Hvad en spansk factura er
I Spanien er standardsalgsfakturaen factura (ofte kaldet factura completa eller factura ordinaria). Det er det juridiske dokument, der registrerer et salg af varer eller tjenester, opkræver IVA (den spanske moms) hvor relevant, og - for selvstændige der fakturerer virksomheder - anvender en indkomstskatteretention. At udstede en korrekt factura er det, der lader din kunde fradrage IVA, lader dig angive salget, og giver begge parter en gyldig optegnelse til Agencia Tributaria.
Der er også en forenklet version, factura simplificada (som erstattede den gamle ticket eller kvittering), generelt tilladt til små beløb. Men til B2B-arbejde, professionelle tjenester og alt en autonomo fakturerer til en virksomhed, udsteder du en fuld factura med hvert påkrævet felt. Denne guide fokuserer på den komplette factura.
Hvad en factura skal indeholde
En komplet factura har en defineret liste over påkrævet indhold. Udelad et felt, og din kunde kan afvise dokumentet, eller det kan udfordres ved en inspektion. Hver fuld factura bør bære følgende:
- Numero de factura (fakturanummer)
- Et unikt, fortløbende (correlativo) nummer. Nummereringen skal være sammenhængende inden for en serie uden huller.
- Fecha (udstedelsesdato)
- Den dato fakturaen udstedes, og datoen for transaktionen hvis den afviger fra udstedelsesdatoen.
- Datos del emisor (dine oplysninger)
- Fuldt navn eller firmanavn, adresse, og dit skatteidentifikationsnummer - NIF (for virksomheder CIF, for en autonomo dit NIF/DNI).
- Datos del cliente (kundeoplysninger)
- Kundens navn eller firmanavn, adresse, og deres NIF når de er en virksomhed eller professionel.
- Descripcion (beskrivelse)
- En klar beskrivelse af de leverede varer eller tjenester, med antal og enhedspris så hver linje er specificeret.
- Base imponible (afgiftsgrundlag)
- Nettobeløbet afgiften beregnes på, før IVA og før enhver IRPF-retention.
- Tipo de IVA y cuota (momssats og -beløb)
- Den anvendte IVA-sats (for eksempel 21%) og det resulterende IVA-beløb (cuota), vist separat.
- Total (total)
- Det endelige beløb, efter tilføjelse af IVA og fratrækning af enhver IRPF-retention hvor en gælder.
IVA: de spanske momssatser
IVA (Impuesto sobre el Valor Anadido) er Spaniens merværdiafgift, og den opkræves på base imponible på din factura. Der er tre hovedsatser, og du anvender den, der matcher, hvad du sælger.
Den almindelige sats er 21%, som gælder for de fleste varer og tjenester. En reduceret sats på 10% dækker poster såsom hotel- og restaurationsbranche, visse transporttjenester og nogle andre kategorier. En superreduceret sats på 4% gælder for nødvendigheder som basisfødevarer, bøger, aviser og visse lægemidler. Nogle transaktioner er helt fritaget for IVA (for eksempel visse medicinske, uddannelsesmæssige eller finansielle tjenester), i hvilket tilfælde du opkræver ingen IVA, men noterer fritagelsen på factura. Vis altid satsen og det resulterende cuota (IVA-beløbet) som en separat linje, så din kunde kan fradrage det.
IRPF: retentionen autonomos anvender
Dette er den del, der spænder ben for de fleste freelancere. Når en autonomo (en selvstændig professionel) fakturerer en spansk virksomhed eller en anden professionel, skal factura normalt inkludere en retencion de IRPF - en tilbageholdelse på grund af personlig indkomstskat (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas).
Kunden betaler ikke denne retention til dig; de holder den tilbage og betaler den direkte til Agencia Tributaria på dine vegne, som et forskud på din egen indkomstskat. Den almindelige retention er 15%. Nye autonomos kan anvende en reduceret sats på 7% i deres første aktivitetsår og de to følgende år. Retentionen beregnes på den samme base imponible som IVA, men i modsætning til IVA fratrækkes den totalen.
Bemærk, at IRPF-retentionen gælder på fakturaer til virksomheder og professionelle - ikke på fakturaer til privatpersoner (forbrugere), hvor du blot opkræver IVA og ikke anvender nogen retention.
Sådan beregnes totalerne
Rækkefølgen af operationer på en autonomos factura til en virksomhed er det, der får den til at se anderledes ud end en normal faktura. Du starter fra base imponible, tilføjer derefter IVA, fratrækker derefter IRPF-retentionen, og det, der er tilbage, er total a percibir - det beløb, kunden faktisk overfører til dig.
Beregnet eksempel: en base imponible på 1.000 EUR ved standardsatserne. Tilføj IVA på 21% (+210 EUR). Fratræk IRPF på 15% (-150 EUR). Total a percibir er 1.060 EUR. De 150 EUR i IRPF er ikke tabt - din kunde betaler dem til Agencia Tributaria som et forskud på din indkomstskat, og det afstemmes i din årsangivelse. Hvis du er en ny autonomo på 7%-satsen, ville retentionen være 70 EUR og total a percibir 1.140 EUR.
- Base imponible
- Nettoværdien af arbejdet, før enhver afgift. Dette er det tal, IVA og IRPF begge beregnes på.
- + IVA
- Tilføj IVA-cuota (for eksempel 21% af base imponible). Dette øger beløbet.
- - Retencion IRPF
- Fratræk IRPF-retentionen (15%, eller 7% for nye autonomos). Dette reducerer det beløb, kunden betaler dig.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Det beløb kunden faktisk overfører til dig.
Fortløbende nummerering og god praksis
Spanske regler kræver, at fakturanumre er correlativos - udstedt i en ubrudt rækkefølge uden huller. Du kan køre mere end én serie (for eksempel en separat serie til korrigerende fakturaer, facturas rectificativas), men inden for hver serie skal nummereringen være sammenhængende. Et manglende eller dubleret nummer er et faresignal ved enhver inspektion.
Opbevar dine facturas i den lovpligtige opbevaringsperiode, gem en kopi af hver udstedt, og sørg for, at numero de factura, fecha, begge parters NIF, base imponible, tipo de IVA og cuota, og enhver IRPF-retention alle er tydeligt vist. Konsistens her er det, der holder din bogføring ren og dine kvartalsvise IVA- og IRPF-angivelser enkle.
Spørgsmål om spansk fakturering
Hvad skal en spansk factura indeholde?
En fuld factura skal vise et unikt correlativo numero de factura, fecha (udstedelsesdato), dine oplysninger inklusive NIF, kundens oplysninger inklusive deres NIF, en klar descripcion af varerne eller tjenesterne, base imponible, tipo de IVA og det resulterende cuota, og totalen. For en autonomo, der fakturerer en virksomhed, viser den også retencion de IRPF.
Hvad er IVA-satsen i Spanien?
Den almindelige IVA-sats (spansk moms) er 21% og gælder for de fleste varer og tjenester. Der er en reduceret sats på 10% (for eksempel hotel- og restaurationsbranche og visse transporttjenester) og en superreduceret sats på 4% for nødvendigheder såsom basisfødevarer, bøger og nogle lægemidler. Nogle tjenester er IVA-fritaget. Vis satsen og det resulterende cuota separat på fakturaen.
Hvornår anvender en autonomo IRPF-retention på en factura?
Når en autonomo fakturerer en spansk virksomhed eller en anden professionel, inkluderer fakturaen normalt en retencion de IRPF. Kunden tilbageholder den og betaler den til Agencia Tributaria som et forskud på din indkomstskat. Den almindelige sats er 15%; nye autonomos kan anvende 7% i deres første år og de to følgende år. Fakturaer til private forbrugere bærer ingen IRPF-retention.
Hvordan beregnes totalen på en autonomo-factura?
Start fra base imponible, tilføj IVA (for eksempel 21%), fratræk derefter IRPF-retentionen (15%, eller 7% for nye autonomos). Resultatet er total a percibir - det beløb, kunden faktisk betaler dig. For en base på 1.000 EUR: +210 IVA, -150 IRPF, total a percibir 1.060 EUR.
Skal fakturanumre i Spanien være fortløbende?
Ja. Numero de factura skal være correlativo - udstedt i en ubrudt rækkefølge uden huller. Du kan køre mere end én serie (for eksempel en separat serie til facturas rectificativas), men inden for hver serie skal nummereringen være sammenhængende. Manglende eller dublerede numre er et problem ved en inspektion.
Opkræver jeg IRPF, når jeg fakturerer en privatperson?
Nej. IRPF-retentionen gælder kun på fakturaer til virksomheder og professionelle. Når du fakturerer en privatperson (en forbruger), opkræver du IVA med den gældende sats og anvender ingen retention - så totalen er simpelthen base imponible plus IVA.