Co je španělská factura
Ve Španělsku je standardní prodejní faktura factura (často nazývaná factura completa nebo factura ordinaria). Je to právní dokument, který zaznamenává prodej zboží nebo služeb, účtuje IVA (španělskou DPH) tam, kde platí, a - u osob samostatně výdělečně činných fakturujících firmám - uplatňuje srážku daně z příjmu. Vystavení správné factura je to, co vašemu klientovi umožní odečíst IVA, vám přiznat prodej a oběma stranám dává platný záznam pro Agencia Tributaria.
Existuje i zjednodušená verze, factura simplificada (která nahradila starý ticket neboli účtenku), obecně povolená pro malé částky. Ale u B2B práce, profesionálních služeb a čehokoli, co autónomo fakturuje firmě, vystavujete plnohodnotnou factura s každým požadovaným polem. Tento návod se zaměřuje na tuto úplnou factura.
Co musí factura obsahovat
Úplná factura má vymezený seznam požadovaného obsahu. Vynechte pole a váš klient může dokument odmítnout, nebo může být zpochybněn při kontrole. Každá plnohodnotná factura by měla nést následující:
- Número de factura (číslo faktury)
- Jedinečné, korelativní (pořadové) číslo. Číslování musí být v rámci řady nepřetržité bez mezer.
- Fecha (datum vystavení)
- Datum vystavení faktury a datum operace, pokud se liší od data vystavení.
- Datos del emisor (vaše údaje)
- Celé jméno nebo název firmy, adresa a vaše daňové identifikační číslo - NIF (u firem CIF, u autónoma vaše NIF/DNI).
- Datos del cliente (údaje zákazníka)
- Jméno nebo název firmy zákazníka, adresa a jeho NIF, je-li firmou nebo profesionálem.
- Descripción (popis)
- Jasný popis dodaného zboží či služeb, s množstvím a jednotkovou cenou, aby byl každý řádek položkový.
- Base imponible (základ daně)
- Čistá částka, ze které se daň počítá, před IVA a před jakoukoli srážkou IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (sazba a výše DPH)
- Uplatněná sazba IVA (například 21 %) a výsledná výše IVA (cuota), uvedené zvlášť.
- Total (celkem)
- Konečná částka, po přičtení IVA a odečtení případné srážky IRPF tam, kde platí.
IVA: španělské sazby DPH
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) je španělská daň z přidané hodnoty a účtuje se ze base imponible vaší factura. Existují tři hlavní sazby a uplatníte tu, která odpovídá tomu, co prodáváte.
Standardní sazba je 21 %, která platí pro většinu zboží a služeb. Snížená sazba 10 % pokrývá položky jako pohostinství, určitou dopravu a některé další kategorie. Supersnížená sazba 4 % platí pro nezbytnosti jako základní potraviny, knihy, noviny a určité léky. Některé operace jsou od IVA zcela osvobozené (například určité lékařské, vzdělávací nebo finanční služby), v takovém případě neúčtujete žádnou IVA, ale osvobození na factura poznamenáte. Vždy uvádějte sazbu a výslednou cuota (výši IVA) jako samostatný řádek, aby si ji váš klient mohl odečíst.
IRPF: srážka, kterou uplatňují autónomos
Toto je část, která většinu freelancerů zaskočí. Když autónomo (osoba samostatně výdělečně činná) fakturuje španělské firmě nebo jinému profesionálovi, factura obvykle musí zahrnovat retención de IRPF - srážku na účet daně z příjmu fyzických osob (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Klient vám tuto srážku neplatí; zadrží ji a odvede přímo Agencia Tributaria vaším jménem jako zálohu na vaši vlastní daň z příjmu. Standardní srážka je 15 %. Noví autónomos mohou uplatnit sníženou sazbu 7 % v prvním roce činnosti a dvou následujících letech. Srážka se počítá ze stejného base imponible jako IVA, ale na rozdíl od IVA se od celkové částky odečítá.
Pamatujte, že srážka IRPF platí u faktur firmám a profesionálům - nikoli u faktur soukromým osobám (spotřebitelům), kde jednoduše účtujete IVA a žádnou srážku neuplatňujete.
Jak se počítají celkové částky
Pořadí operací na factura autónoma vůči firmě je to, co ji odlišuje od běžné faktury. Začínáte ze base imponible, poté přičtete IVA, poté odečtete srážku IRPF a co zbude, je total a percibir - částka, kterou vám klient skutečně převede.
Příklad výpočtu: base imponible 1 000 EUR ve standardních sazbách. Přičtěte IVA ve výši 21 % (+210 EUR). Odečtěte IRPF ve výši 15 % (-150 EUR). Total a percibir je 1 060 EUR. Oněch 150 EUR IRPF není ztraceno - váš klient je odvede Agencia Tributaria jako zálohu na vaši daň z příjmu a vyrovná se ve vašem ročním přiznání. Pokud jste nový autónomo na sazbě 7 %, srážka by byla 70 EUR a total a percibir 1 140 EUR.
- Base imponible
- Čistá hodnota práce, před jakoukoli daní. To je číslo, ze kterého se počítají IVA i IRPF.
- + IVA
- Přičtěte cuotu IVA (například 21 % ze base imponible). Tím se částka zvyšuje.
- - Retención IRPF
- Odečtěte srážku IRPF (15 %, nebo 7 % u nových autónomos). Tím se snižuje částka, kterou vám klient platí.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Částka, kterou vám klient skutečně převede.
Pořadové číslování a osvědčená praxe
Španělská pravidla vyžadují, aby čísla faktur byla korelativní - vystavená v nepřerušené řadě bez mezer. Můžete vést více než jednu řadu (například samostatnou řadu pro opravné faktury, facturas rectificativas), ale v rámci každé řady musí být číslování nepřetržité. Chybějící nebo duplicitní číslo je při jakékoli kontrole varovným signálem.
Své facturas uchovávejte po zákonem požadovanou retenční lhůtu, ukládejte kopii každé vystavené a ujistěte se, že número de factura, fecha, NIF obou stran, base imponible, tipo de IVA a cuota a jakákoli srážka IRPF jsou všechny jasně uvedeny. Konzistence zde je to, co udržuje vaše účetnictví čisté a vaše čtvrtletní přiznání IVA a IRPF jednoduchá.
Otázky ke španělské fakturaci
Co musí španělská factura obsahovat?
Plnohodnotná factura musí uvádět jedinečné korelativní número de factura, fecha (datum vystavení), vaše údaje včetně NIF, údaje zákazníka včetně jeho NIF, jasný descripción zboží nebo služeb, base imponible, tipo de IVA a výslednou cuota a celkovou částku. U autónoma fakturujícího firmě uvádí také retención de IRPF.
Jaká je sazba IVA ve Španělsku?
Standardní sazba IVA (španělské DPH) je 21 % a platí pro většinu zboží a služeb. Existuje snížená sazba 10 % (například pohostinství a určitá doprava) a supersnížená sazba 4 % pro nezbytnosti jako základní potraviny, knihy a některé léky. Některé služby jsou od IVA osvobozeny. Sazbu a výslednou cuota uvádějte na facture zvlášť.
Kdy autónomo uplatní srážku IRPF na facture?
Když autónomo fakturuje španělské firmě nebo jinému profesionálovi, factura obvykle zahrnuje retención de IRPF. Klient ji zadrží a odvede Agencia Tributaria jako zálohu na vaši daň z příjmu. Standardní sazba je 15 %; noví autónomos mohou uplatnit 7 % v prvním roce a dvou následujících letech. Faktury soukromým spotřebitelům žádnou srážku IRPF nenesou.
Jak se počítá celková částka na factura autónoma?
Začněte ze base imponible, přičtěte IVA (například 21 %), poté odečtěte srážku IRPF (15 %, nebo 7 % u nových autónomos). Výsledkem je total a percibir - částka, kterou vám klient skutečně platí. Pro základ 1 000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1 060 EUR.
Musí být čísla faktur ve Španělsku pořadová?
Ano. Número de factura musí být korelativní - vystavené v nepřerušené řadě bez mezer. Můžete vést více než jednu řadu (například samostatnou řadu pro facturas rectificativas), ale v rámci každé řady musí být číslování nepřetržité. Chybějící nebo duplicitní čísla jsou problémem při kontrole.
Účtuji IRPF při fakturaci soukromé osobě?
Ne. Srážka IRPF platí pouze u faktur firmám a profesionálům. Když fakturujete soukromé osobě (spotřebiteli), účtujete IVA v příslušné sazbě a neuplatňujete žádnou srážku - takže celková částka je jednoduše base imponible plus IVA.