Mi a spanyol factura?
A szabványos spanyol értékesítési számla a factura completa. Ez rögzíti az ügyletet, és feltünteti az IVA-t, ahol az alkalmazandó. Ha a kifizetés forrásadó-köteles jövedelem, és a vevő köteles a forrásadót levonni, a számlán ez az IRPF-összeg is szerepelhet.
A factura simplificada csak a számlázási rendeletben meghatározott esetekben és értékhatárokon belül engedélyezett. Egyes B2B-vevőknek teljes számlára van szükségük az adólevonások alátámasztásához, ezért ne kizárólag az ár alapján válassza az egyszerűsített formát. Ez az útmutató a teljes facturával foglalkozik.
Mit kell tartalmaznia egy facturának?
A teljes factura kötelező tartalmi elemeinek listája meghatározott. Ha kihagy egy mezőt, az ügyfele megtagadhatja a dokumentum elfogadását, vagy azt egy ellenőrzés során kifogásolhatják. Minden teljes facturának tartalmaznia kell a következőket:
- Número de factura (számlaszám)
- Egy szám, és ha használatban van, egy sorozat. A számozásnak minden sorozaton belül folytonosnak kell lennie, meghatározott esetekben pedig külön sorozatok használata kötelező.
- Fecha (kiállítás dátuma)
- A számla kiállításának dátuma, valamint a teljesítés dátuma, ha az eltér a kiállítás dátumától.
- Datos del emisor (az Ön adatai)
- Teljes név vagy cégnév, cím, valamint az alkalmazandó NIF vagy közösségi adószám.
- Datos del cliente (ügyfél adatai)
- Az ügyfél neve, címe és adóazonosítója, amennyiben az a tranzakcióhoz szükséges.
- Descripción (leírás)
- A termékek vagy szolgáltatások egyértelmű leírása, a teljesítés és az ár meghatározásához szükséges adatokkal.
- Base imponible (adóalap)
- Az a nettó összeg, amely alapján az adót kiszámítják, az IVA és az esetleges IRPF-visszatartás előtt.
- Tipo de IVA y cuota (ÁFA-kulcs és -összeg)
- Az alkalmazott IVA-kulcs (például 21%), valamint a belőle számított IVA-összeg (a cuota), külön feltüntetve.
- Total (végösszeg)
- A végső összeg az IVA hozzáadása és az esetlegesen alkalmazandó IRPF-visszatartás levonása után.
IVA: a spanyol ÁFA-kulcsok
Az IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) az adóalapra számítandó, ha az ügylet Spanyolországban adóköteles. Az általános kulcs 21%, emellett a törvény által meghatározott kategóriákra 10%-os és 4%-os kulcsok vonatkoznak. Adómentesség, nullás kulcs és különleges területi szabályok is léteznek.
Ne válasszon kulcsot kizárólag egy tág termékmegnevezés alapján. A besorolás, a teljesítés helye, az ügyfél jogállása és átmeneti intézkedések módosíthatják a megítélést. Minden alkalmazandó kulcsot és összeget külön tüntessen fel, vagy szükség esetén a jogszabályi adómentesség hivatkozását.
| IVA-kezelés | Általános leírás | Ellenőrizendő |
|---|---|---|
| 21% | Általános kulcs | Hogy csökkentett kulcs vagy különös szabály alkalmazandó-e |
| 10% | Csökkentett kulcs | Pontos törvényi kategória |
| 4% | Kiemelten csökkentett kulcs | Pontos törvényi kategória |
| Mentes vagy egyéb | Ügyletspecifikus megítélés | Jogalap és számlaszövegezés |
IRPF: mikor alkalmazandó a szakmai adóvisszatartás
Az IRPF-visszatartás nem olyan tétel, amelyet minden autónomo automatikusan feltüntet minden üzleti számlán. Akkor alkalmazandó, ha a jövedelem forrásadó-köteles kategóriába tartozik - jellemzően megfelelő szakmai jövedelem -, és a kifizető köteles a visszatartásra. A kifizető levonja az összeget a fizetésből, és azt az Agencia Tributaria részére bevallja a kedvezményezett helyett.
A szakmai jövedelmek általános 2026-os kulcsa 15%. A 7%-os kulcs abban az évben alkalmazható, amikor a megfelelő szakmai tevékenység megkezdődik, valamint az azt követő két évben, a feltételek teljesülése és a kifizető értesítése mellett. Más tevékenységekre és körülményekre eltérő kulcsok vonatkoznak. A visszatartást az adott bruttó szakmai jövedelem alapján számítják ki, és a ténylegesen kifizetendő összegből vonják le.
Egyéni fogyasztó általában nem minősül IRPF-visszatartásra kötelezettnek. A visszatartás feltüntetése vagy kihagyása előtt egyaránt ellenőrizze a jövedelemkategóriát és a kifizetői kötelezettséget.
Az összegek kiszámítása
Ha ugyanarra az 1000 EUR-s adóalapra egyaránt vonatkozik a 21%-os IVA és a 15%-os szakmai adóvisszatartás, a számítás a következő: 1000 EUR + 210 EUR IVA − 150 EUR IRPF = 1060 EUR fizetendő összeg. Az ügyfél a 150 EUR visszatartást az adóhatóság felé a szakmai szolgáltató nevében jelenti be.
Ez kizárólag szemléltető példa. Más IVA-kulcs, adómentesség, visszatartási kategória vagy a 7%-os új szakmai kulcs az eredményt módosítja. A példa átvétele előtt ellenőrizze a jogosultságot.
- Base imponible (adóalap)
- A munka nettó értéke, minden adó előtt. Ez az az összeg, amely alapján az IVA és az IRPF egyaránt kiszámításra kerül.
- + IVA
- Adja hozzá az IVA összegét (például az adóalap 21%-át). Ez növeli az összeget.
- - IRPF-visszatartás
- Vonja le az ellenőrzött mérték alapján kiszámított visszatartási összeget, ha a jövedelem és a kifizető az alkalmazási körbe tartozik.
- = Ténylegesen járó összeg
- Adóalap + IVA − IRPF. Az az összeg, amelyet az ügyfél ténylegesen átutal Önnek.
Folytonos sorszámozás és bevált gyakorlat
A számlaszámozásnak minden sorozaton belül folytonosnak kell lennie. Külön sorozatok megengedettek és előírtak meghatározott esetekben, beleértve a helyesbítő számlákat is. A törölt, javított és külsőleg létrehozott bizonylatok esetében őrizze meg az ellenőrzési nyomvonalat ahelyett, hogy a számokat észrevétlenül újra felhasználná.
A különálló digitális reformok szintén fontosak. A spanyol számlázási rendszerekre vonatkozó szabályozás a tervek szerint 2027. január 1-jén válik kötelezővé a hatálya alá tartozó társaságiadó-alanyok számára, 2027. július 1-jén pedig a számítógépes számlázórendszerek többi érintett felhasználója számára. A VERI*FACTU egy engedélyezett mód, nem pedig minden jogszabálynak megfelelő rendszer elnevezése. Emellett a 238/2026 királyi rendelet határozza meg a strukturált B2B e-számlázást. Ennek hatálybalépési dátumai a nyilvános megoldásról szóló jövőbeli miniszteri rendelethez kapcsolódnak: a 8 millió EUR feletti árbevételű vállalkozások számára e rendelet után 12 hónappal, a többiek számára pedig 24 hónappal. A FreeBillGen nem állítja, hogy megfelelne egyik spanyol eljárásrendnek sem.
Spanyol számlázási kérdések
Mit kell tartalmaznia egy spanyol facturának?
Egy teljes factura általában tartalmaz összefüggő számot és sorozatot, kiállítási dátumot, az ügylet dátumát, ha az eltér, a szállító és a vevő adatait, leírást, adóalapot, az alkalmazandó IVA-kezelést és végösszeget. Csak akkor tüntesse fel az IRPF-visszatartást, ha a jövedelem és a kifizető a visszatartási szabályok hatálya alá tartozik. Egyéb megjegyzések meghatározott esetekben alkalmazandók.
Mennyi az IVA mértéke Spanyolországban?
Az általános IVA (spanyol áfa) mértéke 21%, és a legtöbb termékre és szolgáltatásra vonatkozik. Létezik 10%-os kedvezményes kulcs (például a vendéglátásban és bizonyos közlekedési szolgáltatások esetén), valamint 4%-os szuperkedvezményes kulcs az alapvető szükségletekre, például alapvető élelmiszerekre, könyvekre és egyes gyógyszerekre. Egyes szolgáltatások IVA-mentesek. A facturán külön kell feltüntetni az alkalmazott adókulcsot és az abból számított adóösszeget (cuota).
Mikor alkalmaz az autónomo IRPF-levonást a facturán?
A forrásadó-levonás jellemzően azokra a szakmai jövedelmekre alkalmazandó, amelyeknél a kifizető köteles a levonásra. Az általános 2026-os szakmai kulcs 15%; az arra jogosult új szakemberek az indulás évében és az azt követő két évben 7%-os kulcsot alkalmazhatnak, feltéve hogy teljesítik a feltételeket, és értesítik a kifizetőt. Más tevékenységekre eltérő szabályok vonatkoznak.
Hogyan számítják ki az autónomo facturájának végösszegét?
A base imponible-ből (adóalapból) kell kiindulni, hozzá kell adni az IVA-t (például 21%), majd le kell vonni az IRPF-levonást (15%, illetve új autónomók esetében 7%). Az eredmény a total a percibir - az az összeg, amelyet az ügyfél ténylegesen kifizet. Például 1 000 EUR adóalap esetén: +210 IVA, −150 IRPF, total a percibir 1 060 EUR.
Kötelező-e Spanyolországban a számlaszámok egymást követő sorrendje?
Igen. A számoknak sorozaton belül egymást követőnek kell lenniük. Indokolt esetekben több sorozat is használható, és bizonyos dokumentumok - például helyesbítő számlák - esetén külön sorozat kötelező. Az érvénytelenítésekről és helyesbítésekről nyomon követhető nyilvántartást kell vezetni; egy számot soha nem szabad csendben újra felhasználni.
Kell IRPF-levonást alkalmaznom, ha magánszemélynek számlázok?
A magánszemély fogyasztó általában nem köteles IRPF-levonást alkalmazni. Az IVA-t a teljesített ügylet jellege szerint kell alkalmazni, amely lehet általános, kedvezményes, adómentes vagy egyéb megítélésű. Szokatlan kifizetői vagy ügyleti szabály esetén tájékozódjon külön.