Cos'è una factura spagnola?
La fattura di vendita spagnola standard è la factura completa. Documenta l'operazione e indica l'IVA quando applicabile. Se il pagamento costituisce un reddito soggetto a ritenuta e il cliente è tenuto a effettuarla, la fattura può riportare anche l'importo IRPF.
La factura simplificada è ammessa solo nei casi e nei limiti di importo previsti dalle norme di fatturazione. Alcuni destinatari B2B hanno bisogno di una fattura completa per giustificare le detrazioni fiscali, quindi non scegliere la forma semplificata in base al solo prezzo. Questa guida si concentra sulla factura completa.
Cosa deve contenere una factura?
Una factura completa deve contenere un elenco preciso di dati. Se ne manca uno, il cliente può rifiutare il documento o la fattura può essere contestata durante un controllo. Ogni factura completa dovrebbe riportare quanto segue:
- Número de factura (numero di fattura)
- Un numero e, quando usata, una serie. La numerazione deve essere progressiva all'interno di ogni serie. In alcuni casi sono obbligatorie serie separate.
- Fecha (data di emissione)
- La data di emissione della fattura e, se diversa, la data dell'operazione.
- Datos del emisor (i tuoi dati)
- Nome completo o ragione sociale, indirizzo e NIF o numero di identificazione IVA UE applicabile.
- Datos del cliente (dati del cliente)
- Nome, indirizzo e identificativo fiscale del cliente, quando richiesti per l'operazione.
- Descripción (descrizione)
- Una descrizione chiara dei beni o servizi, con i dati necessari per determinare la fornitura e il prezzo.
- Base imponible (base imponibile)
- L'importo netto sul quale si calcola l'imposta, prima dell'IVA e di un'eventuale ritenuta IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (aliquota e importo IVA)
- L'aliquota IVA applicata, per esempio il 21%, e il relativo importo IVA (cuota), indicati separatamente.
- Total (totale)
- L'importo finale, dopo aver aggiunto l'IVA e sottratto l'eventuale ritenuta IRPF applicabile.
IVA: le aliquote dell'imposta spagnola
L'IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) si applica alla base imponibile quando la fornitura è imponibile in Spagna. L'aliquota generale è il 21%. Per le categorie definite dalla legge sono previste aliquote del 10% e del 4%. Esistono inoltre esenzioni, operazioni ad aliquota zero e regole territoriali speciali.
Non scegliere un'aliquota basandoti solo su una categoria generica di prodotto. La classificazione, il luogo, lo stato del cliente e le misure temporanee possono cambiare il trattamento. Indica separatamente ogni aliquota e importo applicabile, oppure il riferimento giuridico dell'esenzione quando richiesto.
| Trattamento IVA | Descrizione generale | Cosa verificare |
|---|---|---|
| 21% | Aliquota generale | Se si applica un'aliquota ridotta o una regola speciale |
| 10% | Aliquota ridotta | Categoria di legge esatta |
| 4% | Aliquota super-ridotta | Categoria di legge esatta |
| Esente o altro | Trattamento specifico dell'operazione | Base giuridica e dicitura in fattura |
IRPF: quando si applica la ritenuta professionale
La ritenuta IRPF non è un importo che ogni autónomo inserisce in ogni fattura professionale. Si applica quando il reddito rientra in una categoria soggetta a ritenuta, come avviene di frequente per i redditi professionali qualificati, e il pagatore è obbligato a trattenerla. Il pagatore sottrae l'importo dal pagamento e lo dichiara all'Agencia Tributaria per conto del destinatario.
Nel 2026, l'aliquota generale per i redditi professionali è il 15%. Un'aliquota del 7% può applicarsi nell'anno di inizio di un'attività professionale qualificata e nei due anni successivi, nel rispetto delle condizioni e previa comunicazione al pagatore. Altre attività e circostanze prevedono aliquote diverse. La ritenuta si calcola sul reddito professionale lordo pertinente e si sottrae dalla somma pagata.
Un consumatore privato, in genere, non opera come sostituto per la ritenuta IRPF. Prima di aggiungere o omettere la ritenuta, verifica sia la categoria di reddito sia l'obbligo del pagatore.
Come si calcola il totale
Quando alla stessa base di 1.000 EUR si applicano sia l'IVA al 21% sia la ritenuta professionale al 15%, il calcolo è 1.000 EUR + 210 EUR di IVA - 150 EUR di IRPF = 1.060 EUR da pagare. Il cliente dichiara all'autorità fiscale la ritenuta di 150 EUR per conto del professionista.
È solo un esempio. Un'aliquota IVA diversa, un'esenzione, un'altra categoria di ritenuta o l'aliquota del 7% per i nuovi professionisti cambiano il risultato. Verifica i requisiti prima di copiare il calcolo.
- Base imponible
- Il valore netto del lavoro, prima delle imposte. Su questa cifra si calcolano sia l'IVA sia l'IRPF.
- + IVA
- Aggiungi la cuota IVA, per esempio il 21% della base imponibile. Questo aumenta l'importo.
- - Retención IRPF
- Sottrai l'aliquota di ritenuta verificata quando il reddito e il pagatore rientrano nell'obbligo.
- = Total a percibir
- Base imponibile + IVA - IRPF. È l'importo che il cliente ti trasferisce.
Numerazione progressiva e buone pratiche
La numerazione delle fatture deve essere progressiva all'interno di ogni serie. Sono ammesse serie separate, e in alcuni casi sono obbligatorie, comprese le fatture rettificative. Mantieni una traccia verificabile dei documenti annullati, corretti o creati esternamente, senza riutilizzare i numeri in modo silenzioso.
Contano anche due riforme digitali distinte. Il regolamento spagnolo sui sistemi di fatturazione dovrebbe diventare obbligatorio il 1 gennaio 2027 per i contribuenti soggetti all'imposta sulle società che rientrano nell'ambito e il 1 luglio 2027 per gli altri utenti interessati di sistemi informatici di fatturazione. VERI*FACTU è una modalità ammessa, non il nome di ogni sistema conforme. Inoltre, il Real Decreto 238/2026 definisce la fatturazione elettronica B2B strutturata. Le date di entrata in vigore dipendono dal futuro ordine ministeriale sulla soluzione pubblica: 12 mesi dopo quell'ordine per le imprese con un fatturato superiore a 8 mln EUR e 24 mesi per le altre. FreeBillGen non dichiara di essere conforme a nessuno dei due flussi spagnoli.
Domande sulla fatturazione in Spagna
Cosa deve contenere una factura spagnola?
Una factura completa riporta in genere numero progressivo e serie, data di emissione, eventuale data diversa dell'operazione, dati di fornitore e cliente, descrizione, base imponibile, trattamento IVA applicabile e totale. Aggiungi la ritenuta IRPF solo quando il reddito e il pagatore rientrano nelle relative regole. In casi specifici sono richieste altre diciture.
Qual è l'aliquota IVA in Spagna?
L'aliquota IVA spagnola standard è il 21% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi. È prevista un'aliquota ridotta del 10%, per esempio per l'ospitalità e alcuni trasporti, e un'aliquota super-ridotta del 4% per beni essenziali come alimenti di base, libri e alcuni medicinali. Alcuni servizi sono esenti. Indica separatamente l'aliquota e la relativa cuota sulla factura.
Quando un autónomo applica la ritenuta IRPF su una factura?
La ritenuta si applica spesso a redditi professionali qualificati quando il pagatore è obbligato a trattenerla. Nel 2026, l'aliquota professionale generale è il 15%. Un nuovo professionista qualificato può applicare il 7% nell'anno di inizio e nei due anni successivi, se soddisfa le condizioni e informa il pagatore. Per altre attività valgono regole diverse.
Come si calcola il totale sulla factura di un autónomo?
Parti dalla base imponibile, aggiungi l'IVA, per esempio il 21%, quindi sottrai la ritenuta IRPF del 15% o del 7% per i nuovi autónomos. Il risultato è il total a percibir, cioè quanto paga il cliente. Con una base di 1.000 EUR: +210 EUR di IVA, -150 EUR di IRPF, totale da incassare 1.060 EUR.
I numeri di fattura in Spagna devono essere progressivi?
Sì. I numeri devono essere progressivi all'interno di ogni serie. Più serie sono ammesse nei casi giustificati e sono obbligatorie per determinati documenti, come le fatture rettificative. Mantieni una traccia verificabile di annullamenti e correzioni e non riutilizzare mai un numero senza registrarlo.
Applico l'IRPF quando fatturo a un privato?
In genere, un consumatore privato non è obbligato a trattenere l'IRPF. Applica l'IVA in base alla fornitura, che può avere un trattamento standard, ridotto, esente o diverso. Verifica eventuali regole insolite legate al pagatore o all'operazione.