O que é uma factura espanhola?
A fatura de venda normal em Espanha é a factura completa. Regista a transação e mostra o IVA quando aplicável. Se o pagamento for um rendimento sujeito à retenção e o cliente estiver obrigado a retê-la, a fatura também poderá mostrar esse valor de IRPF.
Uma factura simplificada só é permitida nas situações e dentro dos limites de valor definidos pelo regulamento de faturação. Alguns destinatários B2B precisam de uma fatura completa para justificar deduções fiscais, portanto não escolha o formato simplificado apenas com base no preço. Este guia trata da factura completa.
O que uma factura deve conter?
Uma factura completa tem uma lista definida de informações obrigatórias. Se um campo ficar de fora, o cliente poderá recusar o documento ou poderá ser contestado numa fiscalização. Todas as facturas completas devem conter:
- Número de factura (número da fatura)
- Um número e, quando usada, uma série. A numeração deve ser correlativa dentro de cada série, com séries separadas obrigatórias nos casos especificados.
- Fecha (data de emissão)
- A data de emissão da fatura e a data da operação, quando esta for diferente da data de emissão.
- Datos del emisor (dados do fornecedor)
- Nome completo ou denominação social, endereço e o NIF ou número de identificação de IVA da UE aplicável.
- Datos del cliente (dados do cliente)
- Nome, endereço e identificador fiscal do cliente, quando exigido para a transação.
- Descripción (descrição)
- Uma descrição clara dos bens ou serviços, com os dados necessários para determinar a operação e o preço.
- Base imponible (base tributável)
- O valor líquido sobre o qual o imposto é calculado, antes do IVA e de qualquer retenção de IRPF.
- Tipo de IVA y cuota (taxa e valor do IVA)
- A taxa de IVA aplicada, por exemplo 21%, e o valor de IVA resultante, a cuota, mostrados separadamente.
- Total (total)
- O valor final, depois de somar o IVA e subtrair qualquer retenção de IRPF aplicável.
IVA: as taxas do imposto espanhol
O IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) incide sobre a base tributável quando a operação é tributável em Espanha. A taxa geral é de 21%, com taxas de 10% e 4% para as categorias definidas em lei. Também existem isenções, taxa zero e regras territoriais especiais.
Não escolha uma taxa apenas com base numa categoria ampla de produto. A classificação, a localização, a situação do cliente e medidas temporárias podem mudar o tratamento. Mostre separadamente cada taxa aplicável e o seu valor ou, quando exigido, a referência legal da isenção.
| Tratamento do IVA | Descrição geral | O que verificar |
|---|---|---|
| 21% | Taxa geral | Se uma taxa reduzida ou regra especial se aplica |
| 10% | Taxa reduzida | Categoria legal exata |
| 4% | Taxa super-reduzida | Categoria legal exata |
| Isenta ou outro tratamento | Tratamento específico da transação | Base legal e texto da fatura |
IRPF: quando a retenção profissional se aplica
A retenção de IRPF não é um valor que todos os autónomos incluem em todas as faturas comerciais. Aplica-se quando o rendimento se enquadra numa categoria sujeita à retenção, geralmente rendimentos profissionais abrangidos, e o pagador está obrigado a reter. O pagador deduz o valor do pagamento e declara-o à Agencia Tributaria em nome do destinatário.
A taxa geral de 2026 para rendimentos profissionais é de 15%. Uma taxa de 7% pode ser aplicada no ano em que se inicia uma atividade profissional que cumpra os requisitos e nos dois anos seguintes, desde que as condições sejam cumpridas e o pagador seja notificado. Outras atividades e circunstâncias têm taxas diferentes. A retenção é calculada sobre o rendimento profissional bruto relevante e subtraída do valor pago.
Em geral, um consumidor pessoa singular não é agente de retenção de IRPF. Confirme tanto a categoria do rendimento como a obrigação do pagador antes de incluir ou omitir uma retenção.
Como os totais são calculados
Quando o IVA de 21% e a retenção profissional de 15% se aplicam à mesma base de 1.000 EUR, o cálculo é 1.000 EUR + 210 EUR de IVA - 150 EUR de IRPF = 1.060 EUR a pagar. O cliente declara a retenção de 150 EUR à autoridade fiscal em nome do profissional.
Este é apenas um exemplo. Uma taxa de IVA diferente, uma isenção, outra categoria de retenção ou a taxa de 7% para novos profissionais muda o resultado. Confirme a elegibilidade antes de copiar o exemplo.
- Base imponible
- O valor líquido do trabalho, antes de qualquer imposto. Este é o valor usado para calcular tanto o IVA como o IRPF.
- + IVA
- Some a cuota de IVA, por exemplo 21% da base imponible. Isto aumenta o valor.
- - Retención IRPF
- Subtraia a taxa de retenção confirmada quando o rendimento e o pagador estiverem abrangidos pelas regras.
- = Total a percibir
- Base imponible + IVA - IRPF. O valor que o cliente realmente lhe transfere.
Numeração sequencial e boas práticas
A numeração das faturas deve ser correlativa dentro de cada série. Séries separadas são permitidas e obrigatórias nos casos especificados, incluindo para faturas retificadoras. Preserve o histórico de auditoria dos documentos cancelados, corrigidos e criados externamente, em vez de reutilizar números sem deixar registo.
Outras reformas digitais também são relevantes. O regulamento espanhol sobre sistemas de faturação está previsto para se tornar obrigatório em 1 de janeiro de 2027 para os contribuintes do imposto sobre sociedades abrangidos e em 1 de julho de 2027 para os restantes utilizadores abrangidos de sistemas informatizados de faturação. VERI*FACTU é uma modalidade permitida, não o nome de todos os sistemas em conformidade. Além disso, o Real Decreto 238/2026 define a faturação eletrónica B2B estruturada. As datas de vigência dependem da futura ordem ministerial sobre a solução pública: 12 meses depois dessa ordem para empresas com faturação superior a 8.000.000 EUR e 24 meses para as restantes. O FreeBillGen não afirma estar em conformidade com nenhum desses fluxos espanhóis.
Perguntas sobre faturação em Espanha
O que uma factura espanhola deve conter?
Uma factura completa geralmente mostra um número e uma série correlativos, a data de emissão, a data da transação quando for diferente, os dados do fornecedor e do cliente, uma descrição, a base tributável, o tratamento de IVA aplicável e o total. Acrescente a retenção de IRPF apenas quando o rendimento e o pagador estiverem abrangidos pelas regras de retenção. Outras menções aplicam-se em casos específicos.
Qual é a taxa de IVA em Espanha?
A taxa normal do IVA espanhol é de 21% e aplica-se à maioria dos bens e serviços. Há uma taxa reduzida de 10%, por exemplo para hotelaria e certos transportes, e uma taxa super-reduzida de 4% para itens essenciais, como alimentos básicos, livros e alguns medicamentos. Alguns serviços são isentos de IVA. Mostre separadamente a taxa e a cuota resultante na factura.
Quando um autónomo aplica retenção de IRPF numa factura?
A retenção costuma aplicar-se a rendimentos profissionais abrangidos quando o pagador está obrigado a reter. A taxa profissional geral de 2026 é de 15%. Um novo profissional que cumpra os requisitos pode usar 7% no ano de início e nos dois anos seguintes, depois de cumprir as condições e notificar o pagador. Outras atividades seguem regras diferentes.
Como é calculado o total numa factura de autónomo?
Comece pela base imponible, some o IVA, por exemplo 21%, e depois subtraia a retenção de IRPF, de 15% ou 7% para novos autónomos. O resultado é o total a percibir, o valor que o cliente realmente lhe paga. Para uma base de 1.000 EUR: +210 EUR de IVA, -150 EUR de IRPF, total a percibir de 1.060 EUR.
Os números das faturas em Espanha precisam de ser sequenciais?
Sim. Os números devem ser correlativos dentro de cada série. Várias séries são permitidas em casos justificados, e séries separadas são obrigatórias para determinados documentos, como faturas retificadoras. Mantenha um registo rastreável dos cancelamentos e das correções. Nunca reutilize um número sem deixar registo.
Devo cobrar IRPF ao faturar uma pessoa singular?
Em geral, um consumidor pessoa singular não está obrigado a reter IRPF. Aplique o IVA de acordo com a operação, que pode ter tratamento à taxa normal, à taxa reduzida, isento ou outro. Confirme qualquer regra incomum relativa ao pagador ou à transação.