Kas yra ispaniska factura
Ispanijoje įprasta pardavimo saskaita yra factura (dažnai vadinama factura completa arba factura ordinaria). Tai teisinis dokumentas, fiksuojantis prekių ar paslaugų pardavimą, tam tikrais atvejais apmokestinantis IVA (ispanišku PVM), o savarankiškai dirbantiems asmenims, išrašantiems saskaitas įmonėms, taikantis pajamų mokesčio isskaitymą. Teisingai išrašyta factura leidžia klientui atįskaityti IVA, leidžia jums deklaruoti pardavimą ir suteikia abiem pusėms galiojantį įrašą Agencia Tributaria reikmėms.
Yra ir supaprastinta versija - factura simplificada (pakeitusi senąjį ticket arba kvitą), paprastai leidžiama mažoms sumoms. Tačiau B2B darbams, profesinėms paslaugoms ir visam, ką autonomo išrašo įmonei, išrašoma pilna factura su visais privalomais laukais. Šis vadovas skirtas būtent tokiai pilnai factura.
Ka turi tureti factura
Pilna factura turi nustatytą privalomų rekvizitų sąrašą. Praleidus kurį nors lauką, klientas gali atsisakyti priimti dokumentą arba jis gali būti užginčytas patikrinimo metu. Kiekviena pilna factura turi turėti tai, kas išvardyta žemiau:
- Numero de factura (saskaitos numeris)
- Unikalus, korespondentinis (nuoseklus) numeris. Numeracija serijoje turi būti tęstinė be tarpų.
- Fecha (išrašymo data)
- Saskaitos išrašymo data ir operacijos data, jei ji skiriasi nuo išrašymo datos.
- Datos del emisor (jūsų duomenys)
- Pilnas vardas ar įmonės pavadinimas, adresas ir mokesčių mokėtojo kodas - NIF (įmonėms CIF, autonomo - jūsų NIF/DNI).
- Datos del cliente (kliento duomenys)
- Kliento vardas ar įmonės pavadinimas, adresas ir jo NIF, kai klientas yra verslas arba profesionalas.
- Descripcion (aprašymas)
- Aiškus tiekiamų prekių ar paslaugų aprašymas su kiekiu ir vieneto kaina, kad kiekviena eilutė būtų detalizuota.
- Base imponible (apmokestinamoji bazė)
- Grynoji suma, nuo kurios skaičiuojamas mokestis, prieš IVA ir prieš bet kokį IRPF isskaitymą.
- Tipo de IVA y cuota (PVM tarifas ir suma)
- Taikomas IVA tarifas (pavyzdžiui, 21%) ir gaunama IVA suma (cuota), nurodyta atskirai.
- Total (bendra suma)
- Galutinė suma, pridėjus IVA ir atėmus IRPF isskaitymą, kai jis taikomas.
IVA: ispaniski PVM tarifai
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) yra Ispanijos pridėtinės vertės mokestis, skaičiuojamas nuo jūsų factura base imponible. Yra trys pagrindiniai tarifai, ir taikote tą, kuris atitinka tai, ką parduodate.
Standartinis tarifas yra 21% ir taikomas daugumai prekių bei paslaugų. Lengvatinis 10% tarifas taikomas, pavyzdžiui, maitinimo, tam tikram transportui ir kai kurioms kitoms kategorijoms. Itin lengvatinis 4% tarifas taikomas būtiniausioms prekėms, pavyzdžiui, pagrindiniams maisto produktams, knygoms, laikraščiams ir tam tikriems vaistams. Kai kurios operacijos iš viso atleistos nuo IVA (pavyzdžiui, tam tikros medicinos, švietimo ar finansinės paslaugos) - tada IVA neskaičiuojate, bet atleidimą nurodote factura. Visada nurodykite tarifą ir gaunamą cuota (IVA sumą) atskira eilute, kad klientas galėtų ją atįskaityti.
IRPF: autonomos taikomas isskaitymas
Btent čia suklysta dauguma laisvai samdomų. Kai autonomo (savarankiškai dirbantis profesionalas) išrašo saskaitą ispanų įmonei ar kitam profesionalui, factura paprastai turi įtraukti retencion de IRPF - išskaitymą pagal fizinių asmenų pajamų mokestį (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Šio isskaitymo klientas jums nemoka; jis jį sulaiko ir jūsų vardu tiesiogiai sumoka Agencia Tributaria kaip avansą nuo jūsų pajamų mokesčio. Standartinis isskaitymas yra 15%. Nauji autonomos gali taikyti lengvatinį 7% tarifą pirmaisiais veiklos metais ir dvejus po to einančius metus. Isskaitymas skaičiuojamas nuo tos pačios base imponible kaip ir IVA, tačiau, skirtingai nei IVA, jis atimamas iš bendros sumos.
Atkreipkite dėmesį, kad IRPF isskaitymas taikomas saskaitoms verslams ir profesionalams - ne saskaitoms privatiems asmenims (vartotojams), kur paprastai skaičiuojate tik IVA ir jokio isskaitymo netaikote.
Kaip apskaiciuojamos sumos
Veiksmų eilė autonomo factura, išrašytoje įmonei, yra tai, kas ją daro kitokią nei įprasta saskaita. Pradedate nuo base imponible, tada pridedate IVA, tada atimate IRPF isskaitymą, o tai, kas lieka, yra total a percibir - suma, kurią klientas iš tikrųjų perveda jums.
Pavyzdys: base imponible 1 000 EUR taikant standartinius tarifus. Pridedate IVA 21% (+210 EUR). Atimate IRPF 15% (-150 EUR). Total a percibir yra 1 060 EUR. Tie 150 EUR IRPF nėra prarandami - jūsų klientas sumoka juos Agencia Tributaria kaip avansą nuo jūsų pajamų mokesčio, ir jie suderinami jūsų metinėje deklaracijoje. Jei esate naujas autonomo, taikantis 7% tarifą, isskaitymas būtų 70 EUR, o total a percibir 1 140 EUR.
- Base imponible
- Grynoji darbo vertė prieš bet kokį mokestį. Nuo šios sumos skaičiuojami ir IVA, ir IRPF.
- + IVA
- Pridedate IVA cuota (pavyzdžiui, 21% nuo base imponible). Tai padidina sumą.
- - Retencion IRPF
- Atimate IRPF isskaitymą (15% arba 7% naujiems autonomos). Tai sumažina sumą, kurią klientas jums sumoka.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Suma, kurią klientas iš tikrųjų perveda jums.
Nuosekli numeracija ir gera praktika
Ispanijos taisyklės reikalauja, kad saskaitų numeriai būtų korespondentiniai - išrašomi nepertraukiama seka be tarpų. Galite naudoti daugiau nei vieną seriją (pavyzdžiui, atskirą seriją koreguojančioms saskaitoms, facturas rectificativas), tačiau kiekvienoje serijoje numeracija turi būti tęstinė. Trūkstamas ar pasikartojantis numeris yra įtartinas signalas bet kurio patikrinimo metu.
Saugokite savo facturas teisės aktuose nustatytą saugojimo laikotarpį, laikykite kiekvienos išrašytos saskaitos kopiją ir įsitikinkite, kad aiškiai nurodyti numero de factura, fecha, abiejų šalių NIF, base imponible, tipo de IVA ir cuota bei bet koks IRPF isskaitymas. Nuoseklumas čia padeda išlaikyti tvarkingą buhalteriją ir paprastas ketvirtines IVA bei IRPF deklaracijas.
Klausimai apie saskaitas Ispanijoje
Ka turi tureti ispaniska factura?
Pilna factura turi nurodyti unikalų korespondentinį numero de factura, fecha (išrašymo datą), jūsų duomenis su NIF, kliento duomenis su jo NIF, aiškų prekių ar paslaugų descripcion, base imponible, tipo de IVA ir gaunamą cuota bei bendrą sumą. Autonomo, išrašančiam saskaitą įmonei, ji taip pat rodo retencion de IRPF.
Koks IVA tarifas Ispanijoje?
Standartinis IVA (ispaniško PVM) tarifas yra 21% ir taikomas daugumai prekių bei paslaugų. Yra lengvatinis 10% tarifas (pavyzdžiui, maitinimui ir tam tikram transportui) ir itin lengvatinis 4% tarifas būtiniausioms prekėms, tokioms kaip pagrindinis maistas, knygos ir kai kurie vaistai. Kai kurios paslaugos atleistos nuo IVA. Tarifą ir gaunamą cuota nurodykite factura atskirai.
Kada autonomo factura taiko IRPF isskaityma?
Kai autonomo išrašo saskaitą ispanų įmonei ar kitam profesionalui, factura paprastai įtraukia retencion de IRPF. Klientas jį sulaiko ir sumoka Agencia Tributaria kaip avansą nuo jūsų pajamų mokesčio. Standartinis tarifas yra 15%; nauji autonomos gali taikyti 7% pirmaisiais metais ir dvejus po to einančius metus. Saskaitoms privatiems vartotojams IRPF isskaitymas netaikomas.
Kaip apskaiciuojama autonomo factura bendra suma?
Pradedate nuo base imponible, pridedate IVA (pavyzdžiui, 21%), tada atimate IRPF isskaitymą (15% arba 7% naujiems autonomos). Rezultatas yra total a percibir - suma, kurią klientas iš tikrųjų jums sumoka. Esant 1 000 EUR baze: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1 060 EUR.
Ar saskaitu numeriai Ispanijoje turi buti nuoseklus?
Taip. Numero de factura turi būti korespondentinis - išrašomas nepertraukiama seka be tarpų. Galite naudoti daugiau nei vieną seriją (pavyzdžiui, atskirą seriją facturas rectificativas), tačiau kiekvienoje serijoje numeracija turi būti tęstinė. Trūkstami ar pasikartojantys numeriai yra problema patikrinimo metu.
Ar skaiciuoju IRPF israsydamas saskaita privaciam asmeniui?
Ne. IRPF isskaitymas taikomas tik saskaitoms verslams ir profesionalams. Kai išrašote saskaitą privaciam asmeniui (vartotojui), skaičiuojate IVA taikomu tarifu ir jokio isskaitymo netaikote - todėl bendra suma yra tiesiog base imponible plius IVA.