Czym jest hiszpanska factura
W Hiszpanii standardowa faktura sprzedazy to factura (czesto nazywana factura completa lub factura ordinaria). To dokument prawny, ktory dokumentuje sprzedaz towarow lub uslug, nalicza IVA (hiszpanski VAT) tam, gdzie ma zastosowanie, a dla samozatrudnionych wystawiajacych rachunki firmom - stosuje potracenie podatku dochodowego. Wystawienie poprawnej factura jest tym, co pozwala twojemu klientowi odliczyc IVA, pozwala tobie zadeklarowac sprzedaz i daje obu stronom wazna ewidencje dla Agencia Tributaria.
Istnieje rowniez wersja uproszczona, factura simplificada (ktora zastapila dawny ticket lub paragon), ogolnie dozwolona przy malych kwotach. Ale do prac B2B, uslug profesjonalnych i wszystkiego, co autonomo wystawia firmie, wystawiasz pelna factura z kazdym wymaganym polem. Ten poradnik skupia sie na tej kompletnej factura.
Co musi zawierac factura
Kompletna factura ma zdefiniowana liste wymaganej tresci. Pomin pole, a twoj klient moze odmowic przyjecia dokumentu lub moze on zostac zakwestionowany podczas kontroli. Kazda pelna factura powinna zawierac ponizsze:
- Numero de factura (numer faktury)
- Unikalny, korelatywny (kolejny) numer. Numeracja musi byc ciagla w obrebie serii bez luk.
- Fecha (data wystawienia)
- Data wystawienia faktury oraz data operacji, jesli rozni sie od daty wystawienia.
- Datos del emisor (twoje dane)
- Pelne imie i nazwisko lub nazwa firmy, adres oraz twoj numer identyfikacji podatkowej - NIF (dla spolek CIF, dla autonomo twoj NIF/DNI).
- Datos del cliente (dane klienta)
- Imie i nazwisko lub nazwa firmy klienta, adres oraz jego NIF, gdy jest firma lub profesjonalista.
- Descripcion (opis)
- Wyrazny opis dostarczonych towarow lub uslug, z iloscia i cena jednostkowa, aby kazda pozycja byla rozpisana.
- Base imponible (podstawa opodatkowania)
- Kwota netto, od ktorej liczy sie podatek, przed IVA i przed jakimkolwiek potraceniem IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (stawka i kwota VAT)
- Zastosowana stawka IVA (na przyklad 21%) i wynikajaca kwota IVA (cuota), wykazana osobno.
- Total (suma)
- Ostateczna kwota, po dodaniu IVA i odjeciu ewentualnego potracenia IRPF tam, gdzie ma zastosowanie.
IVA: hiszpanskie stawki VAT
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) to hiszpanski podatek od wartosci dodanej, naliczany od base imponible twojej factura. Sa trzy glowne stawki i stosujesz te, ktora pasuje do tego, co sprzedajesz.
Stawka standardowa wynosi 21% i ma zastosowanie do wiekszosci towarow i uslug. Stawka obnizona 10% obejmuje pozycje takie jak hotelarstwo, niektore transporty i inne kategorie. Stawka super-obnizona 4% ma zastosowanie do podstawowych dobr, takich jak podstawowe artykuly spozywcze, ksiazki, gazety i niektore leki. Niektore operacje sa calkowicie zwolnione z IVA (na przyklad pewne uslugi medyczne, edukacyjne lub finansowe), w ktorym to przypadku nie naliczasz IVA, ale odnotowujesz zwolnienie na factura. Zawsze wykazuj stawke i wynikajaca cuota (kwote IVA) jako osobna linie, aby twoj klient mogl ja odliczyc.
IRPF: potracenie, ktore stosuja autonomos
To czesc, ktora przysparza klopotow wiekszosci freelancerow. Gdy autonomo (samozatrudniony profesjonalista) wystawia rachunek hiszpanskiej firmie lub innemu profesjonaliscie, factura zwykle musi zawierac retencion de IRPF - potracenie na poczet podatku dochodowego od osob fizycznych (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Klient nie placi tego potracenia tobie; zatrzymuje je i placi bezposrednio do Agencia Tributaria w twoim imieniu, jako zaliczke na twoj wlasny podatek dochodowy. Standardowe potracenie wynosi 15%. Nowi autonomos moga stosowac obnizona stawke 7% w pierwszym roku dzialalnosci i dwoch nastepnych latach. Potracenie liczy sie od tej samej base imponible co IVA, ale w przeciwienstwie do IVA jest odejmowane od sumy.
Zauwaz, ze potracenie IRPF ma zastosowanie na fakturach dla firm i profesjonalistow - a nie na fakturach dla osob prywatnych (konsumentow), gdzie po prostu naliczasz IVA i nie stosujesz potracenia.
Jak obliczane sa sumy
Kolejnosc dzialan na factura wystawianej przez autonomo firmie jest tym, co sprawia, ze wyglada inaczej niz zwykla faktura. Zaczynasz od base imponible, potem dodajesz IVA, potem odejmujesz potracenie IRPF, a to, co zostaje, to total a percibir - kwota, ktora klient faktycznie przelewa tobie.
Przyklad obliczeniowy: base imponible 1000 EUR przy standardowych stawkach. Dodaj IVA po 21% (+210 EUR). Odejmij IRPF po 15% (-150 EUR). Total a percibir to 1060 EUR. 150 EUR IRPF nie jest stracone - twoj klient placi je do Agencia Tributaria jako zaliczke na twoj podatek dochodowy, a jest ono rozliczane w twoim rocznym zeznaniu. Jesli jestes nowym autonomo na stawce 7%, potracenie wynioslo by 70 EUR, a total a percibir 1140 EUR.
- Base imponible
- Wartosc netto pracy, przed jakimkolwiek podatkiem. To liczba, od ktorej liczy sie zarowno IVA, jak i IRPF.
- + IVA
- Dodaj cuota IVA (na przyklad 21% base imponible). To zwieksza kwote.
- - Retencion IRPF
- Odejmij potracenie IRPF (15% lub 7% dla nowych autonomos). To zmniejsza kwote, ktora placi ci klient.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Kwota, ktora klient faktycznie przelewa tobie.
Numeracja kolejna i dobra praktyka
Hiszpanskie przepisy wymagaja, by numery faktur byly korelatywne - wystawiane w nieprzerwanej kolejnosci bez luk. Mozesz prowadzic wiecej niz jedna serie (na przyklad osobna serie dla faktur korygujacych, facturas rectificativas), ale w obrebie kazdej serii numeracja musi byc ciagla. Brakujacy lub zduplikowany numer to sygnal ostrzegawczy przy kazdej kontroli.
Przechowuj swoje facturas przez prawnie wymagany okres przechowywania, zachowaj kopie kazdej wystawionej i upewnij sie, ze numero de factura, fecha, NIF obu stron, base imponible, tipo de IVA i cuota oraz ewentualne potracenie IRPF sa wyraznie wykazane. Spojnosc w tym miejscu jest tym, co utrzymuje twoja ksiegowosc czysta, a kwartalne deklaracje IVA i IRPF proste.
Pytania o fakturowanie w Hiszpanii
Co musi zawierac hiszpanska factura?
Pelna factura musi wykazywac unikalny korelatywny numero de factura, fecha (date wystawienia), twoje dane wraz z NIF, dane klienta wraz z jego NIF, wyrazny descripcion towarow lub uslug, base imponible, tipo de IVA i wynikajaca cuota oraz sume. Dla autonomo wystawiajacego rachunek firmie wykazuje rowniez retencion de IRPF.
Jaka jest stawka IVA w Hiszpanii?
Standardowa stawka IVA (hiszpanskiego VAT) wynosi 21% i ma zastosowanie do wiekszosci towarow i uslug. Jest stawka obnizona 10% (na przyklad hotelarstwo i niektore transporty) oraz stawka super-obnizona 4% dla podstawowych dobr, takich jak podstawowa zywnosc, ksiazki i niektore leki. Niektore uslugi sa zwolnione z IVA. Wykaz stawke i wynikajaca cuota osobno na facture.
Kiedy autonomo stosuje potracenie IRPF na facture?
Gdy autonomo wystawia rachunek hiszpanskiej firmie lub innemu profesjonaliscie, factura zwykle zawiera retencion de IRPF. Klient potraca je i placi do Agencia Tributaria jako zaliczke na twoj podatek dochodowy. Standardowa stawka to 15%; nowi autonomos moga stosowac 7% w pierwszym roku i dwoch nastepnych latach. Faktury dla konsumentow prywatnych nie zawieraja potracenia IRPF.
Jak obliczana jest suma na facture autonomo?
Zacznij od base imponible, dodaj IVA (na przyklad 21%), potem odejmij potracenie IRPF (15% lub 7% dla nowych autonomos). Wynik to total a percibir - kwota, ktora klient faktycznie ci placi. Dla base 1000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1060 EUR.
Czy numery faktur w Hiszpanii musza byc kolejne?
Tak. Numero de factura musi byc korelatywny - wystawiany w nieprzerwanej kolejnosci bez luk. Mozesz prowadzic wiecej niz jedna serie (na przyklad osobna serie dla facturas rectificativas), ale w obrebie kazdej serii numeracja musi byc ciagla. Brakujace lub zduplikowane numery to problem podczas kontroli.
Czy naliczam IRPF, wystawiajac rachunek osobie prywatnej?
Nie. Potracenie IRPF ma zastosowanie tylko na fakturach dla firm i profesjonalistow. Gdy wystawiasz rachunek osobie prywatnej (konsumentowi), naliczasz IVA wedlug obowiazujacej stawki i nie stosujesz potracenia - wiec suma to po prostu base imponible plus IVA.