprendidos en las reglas de retención. En casos específicos se aplican otras menciones.
¿Cuál es la tasa de IVA en España?
La tasa general del IVA español es del 21%. También existen tasas del 10% y del 4% para las categorías definidas por la ley, además de exenciones, operaciones a tasa cero y reglas territoriales especiales. Verificá la clasificación vigente y mostrá la tasa y la cuota resultante por separado en la factura.
¿Cuándo aplica un autónomo la retención de IRPF en una factura?
La retención suele aplicarse a los rendimientos profesionales que cumplen los requisitos cuando el pagador está obligado a retener. El tipo general para rendimientos profesionales en 2026 es del 15%. Un nuevo profesional que cumpla las condiciones puede aplicar el 7% durante el año de inicio y los dos siguientes, después de notificárselo al pagador. Otras actividades tienen reglas distintas.
¿Cómo se calcula el total de la factura de un autónomo?
Partí de la base imponible, sumá el IVA, por ejemplo el 21%, y después restá la retención de IRPF, del 15% o del 7% para nuevos autónomos. El resultado es el total a percibir, es decir, lo que efectivamente paga el cliente. Para una base de 1.000 EUR: sumá 210 EUR de IVA, restá 150 EUR de IRPF y obtené un total a percibir de 1.060 EUR.
¿Los números de factura en España tienen que ser secuenciales?
Sí. Los números deben ser correlativos dentro de cada serie. Se permiten varias series en casos justificados, y determinados documentos, como las facturas rectificativas, deben usar una serie separada. Conservá un registro rastreable de anulaciones y correcciones y no reutilices un número sin dejar constancia.
¿Cobro IRPF cuando le facturo a un particular?
Por lo general, un consumidor particular no está obligado a practicar una retención de IRPF. Aplicá el IVA según la operación, que puede tener tratamiento general, reducido, exento u otro. Confirmá cualquier regla inusual para el pagador o la operación.