Kas yra ispaniška „factura“?
Standartinė Ispanijos pardavimo sąskaita faktūra yra factura completa. Joje užfiksuojamas sandoris ir, kai taikoma, nurodomas IVA. Jei mokėjimas yra pajamos, kurioms taikomas išskaičiavimas, o klientas privalo jį išskaičiuoti, sąskaitoje taip pat gali būti nurodyta IRPF suma.
Factura simplificada leidžiama tik sąskaitų išrašymo reglamente nustatytais atvejais ir neviršijant numatytų sumų ribų. Kai kuriems B2B gavėjams mokesčių atskaitai pagrįsti reikia visos sąskaitos, todėl nesirinkite supaprastintos formos vien dėl kainos. Šiame vadove dėmesys skiriamas išsamiai „factura“.
Kas privalo būti nurodyta „factura“?
Visa factura turi apibrėžtą privalomo turinio sąrašą. Praleidus lauką, klientas gali atsisakyti priimti dokumentą arba jis gali būti užginčytas per patikrinimą. Kiekvienoje išsamioje factura turi būti ši informacija:
- Número de factura (sąskaitos numeris)
- Numeris ir, jei naudojama, serija. Kiekvienos serijos numeriai turi eiti iš eilės, o nustatytais atvejais privalomos atskiros serijos.
- Fecha (išrašymo data)
- Sąskaitos išrašymo data ir sandorio data, jei ji skiriasi nuo išrašymo datos.
- Datos del emisor (jūsų duomenys)
- Visas vardas ar įmonės pavadinimas, adresas ir taikomas NIF arba ES PVM mokėtojo kodas.
- Datos del cliente (kliento duomenys)
- Kliento vardas arba pavadinimas, adresas ir mokesčių identifikatorius, kai jis privalomas konkrečiam sandoriui.
- Descripción (aprašymas)
- Aiškus prekių ar paslaugų aprašymas ir tiekimui bei kainai nustatyti reikalingi duomenys.
- Base imponible (apmokestinamoji vertė)
- Grynoji suma, nuo kurios skaičiuojamas mokestis, prieš IVA ir prieš bet kokį IRPF išskaičiavimą.
- Tipo de IVA y cuota (PVM tarifas ir suma)
- Taikomas IVA tarifas, pavyzdžiui, 21 %, ir atskirai nurodyta pagal jį apskaičiuota IVA suma (cuota).
- Total (iš viso)
- Galutinė suma, pridėjus IVA ir atėmus bet kokį IRPF išskaičiavimą, jei jis taikomas.
IVA: Ispanijos PVM tarifai
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) skaičiuojamas nuo apmokestinamosios vertės, kai tiekimas apmokestinamas Ispanijoje. Bendrasis tarifas yra 21 %, o teisės aktuose apibrėžtoms kategorijoms taikomi 10 % ir 4 % tarifai. Taip pat yra lengvatų, nulinio tarifo ir specialių teritorinių taisyklių.
Tarifo nesirinkite vien pagal bendrą produkto pavadinimą. Apmokestinimą gali pakeisti klasifikacija, vieta, kliento statusas ir laikinosios priemonės. Kiekvieną taikomą tarifą ir sumą nurodykite atskirai arba, kai privaloma, pateikite teisinę lengvatos nuorodą.
| IVA taikymas | Bendras aprašymas | Ką patikrinti |
|---|---|---|
| 21 % | Bendrasis tarifas | Ar netaikomas lengvatinis tarifas arba speciali taisyklė |
| 10 % | Lengvatinis tarifas | Tikslią teisės aktuose nustatytą kategoriją |
| 4 % | Ypač lengvatinis tarifas | Tikslią teisės aktuose nustatytą kategoriją |
| Lengvata arba kita tvarka | Nuo sandorio priklausantis apmokestinimas | Teisinį pagrindą ir sąskaitos formuluotę |
IRPF: kada taikomas profesinės veiklos išskaičiavimas
IRPF išskaičiavimas nėra mokestis, kurį kiekvienas autónomo įtraukia į kiekvieną verslo sąskaitą. Jis išskaičiuojamas, kai pajamos patenka į išskaičiavimo kategoriją, dažniausiai kai tai yra reikalavimus atitinkančios profesinės veiklos pajamos, o mokėtojas privalo mokestį išskaičiuoti. Mokėtojas šią sumą atima iš mokėjimo ir gavėjo vardu deklaruoja Agencia Tributaria.
Bendras 2026 m. profesinės veiklos pajamų tarifas yra 15 %. Veiklos pradžios metais ir dvejus kitus metus reikalavimus atitinkančiai naujai profesinei veiklai gali būti taikomas 7 % tarifas, jei tenkinamos sąlygos ir apie tai pranešama mokėtojui. Kitoms veikloms ir aplinkybėms taikomi kitokie tarifai. Išskaičiuojama suma skaičiuojama nuo atitinkamų bendrųjų profesinės veiklos pajamų ir atimama iš mokamos sumos.
Privatus vartotojas paprastai nėra IRPF išskaičiuojantis subjektas. Prieš įtraukdami ar praleisdami išskaičiuojamą sumą patikrinkite ir pajamų kategoriją, ir mokėtojo prievolę.
Kaip apskaičiuojamos galutinės sumos
Kai tai pačiai 1000 EUR apmokestinamajai vertei taikomas ir 21 % IVA, ir 15 % profesinės veiklos pajamų išskaičiavimas, skaičiuojama taip: 1000 EUR + 210 EUR IVA - 150 EUR IRPF = 1060 EUR mokėtina suma. Klientas mokesčių administratoriui specialisto vardu deklaruoja 150 EUR išskaičiuotą sumą.
Tai tik pavyzdys. Kitoks IVA tarifas, lengvata, išskaičiavimo kategorija ar naujam specialistui taikomas 7 % tarifas pakeičia rezultatą. Prieš kopijuodami pavyzdį patikrinkite, ar turite teisę jį taikyti.
- Apmokestinamoji vertė
- Grynoji darbo vertė prieš visus mokesčius. Nuo šios sumos skaičiuojami ir IVA, ir IRPF.
- + IVA suma
- Pridėkite IVA cuota (pavyzdžiui, 21 % nuo base imponible). Tai padidina sumą.
- - IRPF išskaičiavimas
- Atimkite patikrintu tarifu išskaičiuojamą sumą, kai pajamos ir mokėtojas patenka į taikymo sritį.
- = Mokėtina suma
- Base imponible + IVA - IRPF. Tai suma, kurią klientas iš tikrųjų jums perveda.
Nuoseklus numeravimas ir geroji praktika
Sąskaitų numeriai turi eiti iš eilės kiekvienoje serijoje. Atskiros serijos leidžiamos, o nustatytais atvejais, įskaitant taisomąsias sąskaitas, yra privalomos. Saugokite atsekamą anuliuotų, pataisytų ir kitur sukurtų dokumentų audito pėdsaką, užuot nepastebimai panaudoję numerius dar kartą.
Svarbios ir atskiros skaitmeninės reformos. Numatoma, kad Ispanijos sąskaitų sistemų reglamentas taps privalomas 2027 m. sausio 1 d. į taikymo sritį patenkantiems pelno mokesčio mokėtojams, o 2027 m. liepos 1 d. - kitiems į taikymo sritį patenkantiems kompiuterizuotų sąskaitų sistemų naudotojams. VERI*FACTU yra vienas leidžiamas režimas, o ne visų reikalavimus atitinkančių sistemų pavadinimas. Be to, Karaliaus dekretu 238/2026 apibrėžtos struktūrinės B2B e. sąskaitos. Jų įsigaliojimo datos susietos su būsimu ministro įsakymu dėl viešojo sprendimo: įmonėms, kurių apyvarta viršija 8 mln. EUR, reikalavimas įsigalios po 12 mėnesių nuo šio įsakymo, kitoms - po 24 mėnesių. FreeBillGen neteigia atitinkanti kurį nors Ispanijos procesą.
Klausimai apie sąskaitų išrašymą Ispanijoje
Kas privalo būti nurodyta ispaniškoje „factura“?
Visoje „factura“ paprastai nurodomas serijos ir iš eilės einantis numeris, išrašymo data, sandorio data, jei ji skiriasi, tiekėjo ir kliento duomenys, aprašymas, apmokestinamoji vertė, taikomas IVA režimas ir galutinė suma. IRPF išskaičiavimą pridėkite tik tada, kai pajamos ir mokėtojas patenka į išskaičiavimo taisyklių taikymo sritį. Konkrečiais atvejais reikalingos kitos nuorodos.
Koks IVA tarifas taikomas Ispanijoje?
Standartinis IVA, tai yra Ispanijos PVM, tarifas yra 21 % ir taikomas daugumai prekių bei paslaugų. Pavyzdžiui, apgyvendinimo ir maitinimo bei tam tikroms transporto paslaugoms taikomas lengvatinis 10 % tarifas, o būtiniausioms prekėms, tokioms kaip pagrindiniai maisto produktai, knygos ir kai kurie vaistai, taikomas ypač lengvatinis 4 % tarifas. Kai kurioms paslaugoms taikoma IVA lengvata. „Factura“ atskirai nurodykite tarifą ir pagal jį apskaičiuotą cuota.
Kada individualią veiklą vykdantis asmuo („autónomo“) taiko IRPF išskaičiavimą „factura“?
Mokestis dažnai išskaičiuojamas iš reikalavimus atitinkančių profesinės veiklos pajamų, kai mokėtojas privalo jį išskaičiuoti. Bendras 2026 m. profesinės veiklos tarifas yra 15 %. Reikalavimus atitinkantis naujas specialistas veiklos pradžios metais ir dvejus kitus metus gali taikyti 7 % tarifą, jei tenkina sąlygas ir praneša mokėtojui. Kitoms veikloms taikomos kitokios taisyklės.
Kaip apskaičiuojama galutinė individualią veiklą vykdančio asmens („autónomo“) „factura“ suma?
Pradėkite nuo apmokestinamosios vertės (base imponible) ir pridėkite IVA, pavyzdžiui, 21 %. Tada atimkite IRPF išskaičiuojamą sumą: įprastai 15 %, o reikalavimus atitinkančiam naujam specialistui 7 %. Rezultatas yra klientui mokėtina suma (total a percibir). Kai apmokestinamoji vertė yra 1000 EUR, pridėjus 210 EUR IVA ir atėmus 150 EUR IRPF lieka mokėti 1060 EUR.
Ar sąskaitų numeriai Ispanijoje turi eiti iš eilės?
Taip. Kiekvienos serijos numeriai turi eiti iš eilės. Pagrįstais atvejais leidžiamos kelios serijos, o tam tikriems dokumentams, pavyzdžiui, taisomosioms sąskaitoms, atskiros serijos privalomos. Saugokite atsekamus įrašus apie anuliuotus dokumentus ir taisymus. Niekada nepastebimai nenaudokite numerio antrą kartą.
Ar išrašant sąskaitą privačiam asmeniui skaičiuojamas IRPF?
Privatus vartotojas paprastai neprivalo išskaičiuoti IRPF. IVA taikykite pagal tiekimą, kuriam gali būti taikomas standartinis ar lengvatinis tarifas, lengvata arba kitas režimas. Patikrinkite visas neįprastas mokėtojo ar sandorio taisykles.