Hvad er en spansk factura?
Den almindelige spanske salgsfaktura er en factura completa. Den dokumenterer transaktionen og viser IVA, når skatten gælder. Hvis betalingen er indkomst, der skal indeholdes skat af, og kunden har pligt til at indeholde beløbet, kan fakturaen også vise denne IRPF-indeholdelse.
En factura simplificada er kun tilladt i de situationer og inden for de beløbsgrænser, som faktureringsreglerne fastsætter. Nogle B2B-kunder skal bruge en komplet faktura for at kunne dokumentere skattefradrag, så vælg ikke den forenklede udgave alene ud fra beløbet. Denne vejledning handler om en komplet factura.
Hvad skal en factura indeholde?
En komplet factura har en fast liste over påkrævede oplysninger. Mangler et felt, kan kunden afvise dokumentet, eller det kan blive anfægtet ved en kontrol. En komplet factura bør indeholde følgende:
- Número de factura (fakturanummer)
- Et nummer og eventuelt en serie. Numrene skal følge hinanden inden for hver serie, og særskilte serier er påkrævet i bestemte tilfælde.
- Fecha (udstedelsesdato)
- Datoen, hvor fakturaen udstedes, samt transaktionsdatoen, hvis den er en anden.
- Datos del emisor (dine oplysninger)
- Fuldt navn eller virksomhedsnavn, adresse og det relevante NIF- eller EU-momsnummer.
- Datos del cliente (kundeoplysninger)
- Kundens navn, adresse og skatteidentifikationsnummer, når transaktionen kræver det.
- Descripción (beskrivelse)
- En tydelig beskrivelse af varerne eller ydelserne med de oplysninger, der er nødvendige for at fastslå leverancen og prisen.
- Base imponible (afgiftsgrundlag)
- Nettobeløbet, som skatten beregnes af, før IVA og før en eventuel IRPF-indeholdelse.
- Tipo de IVA y cuota (momssats og beløb)
- Den anvendte IVA-sats, for eksempel 21 %, og det beregnede IVA-beløb, vist særskilt.
- Total (i alt)
- Det endelige beløb efter tillæg af IVA og fradrag af en eventuel IRPF-indeholdelse.
IVA: De spanske momssatser
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) beregnes af afgiftsgrundlaget, når leverancen er momspligtig i Spanien. Den almindelige sats er 21 %, mens loven fastsætter satser på 10 % og 4 % for bestemte kategorier. Der findes også fritagelser, nulmoms og særlige territoriale regler.
Vælg ikke en sats alene ud fra en bred produktbetegnelse. Klassifikation, sted, kundetype og midlertidige regler kan ændre behandlingen. Vis hver relevant sats og hvert beløb særskilt, eller angiv den lovpligtige henvisning til fritagelsen.
| IVA-behandling | Generel beskrivelse | Det skal du kontrollere |
|---|---|---|
| 21 % | Almindelig sats | Om en reduceret sats eller særregel gælder |
| 10 % | Reduceret sats | Den præcise lovbestemte kategori |
| 4 % | Superreduceret sats | Den præcise lovbestemte kategori |
| Fritaget eller andet | Transaktionsspecifik behandling | Retsgrundlag og fakturatekst |
IRPF: Hvornår professionel indeholdelse gælder
IRPF-indeholdelse er ikke et beløb, som enhver autónomo sætter på enhver faktura til en virksomhed. Den gælder, når indkomsten tilhører en kategori med indeholdelsespligt, ofte kvalificerende professionel indkomst, og betaleren har pligt til at indeholde skat. Betaleren trækker beløbet fra betalingen og indberetter det til Agencia Tributaria for modtageren.
Den almindelige sats for professionel indkomst i 2026 er 15 %. En sats på 7 % kan gælde i det år, hvor en kvalificerende professionel aktivitet begynder, og de følgende to år, hvis betingelserne er opfyldt og betaleren er underrettet. Andre aktiviteter og forhold har andre satser. Indeholdelsen beregnes af den relevante professionelle bruttoindkomst og trækkes fra kontantbetalingen.
En privat forbruger er normalt ikke indeholdelsespligtig for IRPF. Kontrollér både indkomstkategorien og betalerens pligt, før du tilføjer eller udelader en indeholdelse.
Sådan beregnes totalen
Når både 21 % IVA og 15 % professionel indeholdelse gælder for det samme grundlag på 1.000 EUR, er beregningen 1.000 EUR + 210 EUR IVA - 150 EUR IRPF = 1.060 EUR til betaling. Kunden indberetter de 150 EUR i indeholdelse til skattemyndigheden på den professionelles vegne.
Dette er kun et eksempel. En anden IVA-sats, fritagelse, indeholdelseskategori eller satsen på 7 % for nye professionelle ændrer resultatet. Kontrollér betingelserne, før du kopierer eksemplet.
- Base imponible
- Arbejdets nettoværdi før skat. Både IVA og IRPF beregnes af dette beløb.
- + IVA
- Læg IVA-beløbet til, for eksempel 21 % af base imponible. Det øger beløbet.
- - Retención IRPF
- Træk den kontrollerede indeholdelsessats fra, når indkomsten og betaleren er omfattet.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. Det beløb, kunden faktisk overfører til dig.
Fortløbende nummerering og god praksis
Fakturanumre skal være fortløbende inden for hver serie. Særskilte serier er tilladt og påkrævet i bestemte tilfælde, herunder for berigtigelsesfakturaer. Bevar revisionssporet for annullerede, rettede og eksternt oprettede dokumenter i stedet for stiltiende at genbruge numre.
Der er også særskilte digitale reformer. Spaniens regler for faktureringssystemer forventes at blive obligatoriske den 1. januar 2027 for omfattede selskabsskattepligtige og den 1. juli 2027 for de øvrige omfattede brugere af computerbaserede faktureringssystemer. VERI*FACTU er én tilladt driftsform, ikke navnet på alle systemer, der opfylder kravene. Desuden fastlægger kongeligt dekret 238/2026 struktureret B2B-e-fakturering. Ikrafttrædelsen er knyttet til en kommende ministeriel bekendtgørelse om den offentlige løsning: 12 måneder efter bekendtgørelsen for virksomheder med en omsætning over 8 millioner EUR og 24 måneder for resten. FreeBillGen hævder ikke at overholde nogen af de spanske arbejdsgange.
Spørgsmål om spansk fakturering
Hvad skal en spansk factura indeholde?
En komplet factura viser normalt et fortløbende nummer og en serie, udstedelsesdato, eventuel særskilt transaktionsdato, leverandør- og kundeoplysninger, en beskrivelse, afgiftsgrundlag, relevant IVA-behandling og total. Tilføj kun IRPF-indeholdelse, når indkomsten og betaleren er omfattet af reglerne. Andre angivelser gælder i særlige tilfælde.
Hvad er IVA-satsen i Spanien?
Den almindelige IVA-sats er 21 % og gælder for de fleste varer og ydelser. Der findes en reduceret sats på 10 % og en superreduceret sats på 4 % for lovbestemte kategorier. Nogle ydelser er fritaget. Vis satsen og det beregnede beløb særskilt på fakturaen.
Hvornår bruger en autónomo IRPF-indeholdelse på en factura?
Indeholdelse gælder ofte for kvalificerende professionel indkomst, når betaleren har pligt til at indeholde. Den almindelige sats for professionelle i 2026 er 15 %. En kvalificerende ny professionel kan bruge 7 % i startåret og de følgende to år, når betingelserne er opfyldt og betaleren er underrettet. Andre aktiviteter følger andre regler.
Hvordan beregnes totalen på en factura fra en autónomo?
Start med base imponible, læg IVA til, for eksempel 21 %, og træk derefter IRPF-indeholdelsen fra. Standardsatsen er 15 %, mens nye autónomos, der opfylder betingelserne, kan bruge 7 %. Resultatet er total a percibir, altså det beløb kunden betaler. For et grundlag på 1.000 EUR: +210 EUR IVA, -150 EUR IRPF og 1.060 EUR til betaling.
Skal fakturanumre i Spanien være fortløbende?
Ja. Numrene skal følge hinanden inden for hver serie. Flere serier er tilladt i begrundede tilfælde, og særskilte serier er obligatoriske for bestemte dokumenter som berigtigelsesfakturaer. Bevar et sporbart register over annulleringer og rettelser, og genbrug aldrig et nummer uden spor.
Skal jeg bruge IRPF, når jeg fakturerer en privatperson?
En privat forbruger har normalt ikke pligt til at indeholde IRPF. Anvend IVA efter leverancen, som kan have almindelig eller reduceret sats, være fritaget eller behandles på anden vis. Kontrollér usædvanlige regler for betaleren eller transaktionen.