Cos'e una factura spagnola
In Spagna, la fattura di vendita standard e la factura (spesso chiamata factura completa o factura ordinaria). E il documento legale che registra una vendita di beni o servizi, addebita l'IVA (l'IVA spagnola) ove applicabile e - per i lavoratori autonomi che fatturano alle imprese - applica una ritenuta sull'imposta sul reddito. Emettere una factura corretta e cio che consente al tuo cliente di detrarre l'IVA, ti consente di dichiarare la vendita e fornisce a entrambe le parti una registrazione valida per l'Agencia Tributaria.
Esiste anche una versione semplificata, la factura simplificada (che ha sostituito il vecchio ticket o scontrino), generalmente consentita per piccoli importi. Ma per il lavoro B2B, i servizi professionali e tutto cio che un autonomo fattura a un'azienda, emetti una factura completa con ogni campo richiesto. Questa guida si concentra su quella factura completa.
Cosa deve contenere una factura
Una factura completa ha un elenco definito di contenuti richiesti. Ometti un campo e il tuo cliente potrebbe rifiutare il documento, oppure potrebbe essere contestato in un'ispezione. Ogni factura completa dovrebbe riportare quanto segue:
- Numero de factura (numero di fattura)
- Un numero univoco e correlativo (sequenziale). La numerazione deve essere continua all'interno di una serie senza salti.
- Fecha (data di emissione)
- La data in cui la fattura e emessa, e la data dell'operazione se differisce dalla data di emissione.
- Datos del emisor (i tuoi dati)
- Nome completo o ragione sociale, indirizzo e il tuo numero di identificazione fiscale - il NIF (per le societa il CIF, per un autonomo il tuo NIF/DNI).
- Datos del cliente (dati del cliente)
- Il nome del cliente o la ragione sociale, l'indirizzo e il suo NIF quando e un'impresa o un professionista.
- Descripcion (descrizione)
- Una descrizione chiara dei beni o servizi forniti, con quantita e prezzo unitario in modo che ogni riga sia dettagliata.
- Base imponible (base imponibile)
- L'importo netto su cui viene calcolata l'imposta, prima dell'IVA e prima di qualsiasi ritenuta IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (aliquota e importo IVA)
- L'aliquota IVA applicata (per esempio 21%) e il risultante importo IVA (la cuota), mostrati separatamente.
- Total (totale)
- L'importo finale, dopo aver aggiunto l'IVA e sottratto eventuale ritenuta IRPF ove se ne applichi una.
IVA: le aliquote IVA spagnole
L'IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) e l'imposta sul valore aggiunto spagnola, e viene addebitata sulla base imponible della tua factura. Ci sono tre aliquote principali, e applichi quella che corrisponde a cio che stai vendendo.
L'aliquota standard e il 21%, che si applica alla maggior parte dei beni e servizi. Un'aliquota ridotta del 10% copre voci come l'ospitalita, certi trasporti e altre categorie. Un'aliquota super-ridotta del 4% si applica agli essenziali come gli alimenti di base, i libri, i giornali e certi medicinali. Alcune operazioni sono del tutto esenti dall'IVA (per esempio determinati servizi medici, educativi o finanziari), nel qual caso non addebiti alcun IVA ma annoti l'esenzione sulla factura. Mostra sempre l'aliquota e la risultante cuota (l'importo IVA) come una riga separata in modo che il tuo cliente possa detrarla.
IRPF: la ritenuta che applicano gli autonomos
Questa e la parte che mette in difficolta la maggior parte dei liberi professionisti. Quando un autonomo (un professionista lavoratore autonomo) fattura a un'azienda spagnola o a un altro professionista, la factura di solito deve includere una retencion de IRPF - una ritenuta a titolo di imposta sul reddito delle persone fisiche (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Il cliente non ti paga questa ritenuta; la trattiene e la versa direttamente all'Agencia Tributaria per tuo conto, come anticipo sulla tua imposta sul reddito. La ritenuta standard e il 15%. I nuovi autonomos possono applicare un'aliquota ridotta del 7% nel primo anno di attivita e nei due anni successivi. La ritenuta e calcolata sulla stessa base imponible dell'IVA, ma a differenza dell'IVA viene sottratta dal totale.
Nota che la ritenuta IRPF si applica sulle fatture a imprese e professionisti - non sulle fatture a privati (consumatori), dove semplicemente addebiti l'IVA e non applichi alcuna ritenuta.
Come si calcolano i totali
L'ordine delle operazioni sulla factura di un autonomo a un'azienda e cio che la fa apparire diversa da una fattura normale. Parti dalla base imponible, poi aggiungi l'IVA, poi sottrai la ritenuta IRPF, e cio che resta e il total a percibir - l'importo che il cliente ti trasferisce effettivamente.
Esempio pratico: una base imponible di 1.000 EUR alle aliquote standard. Aggiungi l'IVA al 21% (+210 EUR). Sottrai l'IRPF al 15% (-150 EUR). Il total a percibir e 1.060 EUR. I 150 EUR di IRPF non sono persi: il tuo cliente li versa all'Agencia Tributaria come anticipo sulla tua imposta sul reddito, e vengono conguagliati nella tua dichiarazione annuale. Se sei un nuovo autonomo all'aliquota del 7%, la ritenuta sarebbe 70 EUR e il total a percibir 1.140 EUR.
- Base imponible
- Il valore netto del lavoro, prima di qualsiasi imposta. E la cifra su cui vengono calcolati sia l'IVA sia l'IRPF.
- + IVA
- Aggiungi la cuota IVA (per esempio il 21% della base imponible). Questo aumenta l'importo.
- - Retencion IRPF
- Sottrai la ritenuta IRPF (15%, o 7% per i nuovi autonomos). Questo riduce l'importo che il cliente ti paga.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. L'importo che il cliente ti trasferisce effettivamente.
Numerazione sequenziale e buona prassi
Le regole spagnole richiedono che i numeri di fattura siano correlativi - emessi in una sequenza ininterrotta senza salti. Puoi gestire piu di una serie (per esempio una serie separata per le fatture rettificative, facturas rectificativas), ma all'interno di ciascuna serie la numerazione deve essere continua. Un numero mancante o duplicato e un campanello d'allarme in qualsiasi ispezione.
Conserva le tue facturas per il periodo di conservazione richiesto dalla legge, archivia una copia di ciascuna emessa e assicurati che il numero de factura, la fecha, il NIF di entrambe le parti, la base imponible, il tipo de IVA e la cuota, ed eventuale ritenuta IRPF siano tutti mostrati chiaramente. La coerenza qui e cio che mantiene pulita la tua contabilita e semplici le tue dichiarazioni trimestrali di IVA e IRPF.
Domande sulla fatturazione spagnola
Cosa deve contenere una factura spagnola?
Una factura completa deve mostrare un numero de factura univoco e correlativo, la fecha (data di emissione), i tuoi dati incluso il NIF, i dati del cliente incluso il suo NIF, una descripcion chiara dei beni o servizi, la base imponible, il tipo de IVA e la risultante cuota, e il totale. Per un autonomo che fattura a un'azienda mostra anche la retencion de IRPF.
Qual e l'aliquota IVA in Spagna?
L'aliquota IVA (l'IVA spagnola) standard e il 21% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi. C'e un'aliquota ridotta del 10% (per esempio per l'ospitalita e certi trasporti) e un'aliquota super-ridotta del 4% per gli essenziali come gli alimenti di base, i libri e alcuni medicinali. Alcuni servizi sono esenti da IVA. Mostra l'aliquota e la risultante cuota separatamente sulla factura.
Quando un autonomo applica la ritenuta IRPF su una factura?
Quando un autonomo fattura a un'azienda spagnola o a un altro professionista, la factura normalmente include una retencion de IRPF. Il cliente la trattiene e la versa all'Agencia Tributaria come anticipo sulla tua imposta sul reddito. L'aliquota standard e il 15%; i nuovi autonomos possono applicare il 7% nel primo anno e nei due anni successivi. Le fatture a consumatori privati non comportano alcuna ritenuta IRPF.
Come si calcola il totale su una factura di un autonomo?
Parti dalla base imponible, aggiungi l'IVA (per esempio il 21%), poi sottrai la ritenuta IRPF (15%, o 7% per i nuovi autonomos). Il risultato e il total a percibir - l'importo che il cliente ti paga effettivamente. Per una base di 1.000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
I numeri di fattura in Spagna devono essere sequenziali?
Si. Il numero de factura deve essere correlativo - emesso in una sequenza ininterrotta senza salti. Puoi gestire piu di una serie (per esempio una serie separata per le facturas rectificativas), ma all'interno di ciascuna serie la numerazione deve essere continua. Numeri mancanti o duplicati sono un problema in un'ispezione.
Addebito l'IRPF quando fatturo a un privato?
No. La ritenuta IRPF si applica solo sulle fatture a imprese e professionisti. Quando fatturi a un privato (un consumatore), addebiti l'IVA all'aliquota applicabile e non applichi alcuna ritenuta - quindi il totale e semplicemente la base imponible piu l'IVA.