Co je španělská factura
Standardní španělskou prodejní fakturou je factura completa. Zachycuje transakci a uvádí IVA tam, kde se uplatní. Pokud příjem podléhá srážce a zákazník má povinnost ji provést, může faktura uvádět také částku IRPF.
Factura simplificada je povolena jen v situacích a částkových limitech stanovených předpisy o fakturaci. Někteří odběratelé B2B potřebují úplnou fakturu jako podklad k daňovým odpočtům, proto zjednodušenou formu nevybírejte pouze podle ceny. Tato příručka se zaměřuje na úplnou factura.
Co musí factura obsahovat
Úplná factura má vymezený seznam požadovaného obsahu. Vynechte pole a váš klient může dokument odmítnout, nebo může být zpochybněn při kontrole. Každá plnohodnotná factura by měla nést následující:
- Número de factura (číslo faktury)
- Číslo a případně řada. Číslování musí být v každé řadě návazné. V určených případech jsou povinné samostatné řady.
- Fecha (datum vystavení)
- Datum vystavení faktury a datum operace, pokud se liší od data vystavení.
- Datos del emisor (vaše údaje)
- Celé jméno nebo název společnosti, adresa a příslušné NIF nebo identifikační číslo pro DPH v EU.
- Datos del cliente (údaje zákazníka)
- Jméno zákazníka, adresa a daňový identifikátor, pokud jsou pro danou transakci povinné.
- Descripción (popis)
- Jasný popis zboží nebo služeb s údaji potřebnými k určení plnění a ceny.
- Base imponible (základ daně)
- Čistá částka, ze které se daň počítá, před IVA a před jakoukoli srážkou IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (sazba a výše DPH)
- Uplatněná sazba IVA (například 21 %) a výsledná výše IVA (cuota), uvedené zvlášť.
- Total (celkem)
- Konečná částka, po přičtení IVA a odečtení případné srážky IRPF tam, kde platí.
IVA: španělské sazby DPH
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) se účtuje ze základu daně, pokud je plnění ve Španělsku zdanitelné. Obecná sazba činí 21 %. Pro zákonem stanovené kategorie platí také sazby 10 % a 4 %. Existují rovněž osvobození, zdanění bez účtované IVA a zvláštní územní pravidla.
Sazbu nevybírejte jen podle obecného názvu produktu. Režim může změnit klasifikace, místo, postavení zákazníka nebo dočasné opatření. Každou použitou sazbu a částku zobrazte samostatně, případně uveďte požadovaný právní odkaz na osvobození.
| Režim IVA | Obecný popis | Co ověřit |
|---|---|---|
| 21 % | Obecná sazba | Zda se nepoužije snížená sazba nebo zvláštní pravidlo |
| 10 % | Snížená sazba | Přesnou zákonnou kategorii |
| 4 % | Super snížená sazba | Přesnou zákonnou kategorii |
| Osvobození nebo jiný režim | Režim podle konkrétní transakce | Právní základ a znění faktury |
IRPF: kdy se uplatní srážka u odborných služeb
Srážka IRPF není poplatek, který každý autónomo uvádí na každé podnikatelské faktuře. Použije se, když příjem spadá do kategorie podléhající srážce, často u vybraných odborných příjmů, a plátce má povinnost srážku provést. Plátce částku odečte z platby a vykáže ji za příjemce agentuře Agencia Tributaria.
Obecná sazba pro odborné příjmy v roce 2026 činí 15 %. Sazba 7 % se za určitých podmínek a po oznámení plátci může použít v roce zahájení příslušné odborné činnosti a ve dvou následujících letech. Jiné činnosti a okolnosti mají jiné sazby. Srážka se vypočítá z příslušného hrubého odborného příjmu a odečte se od vyplacené částky.
Soukromý spotřebitel zpravidla není plátcem srážky IRPF. Před jejím uvedením nebo vynecháním ověřte kategorii příjmu i povinnost plátce.
Jak se počítají celkové částky
Pokud se 21 % IVA i 15 % srážka z příjmů z odborné činnosti vztahují na stejný základ 1 000 EUR, výpočet je 1 000 EUR + 210 EUR IVA - 150 EUR IRPF = 1 060 EUR splatných. Zákazník vykáže srážku 150 EUR daňovému úřadu za příjemce.
Jde pouze o příklad. Výsledek změní jiná sazba IVA, výjimka, srážková kategorie nebo 7 % sazba při zahájení odborné činnosti. Před použitím příkladu ověřte, zda jsou splněny podmínky.
- Base imponible
- Čistá hodnota práce, před jakoukoli daní. To je číslo, ze kterého se počítají IVA i IRPF.
- + IVA
- Přičtěte cuotu IVA (například 21 % z base imponible). Tím se částka zvyšuje.
- - Retención IRPF
- Pokud příjem i plátce spadají do režimu srážky, odečtěte ověřenou sazbu.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Částka, kterou vám klient skutečně převede.
Pořadové číslování a osvědčená praxe
Číslování faktur musí být navazující v rámci každé řady. Samostatné řady jsou povoleny a ve stanovených případech, včetně opravných faktur, také vyžadovány. U zrušených, opravených a externě vytvořených dokladů zachovejte auditní stopu a jejich čísla potichu znovu nepoužívejte.
Důležité jsou i samostatné digitální reformy. Španělská pravidla pro fakturační systémy mají být povinná od 1. ledna 2027 pro dotčené poplatníky daně z příjmů právnických osob a od 1. července 2027 pro ostatní dotčené uživatele počítačových fakturačních systémů. VERI*FACTU je jedním z povolených režimů, nikoli názvem každého vyhovujícího systému. Královský dekret 238/2026 navíc vymezuje strukturovanou elektronickou fakturaci B2B. Její účinnost se odvíjí od budoucího ministerského předpisu pro veřejné řešení: 12 měsíců po jeho vydání pro podniky s obratem nad 8 milionů EUR a 24 měsíců pro ostatní. FreeBillGen netvrdí, že splňuje požadavky některého z těchto španělských postupů.
Otázky ke španělské fakturaci
Co musí španělská factura obsahovat?
Úplná factura obecně uvádí navazující číslo a sérii, datum vystavení, případně odlišné datum transakce, údaje dodavatele a zákazníka, popis, základ daně, použitý režim IVA a celkovou částku. Srážku IRPF přidejte jen tehdy, když příjem i plátce spadají do pravidel srážkové daně. V konkrétních situacích se vyžadují další údaje.
Jaká je sazba IVA ve Španělsku?
Standardní sazba IVA (španělské DPH) je 21 % a platí pro většinu zboží a služeb. Existuje snížená sazba 10 % (například pohostinství a určitá doprava) a supersnížená sazba 4 % pro nezbytnosti jako základní potraviny, knihy a některé léky. Některé služby jsou od IVA osvobozeny. Sazbu a výslednou cuota uvádějte na faktuře zvlášť.
Kdy autónomo uplatní srážku IRPF na faktuře?
Srážka se běžně uplatňuje u způsobilých odborných příjmů, pokud má plátce povinnost ji provést. Obecná sazba pro odborné příjmy v roce 2026 činí 15 %. Způsobilý nový profesionál může po splnění podmínek a oznámení plátci použít 7 % v roce zahájení a ve dvou následujících letech. Pro jiné činnosti platí odlišná pravidla.
Jak se počítá celková částka na factura autónoma?
Začněte částkou base imponible, přičtěte IVA (například 21 %), poté odečtěte srážku IRPF (15 %, nebo 7 % u nových autónomos). Výsledkem je total a percibir - částka, kterou vám klient skutečně platí. Pro základ 1 000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1 060 EUR.
Musí být čísla faktur ve Španělsku pořadová?
Ano. Čísla musí navazovat v rámci každé série. Více sérií je povoleno v odůvodněných případech a pro některé doklady, například opravné faktury, je samostatná série povinná. Uchovávejte dohledatelný záznam o zrušeních a opravách a číslo nikdy potichu nepoužívejte znovu.
Účtuji IRPF při fakturaci soukromé osobě?
Soukromý spotřebitel obecně nemá povinnost srážet IRPF. IVA použijte podle druhu plnění, které může podléhat základní či snížené sazbě, osvobození nebo jinému režimu. U neobvyklého plátce nebo transakce ověřte konkrétní pravidlo.