Kas ir Spānijas „factura“?
Standarta spāņu pārdošanas rēķins ir „factura completa”. Tajā tiek reģistrēts darījums un norādīts PVN, ja tas ir piemērojams. Ja maksājums ir ienākums, kam piemērojama nodokļa ieturēšana, un klientam ir pienākums to ieturēt, rēķinā var norādīt arī IRPF summu.
„Factura simplificada“ ir atļauta tikai situācijās un summu robežās, kas noteiktas rēķinu izrakstīšanas noteikumos. Dažiem B2B saņēmējiem ir nepieciešams pilns rēķins, lai pamatotu nodokļu atskaitījumus, tāpēc neizvēlieties vienkāršoto veidlapu, vadoties tikai pēc cenas. Šī rokasgrāmata ir veltīta pilnam rēķinam.
Kas jāiekļauj faktūrā?
Pilnīgai „factura“ ir noteikts obligātā satura saraksts. Ja kāds lauks netiks aizpildīts, jūsu klients var atteikties pieņemt dokumentu, vai arī tas var tikt apstrīdēts pārbaudes laikā. Katrai pilnīgai „factura“ jāietver šāda informācija:
- Número de factura (rēķina numurs)
- Numurs un, ja tiek izmantots, sērija. Numurācijai jābūt secīgai katras sērijas ietvaros, noteiktos gadījumos ir nepieciešamas atsevišķas sērijas.
- Fecha (izdošanas datums)
- Rēķina izrakstīšanas datums un darījuma datums, ja tas atšķiras no izrakstīšanas datuma.
- Datos del emisor (jūsu dati)
- Pilns vārds vai uzņēmuma nosaukums, adrese un attiecīgais NIF vai ES PVN identifikācijas numurs.
- Datos del cliente (klienta dati)
- Klienta vārds, uzvārds, adrese un nodokļu identifikators, ja tas nepieciešams darījumam.
- Descripción (apraksts)
- Skaidrs preču vai pakalpojumu apraksts, norādot datus, kas nepieciešami, lai noteiktu piegādi un cenu.
- Base imponible (nodokļa bāze)
- Neto summa, no kuras tiek aprēķināts nodoklis, pirms PVN un pirms jebkāda IRPF ieturējuma.
- Tipo de IVA y cuota (PVN likme un summa)
- Atsevišķi tiek norādīta piemērotā PVN likme (piemēram, 21%) un no tās izrietošā PVN summa (cuota).
- Total (kopā)
- Galīgā summa pēc PVN pieskaitīšanas un jebkādu IRPF ieturējumu atskaitīšanas, ja tādi ir piemērojami.
IVA: Spānijas PVN likmes
PVN (Impuesto sobre el Valor Añadido) tiek aprēķināts no nodokļa bāzes, ja piegāde Spānijā ir apliekama ar nodokli. Vispārējā likme ir 21%, bet likmes 10% un 4% tiek piemērotas likumā noteiktām kategorijām. Pastāv arī atbrīvojumi, nulles likmes un īpaši teritoriālie noteikumi.
Neizvēlieties likmi, balstoties vienīgi uz vispārīgu preces apzīmējumu. Klasifikācija, atrašanās vieta, klienta statuss un pagaidu pasākumi var ietekmēt nodokļa piemērošanu. Norādiet katru piemērojamo likmi un summu atsevišķi vai, ja nepieciešams, atsauci uz likumā noteikto atbrīvojumu.
| PVN piemērošana | Vispārīgs apraksts | Kas jāpārbauda |
|---|---|---|
| 21% | Vispārīgā likme | Vai tiek piemērota samazināta likme vai īpašs noteikums |
| 10% | Samazināta likme | Precīza likumā noteiktā kategorija |
| 4% | Īpaši samazināta likme | Precīza likumā noteiktā kategorija |
| Atbrīvots no nodokļa vai cits | Konkrētam darījumam raksturīgs režīms | Juridiskais pamats un rēķina formulējums |
IRPF: ja tiek piemērota profesionālā nodokļa ieturēšana
IRPF ieturējums nav nodeva, ko katrs „autónomo“ uzliek katram uzņēmuma rēķinam. Tas tiek piemērots, ja ienākumi atbilst ieturējuma kategorijai (parasti - kvalificētiem profesionālajiem ienākumiem) un maksātājam ir pienākums veikt ieturējumu. Maksātājs atskaita šo summu no maksājuma un par to ziņo Nodokļu aģentūrai (Agencia Tributaria) saņēmēja vārdā.
Vispārējā 2026. gada likme profesionālajiem ienākumiem ir 15%. Likme „7%” var tikt piemērota gadā, kad sākas atbilstoša profesionālā darbība, un divos nākamajos gados, ievērojot nosacījumus un paziņojot par to maksātājam. Citām darbībām un apstākļiem ir atšķirīgas likmes. Ieturējums tiek aprēķināts no attiecīgajiem bruto profesionālajiem ienākumiem un atskaitīts no izmaksātās naudas summas.
Privāts patērētājs parasti nav IRPF ieturējuma aģents. Pirms ieturējuma piemērošanas vai nepiemērošanas pārliecinieties gan par ienākumu kategoriju, gan par maksātāja pienākumiem.
Kā tiek aprēķinātas kopējās summas
Ja vienai un tai pašai 1 000 EUR bāzei tiek piemērots gan 21% PVN, gan 15% profesionālo nodokļu ieturējums, aprēķins ir šāds: 1 000 EUR + 210 EUR PVN - 150 EUR IRPF = 1 060 EUR maksājamā summa. Klients 150 EUR ieturējumu deklarē nodokļu iestādei profesionāļa vārdā.
Šis ir tikai ilustratīvs piemērs. Rezultātu maina atšķirīga PVN likme, atbrīvojums, ieturējuma kategorija vai 7% likme jaunajiem profesionāļiem. Pirms piemēra kopēšanas pārbaudiet atbilstību.
- Nodokļa bāze
- Darba neto vērtība pirms jebkādu nodokļu nomaksas. Šis ir skaitlis, uz kura pamata tiek aprēķināts gan PVN, gan iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
- + PVN
- Pievienojiet PVN summu (piemēram, 21% no nodokļa bāzes). Tas palielina summu.
- - IRPF ieturējums
- Atņemiet pēc pārbaudītās likmes aprēķināto ieturējuma summu, ja ieturējums attiecas uz šiem ienākumiem un maksātāju.
- = Kopējā saņemamā summa
- Nodokļu bāze + PVN - IRPF. Summa, ko klients faktiski pārskaita jums.
Secīga numerācija un laba prakse
Rēķinu numerācijai jābūt secīgai katras sērijas ietvaros. Atsevišķas sērijas ir atļautas un noteiktos gadījumos obligātas, tostarp labojumu rēķiniem. Saglabājiet anulēto, laboto un ārēji izveidoto dokumentu audita izsekojamību, nevis klusējot atkārtoti izmantojiet numurus.
Būtiskas ir arī atsevišķas digitālās reformas. Spānijas rēķinu izrakstīšanas sistēmu regulējums kļūs obligāts 2027. gada 1. janvārī uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājiem tā darbības jomā un 2027. gada 1. jūlijā pārējiem datorizēto rēķinu izrakstīšanas sistēmu lietotājiem. VERI*FACTU ir viens no atļautajiem režīmiem, nevis katras atbilstošās sistēmas nosaukums. Turklāt Karaliskais dekrēts 238/2026 nosaka strukturētu B2B e-rēķinu izrakstīšanu. Tā spēkā stāšanās termiņi ir piesaistīti gaidāmajam ministrijas rīkojumam par publisko risinājumu: 12 mēneši pēc šī rīkojuma uzņēmumiem ar apgrozījumu virs 8 miljoniem EUR un 24 mēneši pārējiem. FreeBillGen nepretendē uz atbilstību nevienai no šīm Spānijas darbplūsmām.
Jautājumi par rēķinu izrakstīšanu Spānijā
Kas jāiekļauj spāņu „factura“?
Pilnīgā rēķinā parasti ir norādīts secīgs numurs un sērija, izsniegšanas datums, darījuma datums (ja tas atšķiras), piegādātāja un klienta dati, apraksts, nodokļa bāze, piemērojamā PVN likme un kopējā summa. IRPF ieturējumu pievienojiet tikai tad, ja ienākumi un maksātājs atbilst ieturējuma noteikumiem. Citi norādījumi attiecas uz konkrētiem gadījumiem.
Kāda ir PVN likme Spānijā?
Standarta IVA (Spānijas PVN) likme ir 21%, un tā attiecas uz lielāko daļu preču un pakalpojumu. Pastāv samazināta likme 10% (piemēram, viesmīlības nozarei un noteiktiem transporta pakalpojumiem) un īpaši samazināta likme 4% pirmās nepieciešamības precēm, piemēram, pamatpārtikai, grāmatām un dažām zālēm. Daži pakalpojumi ir atbrīvoti no IVA. Rēķinā (factura) atsevišķi norādiet likmi un no tās aprēķināto PVN summu (cuota).
Kad pašnodarbinātais piemēro IRPF ieturējumu rēķinam?
Ieturējums parasti attiecas uz atbilstošiem profesionālajiem ienākumiem, ja maksātājam ir pienākums veikt ieturējumu. Vispārējā 2026. gada profesionālā likme ir 15%; jauns profesionālis, kas atbilst nosacījumiem, sākuma gadā un nākamajos divos gados pēc nosacījumu izpildes un paziņošanas maksātājam var izmantot 7%. Citas darbības ir pakļautas atšķirīgiem noteikumiem.
Kā tiek aprēķināta kopējā summa „autonomo factura“ rēķinā?
Sāciet no nodokļu bāzes (base imponible), pieskaitiet PVN (piemēram, 21%), pēc tam atskaitiet IRPF ieturējumu (15% vai 7% jaunajiem pašnodarbinātajiem). Rezultāts ir kopējā saņemamā summa (a percibir) - summa, ko klients jums faktiski samaksā. Piemēram, ja nodokļu bāze ir 1 000 EUR: +210 PVN, -150 IRPF, kopējā saņemamā summa 1 060 EUR.
Vai rēķinu numuriem Spānijā ir jābūt secīgiem?
Jā. Numuriem katrā sērijā jābūt secīgiem. Pamatojamos gadījumos ir atļautas vairākas sērijas, un atsevišķas sērijas ir obligātas noteiktiem dokumentiem, piemēram, rēķiniem ar labojumiem. Saglabājiet izsekojamu uzskaiti par anulētajiem un labotajiem rēķiniem; nekad klusi neizmantojiet numuru atkārtoti.
Vai man jānorāda IRPF ieturējums, izrakstot rēķinu fiziskai personai?
Privātam patērētājam parasti nav pienākuma ieturēt IRPF. Piemērojiet IVA atbilstoši piegādei, kurai var tikt piemērota standarta, samazināta, atbrīvota vai cita nodokļa likme. Apstipriniet jebkādus neparastus noteikumus attiecībā uz maksātāju vai darījumu.